Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Строка 130 декларации по НДС

Строка 130 декларации по НДС

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

stroka_130_deklaracii_po_nds.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Расшифровка строк декларации по НДС

Декларация по НДС за 3 квартал 2020: образец заполнения

Декларация УСН при закрытии ИП в 2020 году

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Заполнение декларации по НДС – весьма сложный процесс, требующий внимания. Важным здесь является каждый показатель. В этой публикации мы рассмотрим, что отражается по строке 130 декларации по НДС, как эти данные формируются и с какими показателями взаимосвязаны.

Какие сведения содержит строка 130 декларации по НДС

Партнеры, работающие на условиях предварительной оплаты, не понаслышке знакомы с заполнением этой строки. Покупатели, перечислившие аванс и получившие авансовый счет-фактуру с вычлененной суммой НДС, записывают это значение в строку 130, поскольку она введена в документ для отображения полученного права (не обязанности!) на вычет НДС по произведенному платежу (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Строка 130 расположена в посвященной вычетам части 3-го раздела декларации. Последние изменения формы документа (приказ ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853) ее не коснулись – сохранен номер строки и название. Налог по авансовому платежу рассчитывается вычленением его величины из общей суммы предоплаты по расчетной ставке 20/120 или 10/110, в зависимости от категории товара. Представить авансовый счет-фактуру поставщику следует не позднее 5 дней с момента получения платежа.

Вычет с аванса зеркально отражает обязанности продавца, получившего предоплату, исчислить с нее НДС к уплате. Важно помнить, что вычет применим для любого авансового поступления – и в денежной и в неденежной форме.

Для реализации права на подобный вычет покупателю следует:

  • В договоре о поставке обозначить обязательное условие о перечислении предоплаты;

  • Перечислить аванс и иметь в наличии подтверждающие этот факт платежные документы (акты передачи имущества или зачета требований);

  • Получить от поставщика счет-фактуру на сумму аванса с выделенным НДС и зарегистрировать его в книге покупок;

  • Оплаченные приобретения будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

Покупатель может отказаться от использования вычета. Лучше, если решение о его применении или неприменении будет зафиксировано учетной политикой фирмы.

Как связаны строки 130 и 090 декларации по НДС

Поскольку передача аванса в счет поставок не является законченной операцией, то в дальнейшем вместе с полученным товаром покупателю поступает от продавца отгрузочный счет-фактура, т. е. завершающий операцию документ. После приходования ТМЦ приобретатель, применивший вычет, должен:

  • восстановить авансовый НДС в размере, приходящемся на долю предоплаты, зачтенной в оплату покупки;

  • факт восстановления отразить в строке 090 раздела 3 в том размере, какой был отражен в строке 130;

  • зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру, по которому применялся вычет.

Восстановление НДС по перечисленной ранее предоплате осуществляется и при возвращении аванса по нереализованной сделке, списании непогашенного аванса на результаты деятельности или при зачете аванса по зачету взаимных требований. Во всех перечисленных случаях налог с аванса подлежит восстановлению и отразится в строке 090.

Читайте также: НДС при возврате аванса покупателю

Строка 130 декларации по НДС: как проверить

Правильность отражения операций по вычету НДС с авансовых поступлений можно проверить: значение строки 130 должно совпадать с показателем итоговой строки в книге покупок, где зафиксированы счета-фактура, явившиеся основанием для производства налоговых вычетов. В бухучете (в оборотно-сальдовой ведомости) НДС с предоплаты отражается кредитовым оборотом по сч. 76 «НДС с авансов», поскольку начисление НДС по авансам сопровождается проводкой Д/т 68/2 К/т 76/АВ.

Непосредственно в декларации сумма значений строки 130 должна соотноситься с данными строки 090.

Если покупатель не воспользуется правом на вычет при получении авансового счета-фактуры и реализует его при оприходовании поступивших грузов, то заполнять строки 130 и 090 ему не придется. Разберемся, как на практике осуществляется учет операций с авансовыми платежами и оформление строки 130 декларации по НДС.

Пример заполнения строки 130 с отражением операции по счетам бухучета

Компания-покупатель 20.03.2019 перечислила партнеру предоплату 600 тыс. руб. В соглашении о поставке означено условие о перечислении предоплаты. Продавец по получении аванса оформил счет-фактуру и переслал его покупателю. В нем сумма аванса составила 500 тыс. руб. плюс НДС 20% - 100 тыс. руб.

Товар получен 05.04.2019 на сумму 900 тыс. руб., в т. ч. НДС 20% - 150 тыс. руб. (900 000 х 20/120).

Операция началась в 1-м квартале, а закончилась во 2-м. Этот аспект следует учесть. Бухгалтер оформит проводки:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Отметка в декларации по НДС (раздел 3)

1 кв.2019

Перечислен аванс

60/2

51

600 000

 

Право вычета возникло

68/2

76/АВ

100 000

п. 13 гр. 3 стр. 130

2 кв. 2019

Получен и оприходован товар

41

60/1

750 000

п.1 гр.3 стр. 010

НДС с оприходованного товара

19

60/1

150 000

 

НДС принят к вычету

68

19

150 000

п.1 гр. 5 стр. 010

Зачтен перечисленный аванс

60/1

60/2

600 000

 

Восстановлен НДС с аванса

76/АВ

68/2

100 000

п. 6.1 гр. 3стр. 090

По данным бухучета на конец 1 квартала по дебету сч. 68/2 отражен НДС с предоплаты к вычету 100 000 руб. Эта сумма будет фигурировать при заполнении строки 130 декларации по НДС за 1 квартал.

Допустим, что авансовых операций во 2-м квартале компания не проводила. По окончании квартала в декларации показатель в строке 130 отражаться не будет, поскольку налог с аванса был восстановлен проводкой Д/т 76/АВ К/т 68/2 на сумму 100 000 руб. и зафиксирован уже в строке 090.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДС
Tags: 
  • налоговая декларация
  • ,
  • отчетность

Читайте также

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

ЕНВД
Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

НДС | 14:42 26 декабря 2016
Как заполнять декларацию по НДС при наличии льгот по налогу

НДС | 17:30 19 июня 2017
ФНС скорректирует форму налоговой декларации по НДС

НДС
НДС налогового агента в декларации по НДС

НДС
Как сдать НДС, если нет электронной отчетности

НДС | 13:31 24 апреля 2019
Обновлена декларация по НДС для иностранных интернет-компаний

УСН
Декларация УСН при закрытии ИП в 2020 году

НДС | 13:44 14 апреля 2017
В декларацию по НДС внесены дополнительные строки

НДС
Корректирующая декларация по НДС

НДС
Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС

НДС
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

НДС
Декларация по НДС за 3 квартал 2020: образец заполнения

НДС | 10:10 4 мая 2017
Подготовлена новая форма налоговой декларации по косвенным налогам

НДС | 11:23 18 января 2017
Утвержден формат предоставления пояснений к декларации по НДС

НДС | 10:28 12 апреля 2017
Скорректированы контрольные соотношения показателей декларации по НДС

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Налоги и взносы
РСВ за 2020: новая форма

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>