Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2025 года
Как юрлица перечисляют земельный налог
Формировать уведомление о начисленной сумме требуется по налогам, которые вносят без декларации или до предоставления декларации или расчета. Уведомить налоговый орган необходимо в том числе об имущественном, земельном или транспортном налоге. Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2025 г. только компании формируют и согласно единым требованиям. ИП налог уплачивают, как физические лица (то есть по уведомлению - квитанции от налоговой).
Статья по теме: Земельный налог для юридических лиц в 2025 году Земельный налог в 2025 году для юридических лиц по задумкам законодателей не должен доставлять плательщикам особых проблем. Но так ли это в действительности ? Как строятся взаимоотношения с налоговиками по земельному налогу ? Что учесть при его расчете и уплате ? ПодробнееОсобенности уплаты данного налога определяют местные власти, поэтому могут быть предусмотрены авансовые платежи. Стандартные сроки для внесения в бюджет налога и авансов для юрлиц установлены в следующие даты:
- окончательную сумму перечисляют в срок до 28 февраля следующего года;
- авансы вносят до 28-го числа следующего за закончившимся кварталом месяца, а именно до 28.04, 28.07, 28.10 соответственно.
Налог перечисляют в форме ЕНП. Земельный налог зачисляется в бюджет того муниципального образования, где располагается участок, независимо от адреса нахождения самого юрлица.
Инспекция ФНС сама рассчитывает налог и информирует плательщика о начисленной сумме в соответствующем сообщении. Исчисляют его согласно имеющимся у ИФНС сведениям. В сообщении также, в том числе, должны быть указаны:
- номер участка по кадастру;
- период, за который начислен налог;
- размер налоговой базы;
- ставка, по которой исчислен налог;
- льготы (при наличии).
Инспекция ФНС отправляет компании сообщение посредством ТКС или размещает его в личном кабинете налогоплательщика - юрлица. Если по какой-либо причине в электронном виде предоставить сообщение нет возможности, ИФНС направляет его почтой.
У плательщика есть возможность сопоставить начисленную инспекцией сумму налога с уплаченной. Если значения разные, следует убедиться в корректности расчета и точности содержащихся в сообщении данных. Если внесенная сумма больше, чем содержащаяся в сообщении, тогда переплату можно будет зачесть в определенном Налоговым кодексом порядке. Если налог внесли в меньшем размере, чем требуется, заплатить недоимку следует вместе с пеней за просрочку.
Юрлица направляют уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2025 года перед внесением аванса.
Как оформить уведомление
Особенности и форма уведомления установлены приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (в ред. от 16.01.2024). Рекомендации по заполнению и подаче уведомления размещены на сайте ФНС.
В заглавной части уведомления следует указать в том числе ИНН и КПП юрлица и код налогового органа, в который его отправляют. Основной раздел «Данные» состоит из нескольких частей. Если перечислять земельный налог будут вместе с другими, этот раздел формируют по каждому налогу отдельно.
При оформлении других разделов уведомления по земельному налогу за 3 квартал 2025 года руководствоваться следует содержащимися в приказе № ЕД-7-8/1047@ правилами заполнения. В соответствующих блоках следует указать:
- КПП юрлица в соответствии со свидетельством, выданным юрлицу при регистрации в налоговом органе;
- код местности, где находится фактически земельный участок, по ОКТМО;
- КБК, который присвоен территории, на которой размещен участок, для каждого муниципального образования определен отдельный код.
В раздел «Сумма налога...» требуется вписать значение начисленного налога. Когда уведомление формируют за год, из рассчитанного значения налога вычитают внесенные в течение года суммы авансов. В некоторых случаях показатель в этом разделе может иметь минусовое значение (например, когда авансов внесли больше, чем нужно для уплаты налога).
В той части уведомления, где указывают отчетный (налоговый) период, следует отразить временной интервал, за который платеж рассчитан: квартал или год. Когда вносят аванс за квартал, в первой части раздела указывают код «34», а во втором разделе – порядковый номер соответствующего квартала: 01, 02, 03. По уведомлению, составляемому по земельному налогу за год, указывается период «34/04».
Значения кодов периодов, определенных для всех налогов и взносов, которые требуют подачи уведомления, содержатся в письме ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
В раздел «Отчетный (календарный) год» следует вписать значение «2025».
Образец заполнения уведомления по земельному налогу подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
Скачать образец в «КонсультантПлюс»
После того как сформировано уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2025 года, его требуется заверить подписью и указать текущую дату. Если документ пересылают по ТКС, его заверяют УКЭП.
Разрешается направлять несколько уведомлений с одним и тем же сроком уплаты в отдельности по каждому взносу или налогу.
Когда требуется новое уведомление с верными реквизитами
Требуется оформить новое (то есть второе) уведомление, но с верными реквизитами, в случае обнаружения ошибки при подсчете налога или в реквизитах уже направленного первого документа. Ранее предоставленный документ заменяется новым уведомлением с верными реквизитами. Причем, общий размер начислений из-за этого не возрастает.
В какой срок следует подать уведомление
Обычно отправить в ИФНС уведомление требуется до 25-го (включительно) числа месяца, в котором будут вносить очередной платеж. Если срок направления совпадает с выходным днем или праздником, предоставить уведомление следует в первый рабочий день после выходного.
Сроки для отправления уведомления с верными реквизитами Налоговым кодексом не определены. Плательщику требуется как можно скорее направить его, чтобы налоговый орган имел возможность корректно разделить платежи. В определенных случаях это позволяет минимизировать начисленные пени или совсем их исключить.
Итоги
Уведомление по земельному налогу за 3 квартал 2025 года юрлица должны формировать в соответствии с требованиями приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@.