Договор подряда с самозанятым

25.07.2022
0
Команда СП
Договор подряда с самозанятым заключается по аналогии с обычным ГПХ договором - как с физическим лицом. Основное отличие - в вопросах уплаты налогов и взносов.
Образец договора подряда с самозанятым
Проверено экспертом

Когда нужен договор подряда с самозанятым

Договор поряда с самозанятым используем в случае, если у самозанятого нужно заказать работу с конкретным вещественным результатом. Примеры работ, оформляемых по договору подряда:

  • ремонт техники.
  • изготовление мебели,
  • перевод иностранного текста.

Если же речь идет об уборке, перевозке, обработке баз данных, то используйте договор оказания услуг.

Бланк по теме: Договор оказания услуг с почасовой оплатой Посмотреть Скачать

Договор подряда с самозанятым 2022: как правильно заключить?

Согласно положениям ГК РФ, договор подряда заключается между заказчиком и исполнителем (подрядчиком) на изготовление или обработку вещи, либо на выполнение иной работы с передачей результата заказчику. Подрядчик обычно выполняет работу своими силами, средствами и из своих материалов (ст. 703, 704 ГК РФ).

 Договор подряда с самозанятым лицом – это соглашение между плательщиком НПД (подрядчиком) и заказчиком, при заключении которого:

  • самозанятый сможет платить свой льготный налог на профессиональный доход (4% по выплатам, поступившим от физлиц и 6% при поступлении оплаты от хозяйствующих субъектов – ИП и юрлиц);
  • заказчик может не удерживать с денег, перечисленных самозанятому подрядчику, НДФЛ и не исполнять обязанности налогового агента, а также не начислять страховые взносы.

Для заключения договора подряда между организацией и самозанятым лицом есть ряд граничений - разъяснение Минфина по данному вопросу читайте в системе КонсультантПлюс. Если вы не пользуетесь онлайн-версией ситсемы, переходите по ссылке - здесь можно бесплатно подключиться к пробной версии КонсультантПлюс на 2 дня.

Договор с самозанятым не должен содержать признаков трудового соглашения, иначе проверяющие органы могут переквалифицировать такие отношения в трудовые. Это возможно, к примеру, если в соглашении будут прописана не разовая работа или услуга, а постоянная трудовая функция, для выполнения которой требуется подчинение установленному работодателем режиму работы (определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10).

Договор подряда с самозанятым лицом не подпадает под действие спецрежима НПД, если:

  • самозанятый состоит или менее двух лет назад состоял в трудовых отношениях с данным заказчиком (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • у самозанятого есть наемные работники по трудовым договорам (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ);
  • самозанятый будет заниматься курьерской доставкой или иной деятельностью, при которой надо брать плату с конечного покупателя и передавать ее заказчику без применения онлайн-кассы (подп. 5 п. 2 ст. 4 закона);
  • доход самозанятого на момент оплаты по договору подряда превысил 2,4 млн. руб. с начала года.

В указанных случаях применение НПД при расчетах будет неправомерным, соответственно, ФНС доначислит на доход, полученный исполнителем по договору, «обычный» НДФЛ, а заказчику придется начислить и уплатить страховые взносы с выплаченных по договору сумм. Подробнее о том, какими взносами и налогами облагается договор гражданско-правового характера читайте здесь.

Если доходы самозанятого превысят 2,4 млн. рублей за год, то с даты превышения он теряет право на спецрежим и «превращается» в физлицо, обязанное уплачивать НДФЛ со своих доходов, включая те, что получены по договорам подряда. Заказчик, в свою очередь, становится обязанным удерживать и перечислять, как налоговый агент, НДФЛ с последующих выплат по договору и уплачивать с соответствующих сумм страховые взносы (письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Следовательно, в договоре необходимо прописать, чтобы исполнитель своевременно информировал заказчика об утрате статуса самозанятого.

Рассмотрим, как может выглядеть образец договора подряда с самозанятым, в котором в том числе будет учтен данный нюанс.

