Единый расчет по страховым взносам-2018

14.05.2018
0
Команда СП

С 2017 года функцию контролирования отчислений в фонды (кроме «травматических») выполняет ФНС. В связи с этими изменениями, НК РФ был дополнен 34-й главой. Отчетность по исчисленным страхвзносам объединила разработанная форма «Расчет по страховым взносам», которая в рабочем обиходе предприятий стала называться единой. Соответственно, на вопрос, куда сдавать расчет по страховым взносам в 2018 году, ответ однозначен – в ИФНС. Узнаем об особенностях заполнения этого отчета, продемонстрировав их на наглядном примере расчета страховых взносов за 2 квартал 2018.

Кто сдает расчет по страховым взносам-2018

По требованиям п. 7 ст. 431 НК РФ единый расчет по страховым взносам в 2018 году обязаны представлять в ИФНС все страхователи – компании со статусом юрлица, предприниматели, имеющие наемный персонал и выплачивающие зарплату работникам. Периодичность подачи отчета – ежеквартальная, а форма подачи определяется количеством работников в компании. При среднесписочной численности персонала свыше 25 чел. компании пересылают расчет по страховым взносам электронно, остальные страхователи вправе сдавать отчет в традиционном «бумажном» варианте.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки сдачи

Всем плательщикам, независимо от статуса компании, представить в ИФНС единый РСВ необходимо до 30-го числа месяца, наступившего за окончанием отчетного периода. Напомним сроки подачи отчета:

За период

Следует сдать до

1 кв. 2018

03.05.2018

6 мес. 2018

30.07.2018

9 мес. 2018

30.10.2018

год 2018

30.01.2019

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения-2018

Наличие у компании обособленно расположенных филиалов и подразделений, самостоятельно осуществляющих выплату зарплату персоналу, предполагает их обязанность подавать отдельный расчет в ИФНС по месту нахождения. Выплата доходов сотрудникам – единственное условие для составления отчета, а вот имеется у них или нет расчетный счет и составляют ли они отдельный баланс, роли не играет.

Напомним, что с 1 января 2017 г. компания должна уведомлять ИФНС по месту нахождения, своему и «обособки», о переходе на централизованное начисление и выплату зарплаты (п. 2 ст. 23 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047).

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018: содержание

Универсальный 24-страничный документ состоит из:

  • титула;
  • 1-го раздела, объединяющего сведения об обязательствах уплаты взносов;
  • 2-го раздела, включающего информацию об обязательствах глав КФХ;
  • 3-го раздела, содержащего персональные данные по каждому застрахованному лицу.

В зависимости от статуса страхователя и вида деятельности компании заполняется определенный набор страниц, которые затем нумеруются сквозным способом. Например, все юрлица и ИП (кроме глав КФХ) обязаны оформить в расчете следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2, приложениями № 1, № 2, № 3;
  • раздел 3.

Если плательщик использует льготные/дополнительные тарифы, то список страниц РСВ дополняется оформлением подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.4, приложений № 5-10 к разделу 1, выплачивающие пособия ликвидаторам ЧАЭС – приложение № 4, оплачивающие больничные листы и пособия по беременности и родам – приложение № 3.

Как заполнить расчет страховых взносов в ФНС-2018

Порядок заполнения РСВ приводится в приложении 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. При составлении документа придерживаются общепринятых для подобных форм требований – при отсутствии значений в строках проставляются прочерки, а стоимостных показателей – нули. Запрещены исправления, печать на обратной стороне листа, степлерное скрепление документа.

Мы же укажем некоторые нюансы, которые следует учесть при составлении отчета, давая краткие пояснения по строкам документа на примере фирмы, осуществляющей бухгалтерское сопровождение компаний и заполняющей РСВ за 2 квартал 2018.

Пример

Для упрощения задачи допустим, что ООО «Бухсервис» функционирует с октября 2017 года, имеет в штате 2-х человек (мужчин) – директора и специалиста, за отработанное время не оформлявших листы нетрудоспособности.

По итогам 2 квартала выплаты зарплаты составили:

  • Директору Свиридову Р.В. – 120 000 руб. (по 40 000 руб. ежемесячно)
  • Специалисту Кочневу А.И. – 96 000 руб. (по 32 000 руб. ежемесячно)

Итак, заполнение начинают с титульного листа, в котором указывают все сведения о плательщике – ИНН, КПП, коды отчетного периода (21), ИФНС (7404), места учета фирмы (214), полное название фирмы, вид деятельности, соответствующий коду ОКВЭД, номер телефона (с пробелами после 8 и кода города). Кроме того, указывают, кто представляет форму – плательщик (код 1) или его доверенный представитель (код 2). После заполнения всех листов, возвратившись к титульному, проставляют количество фактически заполненных и пронумерованных сквозным порядком страниц.

В 1-м разделе указывают КБК по каждому виду платежей (обязательных и дополнительных), суммы начисленных взносов – с помесячным разграничением.

Раздел занимает несколько страниц, каждая из них подписывается и датируется.

В приложении № 1 к разделу 1 производится расчет страховых отчислений, отдельно указываются суммы платежей по всем видам страхования и число застрахованных лиц в каждом месяце. В том же ключе заполняется подраздел 1.2, где исчисляются платежи по ОМС. В приложении № 1 расчета по страховым взносам 2018 указывают код тарифа – зашифрованное значение, обозначающее какой тариф применяется в компании. В нашем примере используется код 01, т.е. основной для отчислений у плательщика на ОСНО. Расшифровка кодов представлена в 5-м приложении к приказу ММВ-7-11/551@.

В Приложении № 2 к разделу 1 рассчитывают отчисления по ВНиМ, указывая сведения о насчитанных за квартал суммах и способ оплаты – напрямую или зачетом, заполнив в расчете по страховым взносам строку «признак выплат». Код 1 соответствует прямым выплатам, 2 – зачетной системе выплат. В этом же разделе отмечают сумму, возмещенную ФСС, а также подлежащую уплате.

3-й раздел содержит сведения о застрахованном персонале. На каждого сотрудника заполняется отдельный лист, где проставляются все основные данные - № паспорта, ИНН, код категории застрахованного. На этом заполнение РСВ заканчивается, как это выглядит, подскажет предлагаемый пример заполнения формы.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Заполнив РСВ, следует убедиться в корректности внесенных сведений, а для этого необходимо сопоставить информацию расчета по разным разделам, проверив их соответствие по отношению друг к другу.

Например, сумма взносов по ОПС, указанная в подразделе 1.1 (стр. 061) должна соответствовать суммированному значению строк 220, 230 и 240 раздела 3 по всем застрахованным лицам. В нашем примере – это 47 520 руб. С разбивкой по видам отчислений должны соотноситься данные строк:

  • 030 раздела 1 и 060 подраздела 1.1 – взносы по ОПС;
  • 050 раздела 1 и 060 подраздела 1.2 – взносы по ОМС;
  • 110 раздела 1 и 060 приложения 2 – взносы по ВНиМ.

Кроме того, следует проверить, правильно ли указано число застрахованных лиц и пересчитать суммы взносов, сравнив с общей суммой, начисленной на ФОТ, указанной в разделе 1.

Подробнее о контрольных соотношениях можно прочесть здесь.

Оставить комментарий