Нулевая декларация по УСН для ИП (образец заполнения)

Кто и когда обязан сдать нулевую декларацию?

Подача нулевой декларации ИП по УСН является обязанностью всех индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если в отчетном (налоговом) периоде:

• Не велась хозяйственная деятельность.
• Не поступала выручка на расчетный счет или в кассу.
• Не осуществлялись никакие расходы.

Важно помнить: несвоевременная сдача нулевой декларации по УСН для ИП, как и просрочка обычной декларации, влечет за собой штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 5 % от неуплаченной суммы налога (которая при нулевом отчете равна нулю) за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30 % от указанной суммы налога. Таким образом, за опоздание с нулевым отчетом ИП заплатит минимальный штраф в 1000 рублей.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП?

Процесс заполнения нулевого отчета, как и ненулевой декларации УСН, требует предельного внимания к деталям (хоть это и проще). Для начала необходимо скачать актуальную форму декларации. Форма периодически меняется, поэтому обязательно используйте бланк, утвержденный на год, за который сдается отчет. Вы можете бесплатно скачать нулевую декларацию по УСН для ИП с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС РФ) или из проверенных правовых систем.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН при объекте налогообложения «Доходы» (6 %).

Титульный лист (Лист 01)

Раздел 1.1 декларации УСН – это ключевой раздел для указания сумм к уплате. Поскольку деятельность не велась, все показатели здесь будут с прочерками.

Раздел 2.1.1 декларации УСН:

Внимание! При предоставлении декларации УСН, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления и прочерков для незаполненных знакомест.

После заполнения всех листов необходимо проставить сквозную нумерацию страниц.

Важно отметить, что нулевая декларация ИП на УСН «Доходы минус расходы» отличается от декларации на УСН «Доходы» незначительно, а именно используемыми разделами. Вместо Раздела 2.1.1 в этом случае заполняется Раздел 2.2, где:

• В строке 201 проставляется цифра «1»;
• 264 – заполняется, если было применение пониженной ставки налога по УСН (в размере с 5 до 14 %);
• в графах для налоговой ставки (260–263) указывается 15 % (если на региональном уровне она не снижена до 5 %);
• в остальных графах Раздела 2.2 проставляют прочерки.

Все остальные шаги – заполнение титульного листа и Раздела 1.2 (вместо 1.1) с указанием кода ОКТМО – остаются почти аналогичными.

Чтобы окончательно разобраться, как сделать нулевую декларацию ИП на УСН, следует посмотреть образец нулевой декларации по УСН для ИП. Пример такой нулевой декларации по УСН для ИП наглядно демонстрирует расстановку всех прочерков и заполнение отдельных полей.

Способы подачи нулевой декларации

Всего, включая и способы подачи декларации из вышеуказанной схемы, у предпринимателя есть 4 варианта того, как подать нулевую декларацию ИП по УСН:

1. Лично или через представителя. Можно принести заполненный документ в бумажном виде в свою инспекцию ФНС. Представитель должен иметь нотариальную доверенность или доверенность, приравненную к таковой, или доверенность в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.
2. Почтовое отправление. Декларация отправляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи декларации будет считаться число на почтовом штемпеле, то есть дата отправки письма.
3. Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. Это самый современный и удобный способ. Электронная нулевая декларация по УСН для ИП онлайн через ЛКН на сайте ФНС обладает юридической силой и полностью исключает ошибки общения с почтой или необходимости личного визита. Фактически вы можете сформировать нулевую декларацию УСН как ИП прямо в личном кабинете с помощью специального сервиса.
4. По ТКС через оператора ЭДО.

Ниже в таблице приведены плюсы и минусы некоторых способов подачи декларации (для сравнения).

Таблица. Сравнение способов подачи декларации

Нулевая декларация при закрытии ИП

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда сдается нулевая декларация по УСН при закрытии ИП. Если предприниматель принял решение закрыть ИП и подает документы на прекращение деятельности, он обязан сдать итоговую налоговую декларацию.

Эта декларация подается не до 25 апреля, а в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом, в котором, согласно поданному в ИФНС уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН (на основании ст. 346.23 НК РФ). Если деятельность в последнем периоде не велась, сдается нулевой отчет.

Частые ошибки при заполнении нулевой декларации УСН

Даже в таком простом документе предприниматели допускают оплошности. Вот чего следует избегать:

• Указание сумм страховых взносов. Самая распространенная ошибка. Взносы «за себя» уменьшают сумму налога к уплате только если есть доход. При нулевых доходах указывать их в Разделе 2.1.1 не нужно.
• Неверный ОКТМО. Этот код необходимо проверять по актуальному справочнику на сайте ФНС.
• Несоблюдение сроков сдачи. Помните о дедлайне – до 25 апреля.
• Подача отчета не в ту налоговую. Декларация сдается в инспекцию по месту жительства физического лица (ИП).

А что делать, если дедлайн (25 апреля), выпадает на выходной день (субботу, воскресенье)? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

Таким образом, нулевая декларация для ИП на УСН – 2025 – это не просто формальность, а обязательный отчет, игнорирование которого приводит к ненужным финансовым потерям в виде штрафов. Процесс ее заполнения и подачи максимально упрощен.

Используя актуальный бланк и внимательно следуя инструкции, любой предприниматель сможет самостоятельно сделать нулевую декларацию УСН. Если же возникают сомнения, всегда можно воспользоваться онлайн-сервисами или обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру, что поможет гарантировать правильность оформления отчетности и избежать претензий со стороны контролирующих органов.