Декларация 3-НДФЛ при продаже машины в 2023 году
В каких случаях нужно подавать 3-НДФЛ
Приобретение нового автомобиля — это приятное событие в жизни любого человека. Однако, как правило, новой дорогостоящей покупке предшествует продажа старого автомобиля. Доходы, полученные при продаже любого принадлежащего гражданину РФ недвижимого или иного имущества, находящегося на территории РФ, подлежат налогообложению (п.п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Важно! Если на момент отчуждения автомобиля он находился в собственности у продавца менее трех лет, то за этим неизменно следует декларирование дохода и уплата налога. В случаях когда срок владения отчуждаемым имуществом превышает установленный законом трехлетний срок, налогоплательщик освобождается от необходимости декларировать доход и уплачивать налог (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Есть ли законные основания для снижения величины налогового бремени? Да, правительство РФ приняло ряд мер, которые позволяют снизить налогооблагаемую базу и тем самым уменьшить сумму, подлежащую уплате в бюджет. В таблице ниже рассмотрим основные ситуации, которые могут возникнуть при продаже автомобиля.
Если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал несколько автомобилей, то совокупный вычет при расчете базы для НДФЛ все равно составит лишь 250 000 руб. С 2022 года доход, полученный гражданином РФ при продаже имущества, в том числе автомобиля, сумма которого не превышает 250 000 руб., не подлежит декларированию даже в том случае, если срок владения имуществом менее трех лет.
Как с 2022 года изменился порядок налогообложения НДФЛ операций с недвижимостью, читайте здесь.
Как продать автомобиль, полученный по наследству, и уплатить НДФЛ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2023 году
Декларация 3-НДФЛ — это специально разработанная форма, используемая для декларирования дохода, полученного физическими лицами, и расчета суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет.
Крайним днем представления формы 3-НДФЛ законодательно установлена дата 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если автомобиль был продан в 2022 году, то налоговая декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2023 года. Налог, подлежащий уплате по итогам декларации, должен быть перечислен в бюджет в срок, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором этот доход был получен.
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно разными способами: обратиться к специалистам, скачать с сайта налоговой инспекции специальную программу для составления декларации или же воспользоваться бумажным бланком формы 3-НДФЛ, чтобы выполнить этот поистине непростой труд самостоятельно. Форма бланка утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Рассмотрим пошаговую инструкцию с примерами, которая поможет задекларировать доход, не прибегая к помощи специалистов. Для упрощения восприятия информации используем пример из таблицы выше, в условии которого сказано:
- цена продажи автомобиля — 800 000 руб.;
- сумма покупки — 650 000 руб.
Совет! Любой опытный бухгалтер начнет заполнение декларации 3-НДФЛ с конца. Следуя этой маленькой хитрости, можно значительно упростить процесс внесения данных в соответствующие строки декларации.
Титульный лист, как и в любом официальном документе, содержит справочную информацию о налогоплательщике, инспекции, куда представляется декларация, и налоговом периоде.
В разделе 1 отражается самая главная информация — сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет. Раздел заполняется в последнюю очередь, после внесения исходных данных в последующие разделы и приложения декларации. Показатели по всем видам сделок, заключенных в отчетном периоде, в разделе 1 суммируются.
В раздел 2 необходимо внести информацию из первичных документов. Для этого необходимо перенести из договоров суммы продажи и покупки автомобиля, если документы на приобретение транспортного средства имеются в наличии. Если таковых нет, то налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом. На основании внесенных данных рассчитывается сумма налога.
Приложение 1 включает информацию по каждому из видов дохода. В рассматриваемом нами случае следует указать код 03. Декларирование данных по каждому проданному транспортному средству следует отражать в отдельном блоке.
В приложении 6 налогоплательщик имеет возможность указать, каким видом вычета он намерен воспользоваться. Уменьшает ли он сумму дохода от продажи автомобиля на понесенные ранее расходы или принял решение воспользоваться налоговым вычетом.
В случае если в одном налоговом периоде было продано несколько автомобилей с разными видами имущественных вычетов, то необходимо подать 2 декларации:
- Если расходы на приобретение не подтверждены, то применяется вычет 250 000 руб. и сведения отражаются по строке 070 приложения 6.
- Если понесенные расходы подтверждены документально, то сумма вычета, равная сумме приобретения транспортного средства, отражается по строке 080 приложения 6.
На заметку! Граждане, не имеющие статуса «резидент РФ», не могут применять налоговые вычеты и, следовательно, не заполняют приложение 6 декларации 3-НДФЛ.
В обязательном порядке вверху каждого листа декларации должна быть указана фамилия и инициалы налогоплательщика, а внизу подпись с расшифровкой. Декларацию следует дополнить копиями подтверждающих документов на приобретение отчуждаемого автомобиля.
Подводим итоги
Если налогоплательщик продал автомобиль в 2022 году, то до 30 апреля 2023 года обязан подать декларацию, в которой отчитается о полученном доходе. Налог на доход нужно заплатить до 15 июля 2023 года.