Договор подряда с самозанятым лицом: образец (2022)

Договор подряда может включать разделы:

1. «Предмет договора».

Там прописывается содержание работ, срок их выполнения. Желательно, чтобы срок был привязан к конкретной дате или периоду: это будет одним из критериев того, что отношения — не трудовые. Сразу указывайте критерии для оценки качества и количества работ. Например, чтобы оговорить объем ремонта, можно составить дефектный акт по оборудованию. приложить его к договору и в тексте договора указать, что подрядчик обязуется устранить недостатки, указанные в дефектном акте.

2. «Права и обязанности сторон».

Кроме общих прав и обязанностей, которые указываются в договоре подряда, рекомендуем оговорить обязанность подрядчика предоставлять своевременно чеки из приложения "Мой налог".

3. «Цена договора и порядок оплаты».

Здесь прописывается то, сколько конкретно получит самозанятый за оказание своих услуг в привязке к срокам выполнения обязательств сторон. Фиксируется, каким образом будут рассчитываться стороны (наличными или перечислением на банковскую карту, счет самозанятого).

Статья по теме: Варианты оплаты по договору подряда Договорные обязательства в том числе предусматривают денежные расчеты между сторонами. Подрядные работы здесь — не исключение. Оплата по договору подряда-порядок расчетов регламентированы гражданским законодательством. Однако конкретные условия оговариваются в договоре. Рассмотрим, какие существуют на практике платежные алгоритмы в рамках подрядных правоотношений. Подробнее

4. «Ответственность сторон».

Можно оговорить неустойку за нарушение договора. Неустойку можно назвать "штраф" - и тогда она будет начисляться однократно, за факт нарушения. А можноназвать "пеня" - тогда ее устанавливают в процентах от долга (невыплаченной суммы. стоимости недоделанной работы) и начисляют за каждый день просрочки.

Статья по теме: Расчет неустойки по договору Подробнее

5. «Порядок разрешения споров».

Спор с самозанятым скорее всего будет рассматриваться в суде общей юрисдикции. Можно указатьназвание конкретного суда - это называется договорной подусдностью. В таком случае иск по спорам из данного договора можно будет подать только в согласованный в договоре суд.

Дополнительно можно предусмотреть претензионный порядок разрешения споров - но только, если вы готовы его выполнять. После того, как вы прописали в договоре обязательный претензионный порядок, особенности направления писем друг другу и т.п.,  он приобретает силу закона для обеих сторон. И подать иск в суд можно будет только, если не удастся добиться от второй стороны исполнения или убытков в претензионной переписке.

6. «Иные условия».

Здесь следует прописать, что:

  • стороны при заключении договора исходят из того, что исполнитель применяет НПД;
  • исполнитель сам платит свой налог как самозанятый, а заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает страховые взносы за исполнителя по доходам, полученным по данному договору.

В текущем разделе оптимально также прописать условие о том, что исполнитель своевременно информирует заказчика об утрате статуса самозанятого. Снятие с учета в качестве плательщика НПД может произойти в связи с превышением лимита дохода (2,4 млн. руб. в год) или по иным причинам. Стороны могут прописать санкции за невыполнение такой обязанности или несвоевременное извещение об этом заказчика - за вынужденное удержание работодателем НДФЛ и уплату страховых взносов исполнитель будет обязан возместить заказчику понесенные им расходы или выплатить определенный штраф.

7. «Заключительные положения».

Это обычный для договоров ГПХ раздел, где, как правило, прописывается, что изменения и дополнения к соглашению будут действительны при согласовании в письменном виде, а также то, что договор составляется в двух экземплярах.

Также в договоре прописываются адреса, реквизиты и подписи заказчика и исполнителя-подрядчика, обязательно ИНН. При безналичном расчете в числе реквизитов исполнителя должен присутствовать номер банковского счета или карты, на который будет перечисляться оплата за выполненные работы.

Образец договора подряда с самозанятым
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НПД - рубрика о самозанятых и налоге на профессиональный доход
Оставить комментарий