Сроки сдачи отчетности в 2024 году: календарь бухгалтера (таблица)

03.02.2024
0
Календарь отчетности – 2024 необходим бухгалтеру для постоянного отслеживания крайних дат подачи отчетной документации в контролирующие органы. Несоблюдение отведенных законодательством временных рамок грозит предприятию штрафными санкциями и даже блокировкой счета. Рассмотрим сроки для бухгалтерской, налоговой и иной отчетности.

Календарь бухгалтера на 2023 год: сроки сдачи отчетности финансовой

Перечень подаваемых деклараций и других сведений в государственные структуры зависит от применяемого режима налогообложения и от статуса субъекта хозяйствования – юридическое лицо или физлицо, занимающееся коммерческой деятельностью в качестве ИП.

Обязательства по формированию и сдаче бухотчетности возлагаются на субъекты хозяйствования. Отчеты должны быть поданы в трехмесячный срок после завершения отчетного года в ФНС и Росстат. В 2023 году предельной датой подачи отчетных форм за 2022 год является 31.03.2023. Комплект отчетных бланков состоит из документов, поименованных в Приказе № 66н, датированном 02.07.2010 г.:

Статья по теме: Отчетность в статистику в 2022 году Каждому бухгалтеру прекрасно известен список отчетов и сроки представления форм в фонды и налоговые органы. Не так однозначно обстоят дела со статистической отчетностью. Списки форм, которые необходимо представить в Росстат, постоянно изменяются, организации и ИП периодически попадают под выборочный контроль. Помимо этого, организациям может быть изменен статус (средний бизнес, крупный бизнес), и, тогда, совершенно неожиданно для бухгалтера, список и сроки представляемой отчетности могут резко измениться. В статье мы расскажем, как узнать список отчетности, где проверить актуальный реестр форм, какие формы изменились и как не получить штраф от органов государственной статистики. Подробнее

Внимание: с 2023 года вводится новые виды отчетности – форма ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах. Сроки их предоставления в ИФНС указаны в соответствующих таблицах ниже.

Бланк по теме: Новый отчет ЕФС-1 с 2024 года Посмотреть Скачать

Как заполнить и представить в налоговый орган форму персонифицированных сведений о физических лицах, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Для ИП законодательно предусмотрено право не вести бухгалтерский учет, если ими ведется налоговый учет доходов, расходов и иных необходимых показателей. Для этой категории коммерсантов нет необходимости заполнять и сдавать в ФНС бухгалтерские отчетные формы.

Календарь отчетности для ООО на УСН (2023 г.) предусматривает обязательную подачу финансовых отчетов. При соответствии необходимым требованиям для ведения упрощенного бухучета отчетность составляется ими также в упрощенном виде (шаблоны приведены в Приказе № 66н).

Календарь бухгалтера на 2023 год: сроки сдачи отчетности (таблица по формам для ИФНС)

В налоговые органы ИП и предприятия должны отчитываться по федеральным и региональным налогам, а также страховым взносам, которые перешли в ведение налоговиков. В первые три месяца календарь налоговой отчетности на 2023 год представлен таблицей 1:

Таблица 1. Календарь налоговой отчетности 1 квартал 2023 года

Вид отчета За какой период формируются данные Предельная дата сдачи Кто должен подать
Журнал счетов-фактур За 4 квартал 2022 года 20.01.2023 Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества
Единая упрощенная декларация За 2022 год 20.01.2023 Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам
6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023 Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам
Декларация по НДС За 4 квартал 2022 года 25.01.2023 Юридические лица и ИП
Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023 Юридические лица и ИП, использующие наемные труд
Декларация по НДПИ Декабрь 2022 года 25.01.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Ежемесячная декларация по прибыли Январь 2023 года 27.02.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Декларация по НДПИ Январь 2023 года 27.02.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Декларация по налогу на прибыль За 2022 год 27.03.2023 Юридические лица
Ежемесячная декларация по прибыли Январь - февраль 2023 года 27.03.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Декларация по налогу на имущество За 2022 год 27.03.2023 Юридические лица
Декларация по НДПИ Февраль 2023 27.03.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Январь 2023 года 27.02.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Февраль 2023 года 27.03.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор


В период с апреля по июнь календарь налоговой отчетности выглядит следующим образом.

