Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 года

Как юрлица перечисляют земельный налог

Формировать уведомление о начисленной сумме требуется по налогам, которые вносят без декларации или до предоставления декларации или расчета. Уведомить налоговый орган необходимо в том числе об имущественном, земельном или транспортном налоге. Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 г. компании формируют согласно единым требованиям, ИП налог уплачивают как физические лица.

Особенности уплаты данного налога определяют местные власти, поэтому могут быть предусмотрены авансовые платежи. Стандартные сроки для внесения в бюджет налога и авансов для юрлиц установлены в следующие даты:

• окончательную сумму перечисляют в срок до 28 февраля следующего года;
• авансы вносят до 28-го числа следующего за закончившимся кварталом месяца, а именно до 28.04, 28.07, 28.10 соответственно.

Налог перечисляют в форме ЕНП. Земельный налог зачисляется в бюджет того муниципального образования, где располагается участок, независимо от адреса нахождения самого юрлица.

Налоговый орган сам рассчитывает налог и информирует плательщика о начисленной сумме в соответствующем сообщении. Исчисляют его согласно имеющимся у ИФНС сведениям. В сообщении также должны быть указаны:

• номер участка по кадастру;
• период, за который начислен налог;
• размер налоговой базы;
• ставка, по которой исчислен налог;
• льготы (при наличии).

Инспекция отправляет юрлицу сообщение посредством ТКС или размещает его в личном кабинете налогоплательщика. Если по какой-либо причине в электронном виде предоставить сообщение нет возможности, ИФНС направляет его почтой. У плательщика есть возможность сопоставить начисленную инспекцией сумму налога с уплаченной. Если значения разные, следует убедиться в корректности расчета и точности содержащихся в сообщении данных. Если внесенная сумма больше, чем содержащаяся в сообщении, тогда переплату можно будет зачесть в определенном Налоговым кодексом порядке. Если налог внесли в меньшем размере, чем требуется, заплатить недоимку следует вместе с пеней за просрочку.

Юрлица направляют уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 года перед внесением аванса.

Как оформить уведомление

Особенности и форма уведомления установлены Приказом № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Рекомендации по заполнению и подаче уведомления размещены на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block10ancor.

В заглавной части уведомления следует указать ИНН и КПП юрлица и код налогового органа, в который его отправляют. Основной раздел «Данные» состоит из нескольких частей. Если перечислять земельный налог будут вместе с другими, этот раздел формируют по каждому налогу отдельно. При внесении авансов в раздел «Данные» разрешается включить информацию об уже уплаченных суммах: допустим, при уплате аванса за 4-й квартал можно указать внесенные суммы за 1-й, 2-й и 3-й квартал нынешнего года.

При оформлении других разделов уведомления по земельному налогу за 3 квартал 2024 года руководствоваться следует содержащимися в Приказе № ЕД-7-8/1047@ правилами заполнения. В соответствующих блоках следует указать:

• КПП юрлица в соответствии со свидетельством, выданным юрлицу при регистрации в налоговом органе;
• код местности, где находится фактически земельный участок, по ОКТМО;
• КБК, который присвоен территории, на которой размещен участок, для каждого муниципального образования определен отдельный код.

В раздел «Сумма налога» требуется вписать значение начисленного налога. Когда уведомление формируют за год, из рассчитанного значения налога вычитают внесенные в течение года суммы авансов. В некоторых случаях показатель в этом разделе может иметь минусовое значение (например, когда авансов внесли больше, чем нужно для уплаты налога).

В той части уведомления, где указывают отчетный период, следует отразить временной интервал, за который платеж рассчитан: квартал или год. Когда вносят аванс за квартал, в первой части раздела указывают код «34», а во втором разделе – порядковый номер соответствующего квартала: 01, 02, 03, 04. Значения кодов периодов, определенных для всех налогов и взносов, которые требуют подачи уведомления, содержатся в Письме от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.

В раздел «Отчетный год» следует вписать значение «2024».

Образец заполнения уведомления по земельному налогу подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Скачать образец в «КонсультантПлюс»

После того как сформировано уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 года, его требуется заверить подписью и указать текущую дату. Если документ пересылают по ТКС, его заверяют УКЭП.

Разрешается направлять несколько уведомлений с одним и тем же сроком оплаты в отдельности по каждому взносу или налогу. В ситуации, когда все реквизиты уведомления, кроме суммы, будут аналогичны реквизитам уже представленного, последнее будет расцениваться как уточняющее.

Когда требуется корректирующее уведомление

Требуется оформить уточненное уведомление в случае обнаружения ошибки при подсчете налога или в реквизитах уже направленного документа. Ранее предоставленный документ заменяет уточненное уведомление, общий размер начислений из-за этого не возрастает.

В какой срок следует подать уведомление

Обычно отправить в ИФНС уведомление требуется до 25-го (включительно) числа месяца, в котором будут вносить очередной платеж. Если срок направления совпадает с выходным днем или праздником, предоставить уведомление следует в первый рабочий день после выходного.

Сроки для отправления уточненного уведомления Налоговым кодексом не определены. Плательщику требуется как можно скорее направить его, чтобы налоговый орган имел возможность корректно разделить платежи. В определенных случаях это позволяет минимизировать начисленные пени или совсем их исключить.

Вывод

Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2024 года юрлица должны формировать в соответствии с требованиями Приказа № ЕД-7-8/1047@.