Акт выполненных работ для самозанятых

Требуется ли акт по закону

По закону акт не требуется самозанятому в качестве первичного документа, потому что бухгалтерский и налоговый учет плательщик НПД не ведет. В законодательстве не закреплено понятие «акт выполненных работ для самозанятых» и единого шаблона такого документа тоже не найти. При этом на практике заказчики и подрядчики включают его в стандартный комплект подтверждающих документов наряду с договором, сметными расчетами и иными необходимыми в таких ситуациях бумагами.

Акт помогает при возникновении споров между заказчиками и подрядчиками – судьи принимают его в качестве доказательства. Также он выполняет ряд других функций, о которых расскажем далее.

Должен ли самозанятый предоставлять акт выполненных работ заказчику? Прямого ответа на этот вопрос в законодательстве РФ нет. Однако, это не означает, что подобный документ оформляться не должен.

Налоговики в своих разъяснениях утверждают, что акт о выполнении работ (оказании услуг), оформленный при приемке работ (услуг) у самозанятого, нужен. При наличии предоплаты он будет выступать подтверждающим документом:

Далее остановимся подробнее на функциях акта выполненных самозанятым работ и его составе. Также вы сможете скачать образец акта выполненных работ самозанятым.

Акт как подтверждение факта выполнения работы

Основное назначение акта выполненных работ в ситуации, когда подрядчиком является самозанятый, не отличается от общепринятого – с его помощью письменно фиксируется результат выполненных работ (оказанных услуг) по количеству и стоимости.

Чтобы акт имел статус первичного учетного документа, в него должны включаться, как минимум, следующие данные:

Стороны договора могут включать в его текст иные необходимые сведения. Подписи сторон указываются с расшифровкой (И.О. Фамилия).

Если обязанность по оформлению акта выполненных работ договором закреплена за самозанятым (подрядчиком), состав реквизитов ему следует согласовать с заказчиком. Это позволит сформировать первичный учетный документ, на основании которого заказчик сможет без проблем признать расходы в учете.

Как организации документально оформить расчеты с самозанятым гражданином для целей подтверждения расходов по налогу на прибыль? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.

О значении для самозанятого и заказчика акта выполненных работ в качестве первичного учетного документа расскажем в одном из следующих разделов.

Акт как доказательство выявленных недостатков

Другая, не менее важная, функция акта – фиксация выявленных при приемке работ недостатков. Прописывая в акте эту информацию, заказчик выполняет обязанности, предусмотренные гражданским законодательством:

Письменная фиксация недостатков облегчает процесс последующего урегулирования разногласий. Подробно описать недоработки самозанятого (подрядчика) можно в самом акте выполненных работ либо в специально оформленном для этих целей документе.

Акт как первичный учетный документ

Акт выполненных работ самозанятому в качестве первичного документа не нужен, так как по закону бухгалтерский и налоговый учет он не ведет. Но для заказчика этот документ имеет важное значение.

В законе о самозанятых про обязательное оформление акта ничего не сказано. Там упоминается лишь об обязательном получении заказчиком от самозанятого чека, сформированного в приложении «Мой налог» (ст. 14 закона РФ «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в ред. от 29.11.2024).

Для организаций и ИП наличие чека, сформированного самозанятым (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.

В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при установлении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).

Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (так, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.

Как может выглядеть образец акта выполненных работ самозанятого с организацией, расскажем далее.

Кто должен составить акт

Составить акт должен подрядчик - самозанятый. Однако, если у самозанятого нет технической возможности (например, сломался компьютер), то он вправе обратиться с просьбой об оформлении акта к заказчику.

Обычно акт выполненных работ оформляет подрядчик – та сторона договора, которая выполнила работу или оказала услугу. В ситуации, когда подрядчиком является самозанятый, могут возникнуть проблемы: у самозанятого может не оказаться технических средств для оформления и распечатки акта (компьютера в рабочем состоянии, принтера), а также опыта формирования такого документа.

Получается, что на вопрос о том, как самозанятому сделать акт выполненных работ, одной фразой не ответить. Да и образец акта выполненных работ для самозанятых граждан из открытых информационных источников не всегда выручает, если самозанятый не знает, как его правильно применить/переделать. Не помогает решить этот вопрос и приложение для самозанятых «Мой налог» − акта выполненных работ в виде готового шаблона в нем нет.

Как быть самозанятому в таком случае? Может ли заказчик оформить акт? Где скачать образец акта выполненных работ для самозанятых, если заказчик отказывается участвовать в этой процедуре и самозанятый вынужден делать все сам? Об этом расскажем в следующем разделе.

Подсказки по оформлению

Самозанятый может обратиться с просьбой об оформлении акта к заказчику. Тогда они совместно оформят и распечатают его с помощью технических средств заказчика. Если же заказчик отказывается от такого варианта, самозанятому придется заняться оформлением акта самому.

Воспользуйтесь нашими подсказками по оформлению акта. Технология его составления включает несколько этапов:

Формулировка в акте, отражающая статус подрядчика в качестве самозанятого лица, может быть следующей:

Реквизиты справки о постановке на учет самозанятый берет в приложении «Мой налог», запросив этот документ у ФНС через раздел «Прочее» − «Справки» − «Справка о постановке»:

Заказчику следует запрашивать эту справку у самозанятого до заключения с ним договора и при каждом подписании акта выполненных работ (если работа принимается поэтапно). Убедиться в актуальности отраженной в ней информации можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Такая проверка имеет для заказчика немаловажное значение. Если у физлица нет статуса самозанятого, у заказчика возникнут иные налоговые обязанности при выплате ему доходов за выполненные работы, отраженные в акте.

Подписать акт должны самозанятый и заказчик работ (услуг). Одностороннее подписание акта возможно в том случае, когда за­каз­чик укло­ня­ет­ся от при­ем­ки работ или немо­ти­ви­ро­ван­но от­ка­зы­ва­ет­ся от под­пи­са­ния акта при­е­мки-сдачи выполненных работ. Такой акт должен помочь самозанятому подтвердить факт вы­пол­не­ния работ.

Далее вы можете скачать образец - 2025 акта выполненных работ с самозанятым:

Скачать образец акта выполненных работ с самозанятым

Итоги

В законодательстве РФ отсутствует упоминание об обязательном оформлении акта выполненных работ для самозанятого, но налоговики рекомендуют его составлять в ситуации выплаты предоплаты. Заказчику этот акт нужен для налогового учета расходов на выплату вознаграждения самозанятому за выполненные объемы. Кроме того, акт может пригодиться для урегулирования споров в случае судебных и иных разбирательств.