Таблица 2. Календарь налоговой отчетности 2 квартал 2023 года

Вид отчета За какой период формируются данные

Предельная дата сдачи

Кто должен подать
Декларация по НДПИ Март 2023

25.04.2023

Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Расчет 6-НДФЛ За 1 квартал 2023 года 25.04.2023 Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам
Журнал счетов-фактур За 1 квартал 2023 года 20.04.2023 Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества
Единая упрощенная декларация За 1 квартал 2023 года 20.04.2023 Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам
Декларация по НДС За 1 квартал 2023 года 25.04.2023 Юридические лица и ИП
Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал 2023 года 25.04.2023 Юридические лица
Декларация по НДПИ Апрель 2023 25.05.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Расчет по страховым взносам За 1 квартал 2023 года 25.04.2023 Юридические лица и ИП, использующие наемные труд
Ежемесячная декларация по прибыли За январь – март 2023 года 25.04.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Декларация по НДПИ Май 2023 25.06.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Ежемесячная декларация по прибыли За январь-апрель 2023 года 25.05.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Ежемесячная декларация по прибыли За январь-май 2023 года 26.06.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Март 2023 года 25.04.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Апрель 2023 года 25.05.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Май 2023 года 26.06.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор

С июля по сентябрь сроки сдачи отчетности в 2023 году представлены в следующей таблице.

Таблица 3. Календарь налоговой отчетности 3 квартал 2023 года

Вид отчета За какой период формируются данные Предельная дата сдачи Кто должен подать
Декларация по НДПИ Июнь 2023 25.07.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Журнал счетов-фактур За 2 квартал 2023 года 20.07.2023 Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества
Единая упрощенная декларация За полугодие 2023 года 20.07.2023 Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам
Декларация по НДС За 2 квартал 2023 года 25.07.2023 Юридические лица и ИП
Расчет по страховым взносам За полугодие 2023 года 25.07.2023 Юридические лица и ИП, использующие наемные труд

Декларация по налогу на прибыль

За полугодие 2023 года 25.07.2023 Юридические лица
6-НДФЛ За полугодие 2023 года 25.07.2023 Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам
Декларация по НДПИ Июль 2023 25.08.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Ежемесячная декларация по прибыли За январь-июнь 2023 года 25.07.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Декларация по НДПИ Август 2023 25.09.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Ежемесячная декларация по прибыли За январь-июль 2023 года 25.08.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Ежемесячная декларация по прибыли За январь-август 2023 года 25.09.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Июнь 2023 года 25.07.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Июль 2023 года 25.08.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Август 2023 года 25.09.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор

В последнем квартале бухгалтеру необходимо сосредоточиться на зарплатных отчетах, декларациях по НДС, прибыли и имуществу (календарь сдачи отчетности в 2023 году (таблица 4).

Таблица 4. Календарь налоговой отчетности 4 квартал 2023 года

Вид отчета За какой период формируются данные Предельная дата сдачи Кто должен сдавать
Декларация по НДПИ Сентябрь 2023 года 25.10.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Журнал счетов-фактур За 3 квартал 2023 года 20.10.2023 Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества
Единая упрощённая декларация За 9 месяцев 2023 года 20.10.2023 Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам
Декларация по НДС За 3 квартал 2023 года 25.10.2023 Юридические лица и ИП
Декларация по налогу на прибыль За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Юридические лица
Расчет по страховым взносам За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Юридические лица и ИП, использующие наемные труд
Декларация по НДПИ Октябрь 2023 года 27.11.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
6-НДФЛ За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам
Ежемесячная декларация по прибыли Январь – сентябрь 2023 года 25.10.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Декларация по НДПИ Ноябрь 2023 года 25.12.2023 Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых
Ежемесячная декларация по прибыли Январь-октябрь 2023 года 27.11.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Ежемесячная декларация по прибыли Январь-ноябрь 2023 года 25.12.2023 Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Сентябрь 2023 года 25.10.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Октябрь 2023 года 27.11.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) Ноябрь 2023 года 25.12.2023 Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор

