Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

dvizhenie_deneg.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Управление денежными потоками предприятия

Новые сроки хранения документов: таблица

Списание материалов в бухгалтерском учете

Участие в выставке: бухгалтерский и налоговый учет

Красное сторно в бухгалтерском учете

Движение денежных средств, поступление выручки или оплата различных услуг – составляющие каждодневного процесса, происходящего на современном предприятии. Строить перспективы развития фирмы невозможно без качественных аналитических данных. Поэтому финансистами изобретен такой инструмент управления деятельностью компании, как бюджет, позволяющий отследить перемещение финансовых потоков, спрогнозировать возможные доходы, учесть предполагаемые затраты, исключить возможность возникновения негативных процессов.

Цели финансового анализа определяют формирование различных бюджетов, наиболее актуальными из которых являются бюджеты движения денежных средств (БДДС), а также доходов и расходов (БДР). Главным итогом бюджетирования является прогнозная величина прибыли и оценка рентабельности бизнеса в целом.

БДР и БДДС: что это?

По сути, эти бюджеты формируют два ключевых показателя фирмы – прибыль и остаток денежных средств.

БДР отражает операции, влияющие на прибыль. Составляют его по аналогии с отчетом о финрезультатах, указывая:

  • Источники доходов компании;

  • Направление расходования средств;

  • Объемы доходов и расходов.

  • Прибыль/убыток за определенный период.

В БДДС фиксируют движения денежных потоков, т. е. отражают операции, имеющие денежное выражение, как и в «Отчете о движении денежных средств», форма которого зачастую используется в качестве такого бюджета. Правилами формирования БДДС предусматривается планирование, учет и анализ:

  • направленности денежных потоков;

  • объемов поступлений и выплат;

  • оборотов ДС (денежных средств) за анализируемый период;

  • остатков ДС по окончании периода.

Итак, БДР информирует о себестоимости и выручке, формируя плановую прибыль, а БДДС отражает операции в финансовой составляющей и является значимым документом по управлению денежным оборотом компании.

БДДС может составляться с различной периодичностью – на год с разграничением по месяцам, корректироваться в соответствии с изменениями прогнозируемых и реальных значений. Результат БДДС – размеры остатков ДС и контроль недопущения дефицита или профицита бюджета фирмы, поскольку излишки свободных денег считаются упущенной выгодой, а их нехватка – показателем неплатежеспособности. Кроме того, с помощью БДДС анализируется достаточность собственных средств фирмы и определяется объем внешнего финансирования (при необходимости).

В зависимости от временного фактора бюджеты могут быть:

  • Плановыми, т. е. описывающими перспективу будущей деятельности компании;

  • Фактическими, т. е. сформированными на базе свершившихся и отраженных в учете операций.

Выстраивают БДР и БДДС в Excel, либо в специальных ресурсах учетных программ.

Принципы формирования БДДС

Составление БДДС осуществляется последовательно. Основные этапы формирования прогнозного БДДС таковы:

  1. Определяется обязательный минимум денежных средств (ДС), зависящий от характера деятельности компании и вероятности возникновения различных обстоятельств. Как правило, ему соответствует остаток ДС на начало периода, за который составляется бюджет;

  2. Устанавливается предполагаемый размер доходной части БДДС с разграничением потоков на операционные, финансовые и инвестиционные направления;

  3. Формируется расход (также с разбивкой по направлениям деятельности);

  4. Учитывая все позиции, рассчитывается чистый денежный поток – основной показатель платежеспособности компании.

БДДС: методы формирования

Составляют БДДС прямым или косвенным методом (применительно только к операционным денежным потокам).

Прямой метод заключается в демонстрации таких элементов, как денежные поступления от контрагентов, суммы полученных/выплаченных дивидендов или процентов, различные выплаты персоналу и поставщикам, оплаченные налоги и сборы. Т.е. прямой метод раскрывает операционные поступления и платежи, но применяют его на практике довольно редко, так как он считается громоздким и сложным (для него трудно собрать информацию, особенно в крупных компаниях), а также он не показывает взаимосвязь между чистым денежным потоком и финансовым результатом в БДР.

БДДС – пример

Приведем пример БДДС (в excel), сформированного прямым способом (на основе данных планов продаж, расходов).

Таблица 1

tablica_1.png

Чаще применяют косвенный метод построения БДДС, поскольку данные для него доступны в «Отчете о прибылях и убытках» компании. Заполнение БДДС косвенным методом опирается на данные баланса и БДР и производится корректировкой чистой прибыли от операционной деятельности на нефинансовые показатели (амортизацию, задолженность дебиторов и перед кредиторами). При этом в статьях БДДС используют принцип «от обратного», т. е. уменьшение активов отражается на прибыли со знаком «плюс» (так как это означает продажу и поступление ДС), а их увеличение – со знаком «минус» (т.е. затраты на приобретение).

Такой БДДС позволяет понять, как связаны изменения в активах фирмы с чистой прибылью, установить источники поступления ДС и направления их использования, увидеть реальное финансовое положение фирмы. Корректировки на ДДС от инвестиционной и финансовой деятельности дают возможность учесть трансформации в балансовых статьях. Продолжая пример, отразим косвенный БДДС, добавив данные БДР (Таблица 2) и сформировав БДДС косвенным методом (Таблица 3).

Таблица 2

tablica_2.png

Таблица 3

tablica_3.png

 

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерский учет
Tags: 
  • движение денежных средств

Читайте также

Бухгалтерский учет
Управление денежными потоками предприятия

Реализация готовой продукции проводки

Бухгалтерский учет
Реализация готовой продукции: проводки

Бухгалтерский учет
Как увеличить чистые активы ООО?

Бухгалтерский учет
Как списываются расходы будущих периодов

Бухгалтерский учет
Членские взносы в СРО: бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет
Расходы на страхование в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет | 13:15 17 мая 2018
Утверждена программа разработки стандартов бухучета на 2018-2020 годы

Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет наличных денежных средств

Бухгалтерский учет | 11:16 24 октября 2018
Как определить момент распределения дивидендов в целях налогообложения

Бухгалтерский учет
Программное обеспечение - это услуга или товар?

Бухгалтерский учет
Учет сувенирной продукции в 2019 году

Бухгалтерский учет
Учет скидок в бухучете

Бухгалтерский учет
Норма расхода топлива на газ

Бухгалтерский учет
Маркировка уборочного инвентаря по СанПиНу: образец

Бухгалтерский учет
Выплата промежуточных дивидендов

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Налоги и взносы
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (статистика): образец заполнения и бланк

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Экологические платежи
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Бухгалтерская отчетность
Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>