Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Чистый операционный денежный поток

Чистый операционный денежный поток

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

chistyy_operacionnyy_denezhnyy_potok.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Дисконтирование денежных потоков: пример расчета

Свободный денежный поток: формула

Виды денежных потоков

Управление денежными потоками предприятия

Чистый денежный поток

Выручка, получаемая от осуществляемой деятельности, образует приток денежных средств, а суммированные платежи за тот же временной период – отток. Чистый денежный поток (ЧДП) составляет разницу между притоком и оттоком, а отражают эти данные в «Отчете о движении денежных средств» (ОДДС), в котором все поступления и затраты строго классифицированы по характеру операций. Различают три вида денежных потоков: финансовые, инвестиционные и операционные денежные потоки компании.

Разберемся, как рассчитывается денежный поток от операционной деятельности (в международной аббревиатуре OCF).

Чистый операционный денежный поток: понятие

Денежный поток от операционной деятельности – это денежные средства, поступающие от текущих операций. Положительное значение их наличия является одним из первых признаков успешной работы предприятия, поскольку именно из этих поступлений в основном погашаются все обязательства.

Долю доходов в этом денежном потоке формирует исключительно объем выручки от реализации, а долю затрат составляет весомый блок расходов, относящихся к текущей деятельности. Это расходы:

  • по организации стабильности производства – закуп сырья, оплата услуг;
  • по выплате зарплаты персоналу;
  • общехозяйственные (оплата аренды, коммунальных расходов, страховых взносов, приобретение канцтоваров и т.п.);
  • на рекламу;
  • гашение процентов по кредитам;
  • по оплате налогов, взносов и сборов.

Операционный поток денежных средств после уменьшения его на долю всех операционных затрат рассматривается как чистый доход от основной деятельности (ЧОДП). Определить его величину можно, опираясь на данные учетных регистров и ОДДС.

Как подсчитать потоки денежных средств операционной деятельности

Исчислить размер денежных потоков можно любым из двух способов: прямым или косвенным, отличающимися друг от друга рядом параметров, которыми бухгалтер оперирует при вычислении показателя.

Прямой метод базируется на анализе информации по учету денежных средств, аккумулирующихся в регистрах учета и отраженных в ОДДС. Этот способ позволяет оперативно отслеживать величины притока и оттока средств по текущей деятельности. Расчет ЧОДП прямым методом удобен при сборе оперативной информации, но при его применении в расчете не используют показатели, учитываемые в вычислении прибыли (например, амортизацию основных фондов).

Косвенный метод опирается на скорректированные значения, что считается более точным и дает больше аналитической информации, преследуя цель максимального приближения значения ЧОДП к значению чистой прибыли.

Расчет денежных потоков от операционной деятельности прямым способом

Используя прямой метод ЧОДП вычисляют по формуле:

ЧОДП = В + АВп + Пр - Р - З - ПРпл – Н, где:

В – выручка;

АВп – полученные авансы;

Пр – прочие поступления от контрагентов;

Р – расходы на закуп сырья;

З – выплаты зарплаты;

Н – уплата налогов и взносов;

ПРпл – прочие платежи, сопровождающие основные операции компании.

Пример

Рассчитаем ЧОДП исходя из показателей:

  • выручка (В) – 2 400 000 руб.;
  • авансы полученные (АВп) – 600 000 руб.;
  • получен заем (Пр) – 160 000 руб.;
  • оплата труда персонала (З) – 220 000 руб.;
  • закуп сырья (Р) – 1 200 000 руб.;
  • страховые взносы и налоги (Н) – 290 000 руб.;
  • проценты по кредиту (ПРпл) – 86 000 руб.

ЧОДП = 2 400 000 + 600 000 + 160 000 – 220 000 – 1 200 000 – 290 000 – 86 000 = 1 364 000 руб.

Чтобы вычислить чистый денежный поток от операционной деятельности по ОДДС необходимо суммы притока по ОДДС (стр. 4110 отчета) уменьшить на сумму сгруппированных платежей по текущей деятельности (стр. 4120), итог подсчета указывают в стр. 4100, т.е. результат вышеуказанных подсчетов в сумме 1364 тыс. руб. будет фигурировать в стр. 4100 «Отчета о движении денежных средств».