О сроках уплаты НДС мы рассказывали ранее. Сроки погашения обязательств по налогу на прибыль отражает календарь уплаты налогов в 2023 году:

Таблица 5.

Периодичность платежа Комментарии по предельному сроку уплаты
При поквартальных перечислениях крайняя дата приходится на 28 число после окончания каждого квартального интервала
При ежемесячных перечислениях крайняя дата приходится на 28 число после каждого отчетного месяца

Юрлица уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, представляют декларации за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и год, а также декларации за иные отчетные периоды (месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев).

Региональные и местные налоги погашаются в сроки, установленные правовыми актами субъектов РФ или местными властями.

График сдачи отчетности в 2023 году – календарь бухгалтера: таблица по отчетам в фонды

Сроки предоставления отчетности в фонды со всеми изменениями, произошедшими в 2023 году, приведены в таблице 6. Обратите внимание: появились новые виды отчетности и новый фонд (СФР), который заменил собой ранее существовавшие ПФР и ФСС.

Таблица 6. Сроки предоставления отчётности в фонды в 2023 году

Куда подается документ

ПФР

ФСС

СФР
месяц

Число

январь

16

СЗВ-М по итогам декабря 2022 года    

20

  4-ФСС за 2022 год (на бумаге)  

25

  4-ФСС за 2022 год(в электронном виде)  
февраль        
       
       
март 1 СЗВ-СТАЖ (за 2022 год)    
1 ОДВ-1 (за 2022 год)    
       
апрель 25     Сведения о взносах на травматизм за 1 квартал 2023 года

25

    Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию за 1 квартал 2023 года
июль

25

    Сведения о взносах на травматизм за полугодие 2023 года

25

    Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию за полугодие 2023 года
октябрь

25

    Сведения о взносах на травматизм за 9 месяцев 2023 года

25

    Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию за 9 месяцев 2023 года

Календарь отчетности на 2023 год для налоговых спецрежимов

Данные по датам, которые отмечены законодателями как крайние сроки подачи специализированных декларационных форм для «спецрежимников», приведены в следующей таблице:

Таблица 7. Сроки подачи декларации лицами, применяющими налоговые спецрежимы в 2023 году

Наименование отчета За какой временной интервал приводятся данные Предельные сроки Примечание
Декларация по УСН 2022 год Для юрлиц – 27.03.2023, для ИП – 25.04.2023 Подается ИП и юридическими лицами по направлениям деятельности, по которым применяется упрощенный режим налогообложения
Декларация по ЕСХН 2022 год 27.03.2023 Подают сельскохозяйственные производители, официально перешедшие на ЕСХН (ИП и юридические лица)

Набор отчетности упрощенцев и других «спецрежимников» будет состоять не только из декларации по основному налогу, но и из других форм, для подачи которых у субъекта хозяйствования имеются основания. Если у ИП или организации на спецрежиме есть наемные работники, комплект отчетности дополняется формами, отражающими удержание из доходов персонала НДФЛ и объем начисляемых страховых взносов.

Итоги

Календари сдачи отчетности в ИФНС и фонды, приведенные в статье, помогут вам не упустить важные сроки. Даты в них приведены с учетом переноса сроков в связи с их попаданием на выходные или праздничные дни.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. Закончила Оренбургский государственный университет по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". Опыт работы бухгалтером с 2007 года.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Налоги и взносы
Оставить комментарий