Кто платит туристический налог в России?

Общие понятия

Туристический налог пришел на смену экспериментальному курортному сбору, но, в отличие от последнего, платить его будут не туристы, а юридические или физические лица, которые оказывают услуги гостиничного бизнеса. Вводят его местными законодательными актами на уровне муниципалитета или субъекта РФ в случае городов - субъектов Федерации.

В главе № 33.1 НК РФ определяется, кто платит туристический налог. Платеж будет касаться хостелов, гостиниц, санаториев и пр. мест, включенных в специализированный реестр классифицированных объектов.

В каких субъектах РФ введен налог на сегодняшний день:

• Республика Алтай;
• Вологодская обл.;
• Камчатский край;
• Карелия;
• г. Санкт-Петербург;
• Ленинградская обл.;
• Калининградская обл.;
• Краснодарский край;
• Владимировская обл.;
• Московская обл.;
• Мурманская обл.;
• Свердловская обл.;
• Нижегородская обл.;
• Башкирия.

Некоторые регионы ввели его не на всей территории, а только в областных центрах (Архангельск, Омск, Новосибирск, Нальчик, Тула, Екатеринбург, Улан-Удэ и др.). В некоторых субъектах РФ налог будет взиматься только на территориях популярных туристических зон. Например, в Кузбассе это «Шерегеш», в Алтайском крае ― «Белокуриха»; в Иркутской области ― п. Листвянка.

Чтобы узнать, кто платит туристический налог в 2025 году и введен ли он в конкретном регионе, необходимо отправить соответствующий запрос в налоговую инспекцию. Срок ответа в среднем занимает 30 календарных дней, максимальное время ожидания ответа ― 60 календарных дней.

Полный список регионов и городов, где введен туристический налог, можно найти в статье по ссылке ниже.

Как рассчитывается туристический налог

Облагаемой базой по налогу считается стоимость услуг по размещению граждан в объектах временного пребывания без учета НДС. Объект (гостиница, санаторий и т. п.), в котором предоставляются услуги по проживанию, должен отвечать следующим требованиям:

1. Недвижимость находится в собственности или принадлежит налогоплательщику на других законных основаниях (например, договор аренды).
2. Объект находится в реестре классифицированных средств размещения.

Налоговая ставка устанавливается местными властями, ее размер не должен превышать максимальную, установленную в п. 1 ст. 418.5 НК РФ.

Рекомендуемая налоговая ставка для тех, кто платит туристический налог, на 2025 год - 1 %. Каждый последующий год ставка увеличивается на 1 % до тех пор, пока не достигнет 5 % (в 2029 году), далее она останется неизменной.

Законом регламентирована минимальная сумма налога ― 100 р. за сутки проживания с человека.

Как рассчитать туристический налог, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Примечание. В НК указано, кто должен платить туристический налог в минимальном размере независимо от суммы выручки. Ставку вправе применять организации, которые оказывают услуги по санаторно-курортному лечению.

С кого не взимается налог?

Налоговым кодексом регламентированы категории граждан, при оказании услуг проживания которым налог не применяется. Полный перечень указан в п. 2 ст. 418.4 НК РФ. К льготным категориям относятся, например, ветераны войн, Герои труда, Герои Советского Союза и России, инвалиды 1 и 2 группы, участники СВО и другие.

Региональные власти имеют право расширить список льготных категорий. Освобождение от налога применяется, если льгота подтверждена документально.

Как отчитываться

Налоговый период - квартал. Декларацию необходимо подать в ИФНС по месту нахождения объектов, принадлежащих плательщику налога, не позднее 25-го числа следующего месяца, т. е. за I квартал 2025 года отчитаться нужно до 25.04.2025.

Если объекты налогообложения принадлежат к разным налоговым инспекциям, но внутри одного муниципального образования, то для подачи декларации плательщик налога вправе выбрать одну из ИФНС. Для этого необходимо подать соответствующее заявление за 30 раб. дней до срока сдачи отчетности.

Налог уплачивается в местный бюджет до 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Законодательством предусмотрен штраф за неуплату налога в размере 20 % от начисленной суммы, а если было доказано наличие умысла ― в размере 40 %. За непредоставление декларации организация заплатит 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 р. Максимальный порог штрафа за отсутствие отчетности ― 30 % от суммы налога.

Важно. Туристический налог является косвенным, он не включается в расходы организации.

Выводы

В главе 33.1 НК РФ, вступившей в силу с 1 января, определено, кто будет платить туристический налог в 2025 г. Плательщиками налога являются законные владельцы гостиниц, санаториев, хостелов и других мест временного пребывания. Решение о введении налога принимается местными властями. Процентная ставка налога также назначается на региональном уровне. Отчитываться по новому налогу нужно каждый квартал, до 25-го числа следующего месяца, а уплачивать - до 28-го числа.