Минус прямого метода – невозможность отследить влияние объема денежного потока на финансовый результат по завершении отчетного периода.

Операционный денежный поток косвенным методом

Основу расчета ЧОДП косвенным методом составляют не только данные баланса и отчета о финансовых результатах (ОФР), но и изменения (прирост или снижение) этих показателей, произошедших за отчетный период. Поскольку вычисления производят по видам деятельности, то прослеживается связь между изменениями величин активов каждого направления и чистой прибылью.

Операционная прибыль и денежный поток – показатели не идентичные и не равные друг другу. Неравенство возникает, когда предприятие проводит операции перспективного толка. К примеру, полученный кредит увеличивает приток денег, но не увеличивает прибыль компании, или при расчете прибыли учитывают амортизацию ОС и НМА, а в расчете денежного потока сумма износа не участвует.

Косвенный метод состоит в изменении значения прибыли корректировками на сумму амортизации и трансформации балансовых показателей активов и пассивов, что приближает ее к значению чистого денежного потока. Для понимания алгоритма расчета ЧОДП косвенным способом необходимо усвоить:

  • рост стоимости актива уменьшает количество денег (часть из них уплачена за актив);
  • снижение стоимости активов увеличивает свободный денежный остаток.

Таким образом, прирост пассива увеличивает наличие денег, а его снижение – уменьшает.

Для чистого операционного денежного потока Формула расчета такова:

ЧОДП = ЧПод + A + ΔКР + Δ ДБ + ΔЗ + ΔДБП + ΔФВ + ΔАВп + ΔАВв + ΔРпл + ΔРБП где:

 ЧПод – прибыль чистая от основной деятельности;

А – амортизация ОС и НМА;

знаком Δ отмечен ряд изменений (прирост или спад значений):

Δ КР и Δ ДБ – кредиторской и дебиторской задолженности;

Δ З – запасов;

Δ ДБП – доходов будущих периодов;

Δ ФВ – финансовых вложений;

Δ АВп и Δ АВв– авансов полученных и выданных;

Δ Рпл – резерва платежей;

Δ РБП – расходов будущих периодов.

Представим расчет операционного денежного потока на примере.

Пример

Произведем расчет ЧОДП косвенным методом на основе имеющихся данных (в тыс. руб.):

Показатели

Значение

 

прирост

снижение

как отражается в формуле

Прибыль чистая

900

 

+ 900

Амортизация основных фондов

80

 

+ 80

Кредиторская задолженность

160

 

+ 160

Дебиторская задолженность

240

 

-240

Прогнозируемые будущие доходы

160

 

+160

Финансовые вложения

300

 

-300

Авансы полученные

120

 

+120

Авансы выданные

 

70

-70

РБП

 

200

-200

Резерв платежей

 

300

-300

ЧОДП = 900 + 80 + 160 – 240 + 160 – 300 + 120 – 70 – 200 – 300 = 310 тыс. руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерский учет
Tags: 
  • денежный поток
  • ,
  • операционный поток

Читайте также

Бухгалтерский учет
Управление денежными потоками предприятия

Бухгалтерский учет
Свободный денежный поток: формула

Бухгалтерский учет
Виды денежных потоков

Бухгалтерский учет
Чистый денежный поток

Бухгалтерский учет
Дисконтирование денежных потоков: пример расчета

Бухгалтерский учет
Справка о балансовой стоимости имущества

Бухгалтерский учет | 9:46 12 февраля 2020
Как исчисляется резерв по сомнительным долгам

Бухгалтерский учет
Учет возвратных отходов в производстве

Бухгалтерский учет
Как рассчитать переменные издержки: формула

Бухгалтерский учет
Рентабельность собственного капитала: формула

Бухгалтерский учет | 13:57 23 сентября 2008
О сроках хранения бумаг

Бухгалтерский учет
Образец приказа на продление учетной политики

Бухгалтерский учет
Учет денежных документов и переводов в пути

Бухгалтерский учет
Агрегированный баланс

Бухгалтерский учет
Проводки по ОС

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Заработная плата
Индексация заработной платы бюджетникам в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Кадровое делопроизводство
Нормативно-правовые акты по охране труда 2021

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

ИП
ИП - глава КФХ в 2021 году

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Статистическая отчетность
Статистическая отчетность

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>