Налоговый вычет за лечение: за что можно вернуть налог
В статье 219 Налогового Кодекса РФ перечислены все предоставляемые налогоплательщику налоговые вычеты, среди которых возврат денежных средств за лечение.
НДФЛ можно вернуть за следующие медицинские услуги:
- прием и консультация терапевта или узких специалистов;
- хирургическое лечение (в том числе пластические операции);
- услуги стоматологов, в том числе лечение, протезирование зубов, исправление прикуса и пр.;
- услуги по ведению беременности и принятию родов;
- санаторное лечение, реабилитация после различных травм и болезней;
- платная диагностика (например, УЗИ, МРТ, анализы).
В списке есть вычет за услуги стоматолога, далее рассмотрим, как оформить налоговый вычет за лечение зубов и сколько можно вернуть.
Кто может оформить вычет за лечение зубов в 2025 году
Соц. вычет за стоматологические услуги могут оформить граждане РФ, которые в течение года получали доход, облагаемый НДФЛ, а также индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Стоит отметить, что возврат налога можно оформить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, мужа или жены, детей до достижения ими совершеннолетия, включая усыновленных и находящихся на попечении). Налоговый вычет за лечение зубов ребенка, обучающегося очно, можно получать до достижения им 24 лет.
Какую сумму возможно вернуть
В 2024 году предельный размер соц. налогового вычета был повышен до 150 тысяч рублей, с этой суммы высчитывается НДФЛ согласно применяемой в отношении налогоплательщика ставки. Если у налогоплательщика есть право на несколько социальных вычетов, сумма будет распределена на все.
Кроме того, если налоговый вычет за лечение зубов в 2025 году оформляется за 2022 или 2023 год, то максимальная сумма, с которой можно получить возврат, будет ограничена 120 тыс. р.
Важно! Лимит не распространяется на дорогостоящее лечение. В данном случае вычет рассчитывается из полной суммы расходов, но при этом он не должен превышать значения уплаченного за год НДФЛ.
К дорогостоящему лечению относится ортопедическое лечение врожденных или приобретенных проблем, а также протезирование. Полный перечень можно посмотреть в пункте 1 постановления Правительства № 458 от 08 апреля 2020 года. Если пациенту было оказано дорогостоящее лечение, в медицинской справке будет указан код «02», в остальных случаях – «01».
Как подать налоговый вычет за лечение зубов
Вычет можно получить, если лечение проходило в медицинской организации с российской лицензией на ведение деятельности. Кроме того, российская лицензия должна быть у страховой организации, с которой у пациента заключен договор. В противном случае получить вычет за лечение зубов не получится. Удостовериться в наличии лицензии можно по ИНН медицинской организации на сайте Росздравнадзора или на сайте ФНС, для этого необходимо запросить выписку из ЕГРЮЛ.
Примечание. Налоговый вычет за лечение зубов можно оформить в течение трех лет с момента оплаты услуг. Это значит, что в 2025 году можно вернуть налог начиная с 2022 года. Стоит отметить, что вернуть деньги получится только за период, в котором был уплачен НДФЛ.
Существует два способа возврата денежных средств за лечение зубов:
1. Оформление вычета через работодателя. Для этого в ФНС необходимо отправить заявление о подтверждении права на получение вычета. Контролирующий орган рассмотрит обращение и отправит уведомление о возможности получения вычета напрямую работодателю. Этим способом можно воспользоваться в том году, когда было произведено лечение. Если время на подачу заявления через работодателя вышло, вычет можно оформить самостоятельно через ФНС.
Как предоставить работнику социальный вычет на лечение, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
2. Оформление вычета в налоговой службе. Для этого необходимо заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за год. Подать документы можно, выслав почтой или лично в ФНС или МФЦ.
Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение в 2025 годуНалоговый вычет за лечение зубов в 2025 году можно оформить по упрощенной схеме через «Личный кабинет налогоплательщика». Способ подходит, если медицинская организация предоставляет в ФНС документы о расходах налогоплательщика напрямую. Если такой возможности нет, то для получения возврата НДФЛ в 2025 году, кроме декларации 3-НДФЛ за год, потребуется справка об оплате мед. услуг по форме КНД 1151156, утвержденной 08 ноября 2023 года приказом ФНС РФ № ЕА-7-11/824@.
Если вычет оформляется на расходы, понесенные до 01.01.2024, следует подготовить следующие документы:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку по форме 2-НДФЛ от работодателя;
- договор с лечебным учреждением на оказание мед. услуг;
- копии чеков и квитанций, которые подтверждают факт оплаты лечения;
- справку об оплате медицинских услуг с кодом «01» или «02» (для дорогостоящего лечения).
Соц. налоговый вычет за зубы может быть оформлен только за год, в котором были оплачены услуги. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.
Сроки возврата НДФЛ за лечение зубов
Проверка предоставленных сведений ФНС осуществляется в течение 30 календарных дней, в некоторых случаях срок рассмотрения документов может быть продлен. Максимальный период рассмотрения заявления не должен превышать 3 месяцев. Если налоговая инспекция обнаружит несоответствия или ошибки в заполнении документов, будет направлено уведомление о доработке предоставленных документов или предоставлении дополнительных сведений, подтверждающих факт оказания услуг и понесенных расходов.
После окончания проверки налоговая служба выносит решение о предоставлении вычета (полной суммы или ее части) или отказе в возврате НДФЛ. При положительном решении в течение 10 дней сумма налога, исчисленная к возврату, должна поступить на указанный в заявлении расчетный счет налогоплательщика. Если деньги задержатся, то их должны вернуть с процентами (в соответствии с ключевой ставкой).
При оформлении возврата через работодателя налог не будет удерживаться в течение нескольких месяцев из заработной платы.
ИТОГИ
Налоговый вычет за зубы в 2025 году можно получить за лечение и протезирование зубов. Возврат можно оформить не только на себя, но и на членов семьи. Предельная сумма социального вычета на сегодняшний день составляет 150 000 рублей, а для услуг, оказанных до 1 января 2024 года, − 120 000 рублей. Оформить возврат НДФЛ можно через работодателя, в ФНС, МФЦ или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Если вычет в текущем году полностью не использован, остаток на следующий год не переносится.
