Отчетность компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, несколько отличается от отчетов, представляемых предприятиями, работающими на ОСНО. Упрощенцы не уплачивают налога на прибыль, в большинстве ситуаций – НДС и налог на имущество. И эти особенности влияют на пакет обязательных отчетов. Разберемся, какие формы входят в УСН отчетность в 2018 году, сформировав приведенные сведения, для удобства восприятия в таблицу - перечень отчетов, которые должны сдавать упрощенцы контролирующим органам в указанные сроки.
Отчеты ООО на УСН в 2018 году: таблица
По результатам деятельности за год компании на УСН сдают годовой баланс с необходимыми приложениями, декларацию по упрощенному налогу, отчитываются по доходам сотрудников, их среднесписочной численности и пенсионному стажу. Квартальную отчетность ООО на УСН в 2018 составляют отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС и ФСС. Ежемесячно же необходимо представлять отчеты СЗВ-М в Пенсионный фонд.
|
Отчет |
Особенности формы |
Срок представления отчета |
Орган представления |
|||
|
за 1 кв. |
за полугодие |
за 9 мес. |
за год |
|
||
|
Декларация по УСН за 2018 год |
Представляется в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ |
|
|
|
01.04.2019 |
ИФНС |
|
Бухгалтерская отчетность за год |
Согласно ст. 13, 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ст. 23 НК РФ |
|
|
|
01.04.2019 |
ИФНС |
|
Квартальная форма (п.2 ст. 230 НК) |
30.04.2018 |
31.07.2018 |
31.10.2018 |
01.04.2019 |
ИФНС |
|
|
Справки 2-НДФЛ |
Годовая отчетность по доходам каждого сотрудника и физических лиц, взаимодействующих с фирмой (п.2 ст. 230 НК). Срок сдачи зависит от признака справки, указывающей факт удержания налога (признак 1 – НДФЛ удержан, признак 2 – налог начислен, но не удержан). |
01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1) |
ИФНС |
|||
|
Квартальный отчет, объединяющий суммы отчислений по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК) в ПФР, ФФОМС, ФСС (по временной нетрудоспособности и материнству) |
03.05.2018 |
30.07.2018 |
30.10.2018 |
30.01.2019 |
ИФНС |
|
|
Сведения о среднесписочной численности |
Годовая форма (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
|
|
|
21.01.2019 |
ИФНС |
|
Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС) |
Квартальная форма подается до 20-го числа месяца после отчетного квартала, если отчет оформлен на бумаге и до 25-го, если отправлен электронно |
20/25.04.2018 |
20/25.07.2018 |
22/25.10.2018 |
21/25.01.2019 |
ФСС |
|
Сведения СЗВ-М |
Ежемесячная форма (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
Представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
ПФР |
|||
|
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ |
Годовой отчет о пенсионном стаже сотрудников (п. 2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
|
|
|
01.03.2019 |
ПФР |
Отчетность ИП на УСН в 2018
Существенно меньше отчетных форм представляет предприниматель, работающий «в одно лицо», т. е. без нанятого персонала – он сдает лишь декларацию по единому налогу являющуюся одновременно и расчетом. Облегчает жизнь ИП на УСН освобождение от ведения бухучета и представления бухотчетности в ИФНС. Заполнение декларации бизнесменом осуществляется на основании учитываемых в налоговом регистре данных (КУДиР). Представляется в ИФНС декларация предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Предприниматели, имеющие штат нанятых сотрудников, обязаны подавать в контролирующие органы пакет обязательных отчетов, почти равный объему, представляемому предприятием-упрощенцем (кроме бухотчетности). Перечислим все основные формы, которые предприниматель с работниками должен сдать контролирующим органам в установленные сроки:
|
Отчет |
Срок представления отчета |
Орган представления |
|||
|
за 1 кв. |
за полугодие |
за 9 мес. |
за год |
||
|
Декларация по УСН за 2018 год |
|
|
|
30.04.2019 |
ИФНС |
|
6-НДФЛ |
30.04.2018 |
31.07.2018 |
31.10.2018 |
01.04.2019 |
|
|
2-НДФЛ |
|
|
|
01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1) |
|
|
Расчет по страховым взносам |
03.05.2018 |
30.07.2018 |
30.10.2018 |
30.01.2019 |
|
|
Сведения о среднесписочной численности |
|
|
|
21.01.2019 |
|
|
Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС) |
20/25.04.2018 |
20/25.07.2018 |
22/25.10.2018 |
21/25.01.2019 |
ФСС |
|
СЗВ-М |
Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца |
ПФР |
|||
|
СЗВ-СТАЖ |
|
|
|
01.03.2019 |
|
По общим правилам срок представления корректируется, если выпадает на выходные или праздничные дни – сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.
