Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
С 2024 года НДФЛ нужно перечислять 2 раза в месяц:
- до 5-го числа текущего месяца — НДФЛ, удержанный за период с 23-го по 31-е число прошлого месяца;
- до 28-го числа текущего месяца — подоходный налог, удержанный в период с 1-го по 22-е число текущего месяца.
В связи с этим изменился бланк формы 6-НДФЛ. Для отчетности за 1 квартал 2024 года используйте бланк из приказа ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024).
Бланк по теме:
Новая форма 6-НДФЛ с отчетности в 2024 году
Далее разберем, в какие сроки и как сдать форму в ФНС, а также рассмотрим на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.
В какой срок сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года установлен на 25-е апреля. Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка расчетного счета.
Статья по теме: Штраф за несдачу 6-НДФЛ Штраф за несдачу 6-НДФЛ предусмотрен Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим в какие сроки сдавать отчет в 2023 году и какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу. ПодробнееБумажный или электронный: ориентир на численность
Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом, они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.
Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). Только после этого принимайте решение, можно ли вам отчитаться таким способом или это будет нарушением законодательства РФ.
Если вы не обратите внимание на количественный критерий и представите бумажный 6-НДФЛ вместо обязательного электронного, контролеры могут потребовать уплатить в бюджет штраф в 200 руб.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал
Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
Пример:
В штате ООО «Аккорд» числятся четыре работника. Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ.
| Дата выплаты зарплаты | Сумма НДФЛ (руб) | Период | Срок перечисления НДФЛ |
| 10.01.2024 | 13 000 | зарплата за вторую половину декабря 2023 года | 29.01.2024 |
| 25.01.2024 | 3 900 | зарплата за первую половину января 2024 г. | 05.02.2024 |
| 10.02.2024 | 19 500 | зарплата за вторую половину января | 28.02.2024 |
| 26.02.2024 | 5 200 | зарплата за первую половину февраля | 05.03.2024 |
| 07.03.2024 | 20 800 | зарплата за вторую половину февраля | 28.03.2024 |
| 25.03.2024 | 2 600 | зарплата за первую половину марта | 05.04.2024 |
10.04.2024 был удержан НДФЛ с зарплаты работников за вторую половину марта 2024 г. (12 462 руб.). Однако, эту сумму бухгалтер покажет в 6-НДФЛ за полугодие 2024 г., т.к. в расчете за 1-й квартал отображаются суммы НДФЛ, удержанного до 31.03.2024.
Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:
В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по срокам перечисления:
В разделе 2 бухгалтер показала выплаченный работникам доход, численность сотрудников и исчисленный, удержанный НДФЛ.
Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 с нашего сайта.
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года
Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ бесплатно.
Четыре адреса отправки расчета
Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:
Итоги
Форму 6-НДФЛ за 1 квартал сдаем на обновленном бланке. Правки были внесены в связи с изменениями в порядке удержания и сроках перечисления налога в бюджет. Перед отправкой в инспекцию ФНС проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям.
