Нужен ли кассовый аппарат для ИП?

ККТ при безналичных расчетах

При безналичных расчетах с физлицами кассу необходимо применять всегда. Пробить чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста. Когда физлицо оплачивает товары или услуги за юрлицо, чеки пробивают при любом способе оплаты. Если плательщик предъявил доверенность от организации, в чеке отражают реквизиты покупателя-юрлица.

При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель организации или ИП оплачивает товар картой или смартфоном.

Кто может не применять ККТ

Когда не нужен кассовый аппарат для ИП? Случаи, когда разрешено не применять ККТ, перечислены в ст. 2 Закона 54-ФЗ. К ним относятся:

• ведение бизнеса в отдаленных и труднодоступных местностях;
• услуги по проведению религиозных обрядов, продажа предметов религиозного культа;
• деятельность аптечных и медицинских организаций, расположенных в сельской местности;
• оформление займов для оплаты товаров или услуг;
• получение займа от физлица и расчеты по договорам займа;
• получение платы за ТРУ через платежных агентов;
• предоставление парковочных мест;
• библиотечные услуги;
• услуги в рамках уставной деятельности ТСН, СНТ, ЖСК и т. д.;
• услуги образовательных и физкультурно-спортивных организаций;
• услуги домов и дворцов культуры;
• оплата по договорам уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве.

Должен ли ИП применять ККТ при сдаче в аренду нежилого помещения, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Каким ИП не нужно оформлять кассовый аппарат? От использования кассовой техники освобождены ИП, которые применяют ПСН в отношении некоторых видов деятельности. При этом они обязаны выдавать покупателю документ, который может подтвердить факт расчета. При применении ПСН чеки можно не пробивать по некоторым видам деятельности, кроме розницы, общепита и перевозок.

Без ККТ могут работать самозанятые: они оформляют чеки в приложении «Мой налог».

При взаимозачете между организациями или ИП касса не нужна. При зачете аванса от организации или ИП применять ККТ не надо. При выдаче и возврате подотчетных денег ККТ не применяют. При возврате займа, не связанного с оплатой товаров или услуг, выданного работнику или другому лицу, ККТ не применяют.

Обязаны ли ИП на УСН применять ККТ

Нужен ли кассовый аппарат для ИП? По общему правилу индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, когда:

• получают плату, в том числе предварительную, за товары (работы, услуги);
• выдают деньги при возврате покупателем приобретенного товара;
• возвращают предоплату или аванс;
• предоставляют займы для оплаты товаров (работ, услуг) и получают суммы для их погашения.

ИП на УСН обязан использовать кассовый аппарат: применение данной системы налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ. При этом в некоторых случаях он может работать без ККТ, например, когда:

• сдает в аренду принадлежащие ему по праву собственности жилые помещения;
• продает в киосках мороженое и не использует при этом автоматическое устройство для расчетов;
• продает входные билеты и абонементы на посещение государственных или муниципальных театров, кроме продажи их через интернет.

Какие документы необходимо оформлять при применении ККТ

В начале смены ИП должен выдать кассиру разменные деньги по РКО. Если кассиров несколько, размен можно выдавать старшему кассиру. Он раздаст деньги кассирам, а в конце смены соберет выручку.

В конце смены кассир обязан сформировать отчет о закрытии и сдать наличные. Принимают деньги по двум ПКО: один - на выручку, другой - на возврат суммы размена. Если в течение смены возвращали деньги покупателям, оформляют один РКО на все возвращенные суммы. Все РКО и ПКО за день вносят в кассовую книгу. Журнал и справки-отчеты кассира-операциониста при работе с онлайн-кассой не нужны.

Выдавать БСО типографского производства без применения ККТ нельзя. БСО, которые можно использовать при расчетах за услуги вместо чеков, формируют только специальные модели ККТ. Поэтому проще вместо БСО выдавать обычные кассовые чеки.

При удержаниях из зарплаты за проданные работнику товары оформляют 2 чека: при передаче товара - с признаком способа расчета «передача в кредит»; при удержании - с признаком «оплата кредита». ККТ не нужна при удержаниях в счет компенсации работодателю затрат или ущерба, например при возмещении недостач.

Индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу и не оформлять приходные и расходные кассовые ордера, если они ведут учет доходов и расходов или других объектов налогообложения в соответствии с НК РФ. ИП на патенте по правилам НК РФ должны вести книгу учета ПСН-доходов. Таким образом, оформление чеков без ведения КУДиР не дает освобождения от ведения кассовой книги. Если КУДиР ведется, предприниматели не обязаны заполнять кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО, хотя могут делать это по собственной инициативе для контроля наличных.

Ответственность за нарушение правил работы с ККТ

За неприменение ККТ для малых и микропредприятий штраф составляет до 50 % от неоформленной чеком суммы, но не меньше 15 000 рублей. Для прочих юрлиц действуют штрафные санкции в размере от 75 до 100 % неоформленного чека, при этом минимум - 30 000 рублей. ИП заплатить придется от 25 до 50 % от суммы расчета, минимум - 10 000 рублей, согласно ст. 4.1.2, 14.5 КоАП РФ. Чтобы избежать штрафа за непробитый чек, следует оформить чек коррекции.

Штраф за выдачу чека без информации о производителе или товаре для малых и микропредприятий будет составлять от 2 500 до 5 000 рублей, для прочих юрлиц - от 5 000 до 10 000 рублей, должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 1 500 до 3 000 рублей. Для привлечения к ответственности срок давности составляет один год со дня расчетов без онлайн-кассы, согласно ст. 4.5 КоАП РФ.

Итоги

Таким образом, нужен ли кассовый аппарат для ИП, зависит от вида деятельности, которой он занимается, и применяемой системы налогообложения.