6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года – пример заполнения

28.04.2022
0
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года должен попасть в инспекцию не позже 4 мая. Налоговики проверят его по обновленным контрольным соотношениям. Как заполнить отчет, чтобы его приняли с первого раза, расскажем в статье.

Что учесть перед оформлением расчета  

Недавно налоговики обновили контрольные соотношения (КС) для проверки 6-НДФЛ. Теперь они дополнительно смогут проконтролировать правильность заполнения еще двух показателей отчета:

Далее подскажем, где взять актуальный отчетный бланк и разберем на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года, чтобы избежать претензий контролеров.

Актуальный бланк

Перед тем, как начать заполнение отчета, проверим ─ не изменился ли бланк 6-НДФЛ.

Для отчетности за 1 квартал 2022 года используем бланк из действующего приказа ФНС:

Далее вы можете скачать актуальный бланк 6-НДФЛ.

Бланк по теме: Бланк и образец 6-НДФЛ за 2022 год Бланк и образец 6-НДФЛ за 2022 год Посмотреть Скачать

Перенос отчетной даты на 4 дня

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года переносится с законодательно установленного 30 апреля на 4 мая из-за совпадения отчетной даты с выходным днем и последующими майскими праздниками. Желательно отчитаться еще до наступления праздничного периода, чтобы не пропустить последний отчетный день. Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.

Бумажный или электронный: ориентир на численность

Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.

Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.

Если вы не обратите внимание на количественный критерий и представите бумажный 6-НДФЛ вместо обязательного электронного, контролеры могут потребовать уплатить в бюджет штраф 200 руб.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал

Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.

Пример

В штате ООО «Аккорд» четыре работника. Зарплата штатных работников за месяц:

ФИО

Сумма, руб.

Ворошилов М.Е.

120 000

Гундберг Ф.Н.*

280 000

Горяева Т.К.

40 000

Соболева Н.Н.

20 000

* является ВКС (высококвалифицированным специалистом)

Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.

Большую часть января ВКС Гундберг Ф.Н. был в отпуске, и его зарплата составила 12 500 руб. (в сумме за январь-март 412 500 руб.), отпускные он получил еще в декабре 2021 года. Другой сотрудник, Ворошилов М.Е., болел в марте, пособие по нетрудоспособности составило 7 717, 80 руб. (НДФЛ 1003 руб.), а мартовская зарплата 77 272, 73 руб.

Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:

 В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по датам:

В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ с выделением в отдельных строках (115, 121 и 142) показателей по ВКС Гундбергу Ф.Н.

Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 с нашего сайта.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года

Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Четыре адреса отправки расчета

Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:

Итоги

Обновлений в форме 6-НДФЛ в последнее время не происходило, поэтому расчет за 1 квартал сдаем на действующем бланке и по прежним правилам. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: 6-НДФЛ
Оставить комментарий