6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года – пример заполнения

14.04.2023
0
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года сдавайте на обновленном бланке не позднее 25 апреля 2023 года. Налоговики проверят его по обновленным контрольным соотношениям. Как заполнить отчет, чтобы его приняли с первого раза, расскажем в статье.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

С 2023 года изменился порядок уплаты налогов в бюджет. Теперь почти все налоги и взносы входят в состав единого налогового платежа. НДФЛ не исключение. Порядок удержания и срок уплаты налога в бюджет также изменились. Теперь удерживать налог нужно при каждой выплате дохода физлицам. Перечислять удержанный налог нужно в составе ЕНП не позднее 28 числа месяца за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущещего месяца. 

Статья по теме: НДФЛ с аванса в 2023 году С 2023 года работодатели исчисляют, удерживают и уплачивают НДФЛ по совершенно новым правилам. НДФЛ с аванса в 2023 году нужно будет перечислять в бюджет. О расчетах по зарплате потребуется дополнительно информировать налоговиков. Подробнее

В связи с этим изменился бланк формы 6-НДФЛ. Для отчетности за 1 квартал 2023 года используйте бланк из приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Бланк по теме: Новая форма 6-НДФЛ с 2023 года Посмотреть Скачать

Далее разберем в какие сроки и как сдать форму в ФНС, а также рассмотрим на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, чтобы избежать претензий контролеров.

В какой срок сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года был перенесен с привычного 30-го апреля на 25-е. Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.

Бумажный или электронный: ориентир на численность

Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.

Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.

Если вы не обратите внимание на количественный критерий и представите бумажный 6-НДФЛ вместо обязательного электронного, контролеры могут потребовать уплатить в бюджет штраф 200 руб.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал

Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.

Пример

В штате ООО «Аккорд» четыре работника.Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.

Общий заработок сотрудников за каждый месяц I квартала 2023 г. составил 200 000 руб. НДФЛ с указанных доходов удержан в следующие сроки и в таких суммах:
  • 20.01.2023 - 13 000 руб. с зарплаты за первую половину января;
  • 03.02.2023 - 13 000 руб. с зарплаты за вторую половину января;
  • 20.02.2023 - 13 000 руб. с зарплаты за первую половину февраля;
  • 03.03.2023 - 13 000 руб. с зарплаты за вторую половину февраля;
  • 20.03.2023 - 13 000 руб. с зарплаты за первую половину марта;
  • 03.04.2023 - 13 000 руб. с зарплаты за вторую половину марта. Эту сумму бухгалтер покажет в отчетности за 2-ой квартал, т.к. в расчете за 1-й квартал отображаются суммы НДФЛ, удержанного до 22.03.2023 года

Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:

 В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по сроку перечисления:

В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ.

Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 с нашего сайта.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года

Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ бесплатно.

Четыре адреса отправки расчета

Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:

Итоги

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал сдаем на обновленном бланке. Правки были внесены в связи с изменениями в порядке удержания и сроках перечисления налога в бюджет. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: 6-НДФЛ
Оставить комментарий