Календарь бухгалтера на 2023 год: сроки сдачи отчетности финансовой
Перечень подаваемых деклараций и других сведений в государственные структуры зависит от применяемого режима налогообложения и от статуса субъекта хозяйствования – юридическое лицо или физлицо, занимающееся коммерческой деятельностью в качестве ИП.
Обязательства по формированию и сдаче бухотчетности возлагаются на субъекты хозяйствования. Отчеты должны быть поданы в трехмесячный срок после завершения отчетного года в ФНС и Росстат. В 2023 году предельной датой подачи отчетных форм за 2022 год является 31.03.2023. Комплект отчетных бланков состоит из документов, поименованных в Приказе № 66н, датированном 02.07.2010 г.:
- баланс с годовыми результатами деятельности и данными за предшествующий период;
- отчетная форма о финансовых результатах;
- отчет о целевом использовании средств;
- в качестве приложений могут быть составлены отчеты об изменении капитала и движении денежных ресурсов;
- пояснения.
Внимание: с 2023 года вводится новые виды отчетности – форма ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах. Сроки их предоставления в ИФНС указаны в соответствующих таблицах ниже.
Бланк по теме: Новый отчет ЕФС-1 с 2023 годаКак заполнить и представить в налоговый орган форму персонифицированных сведений о физических лицах, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Для ИП законодательно предусмотрено право не вести бухгалтерский учет, если ими ведется налоговый учет доходов, расходов и иных необходимых показателей. Для этой категории коммерсантов нет необходимости заполнять и сдавать в ФНС бухгалтерские отчетные формы.
Календарь отчетности для ООО на УСН (2023 г.) предусматривает обязательную подачу финансовых отчетов. При соответствии необходимым требованиям для ведения упрощенного бухучета отчетность составляется ими также в упрощенном виде (шаблоны приведены в Приказе № 66н).
Календарь бухгалтера на 2023 год: сроки сдачи отчетности (таблица по формам для ИФНС)
В налоговые органы ИП и предприятия должны отчитываться по федеральным и региональным налогам, а также страховым взносам, которые перешли в ведение налоговиков. В первые три месяца календарь налоговой отчетности на 2023 год представлен таблицей 1:
Таблица 1. Календарь налоговой отчетности 1 квартал 2023 года
Вид отчета | За какой период формируются данные | Предельная дата сдачи | Кто должен подать |
Журнал счетов-фактур | За 4 квартал 2022 года | 20.01.2023 | Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 | Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 | Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
Декларация по НДС | За 4 квартал 2022 года | 25.01.2023 | Юридические лица и ИП |
Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 | Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
Декларация по НДПИ | Декабрь 2022 года | 25.01.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Ежемесячная декларация по прибыли | Январь 2023 года | 27.02.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Декларация по НДПИ | Январь 2023 года | 27.02.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Декларация по налогу на прибыль | За 2022 год | 27.03.2023 | Юридические лица |
Ежемесячная декларация по прибыли | Январь - февраль 2023 года | 27.03.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Декларация по налогу на имущество | За 2022 год | 27.03.2023 | Юридические лица |
Декларация по НДПИ | Февраль 2023 | 27.03.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Январь 2023 года | 27.02.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Февраль 2023 года | 27.03.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
В период с апреля по июнь календарь налоговой отчетности выглядит следующим образом.
Таблица 2. Календарь налоговой отчетности 2 квартал 2023 года
Вид отчета | За какой период формируются данные |
Предельная дата сдачи |
Кто должен подать |
Декларация по НДПИ | Март 2023 |
25.04.2023 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Расчет 6-НДФЛ | За 1 квартал 2023 года | 25.04.2023 | Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
Журнал счетов-фактур | За 1 квартал 2023 года | 20.04.2023 | Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
Единая упрощенная декларация | За 1 квартал 2023 года | 20.04.2023 | Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
Декларация по НДС | За 1 квартал 2023 года | 25.04.2023 | Юридические лица и ИП |
Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал 2023 года | 25.04.2023 | Юридические лица |
Декларация по НДПИ | Апрель 2023 | 25.05.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Расчет по страховым взносам | За 1 квартал 2023 года | 25.04.2023 | Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
Ежемесячная декларация по прибыли | За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Декларация по НДПИ | Май 2023 | 25.06.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Ежемесячная декларация по прибыли | За январь-апрель 2023 года | 25.05.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Ежемесячная декларация по прибыли | За январь-май 2023 года | 26.06.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Март 2023 года | 25.04.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Апрель 2023 года | 25.05.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Май 2023 года | 26.06.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
С июля по сентябрь сроки сдачи отчетности в 2023 году представлены в следующей таблице.
Таблица 3. Календарь налоговой отчетности 3 квартал 2023 года
Вид отчета | За какой период формируются данные | Предельная дата сдачи | Кто должен подать |
Декларация по НДПИ | Июнь 2023 | 25.07.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Журнал счетов-фактур | За 2 квартал 2023 года | 20.07.2023 | Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
Единая упрощенная декларация | За полугодие 2023 года | 20.07.2023 | Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
Декларация по НДС | За 2 квартал 2023 года | 25.07.2023 | Юридические лица и ИП |
Расчет по страховым взносам | За полугодие 2023 года | 25.07.2023 | Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
Декларация по налогу на прибыль |
За полугодие 2023 года | 25.07.2023 | Юридические лица |
6-НДФЛ | За полугодие 2023 года | 25.07.2023 | Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
Декларация по НДПИ | Июль 2023 | 25.08.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Ежемесячная декларация по прибыли | За январь-июнь 2023 года | 25.07.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Декларация по НДПИ | Август 2023 | 25.09.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Ежемесячная декларация по прибыли | За январь-июль 2023 года | 25.08.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Ежемесячная декларация по прибыли | За январь-август 2023 года | 25.09.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Июнь 2023 года | 25.07.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Июль 2023 года | 25.08.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Август 2023 года | 25.09.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
В последнем квартале бухгалтеру необходимо сосредоточиться на зарплатных отчетах, декларациях по НДС, прибыли и имуществу (календарь сдачи отчетности в 2023 году (таблица 4).
Таблица 4. Календарь налоговой отчетности 4 квартал 2023 года
Вид отчета | За какой период формируются данные | Предельная дата сдачи | Кто должен сдавать |
Декларация по НДПИ | Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Журнал счетов-фактур | За 3 квартал 2023 года | 20.10.2023 | Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
Единая упрощённая декларация | За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
Декларация по НДС | За 3 квартал 2023 года | 25.10.2023 | Юридические лица и ИП |
Декларация по налогу на прибыль | За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | Юридические лица |
Расчет по страховым взносам | За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
Декларация по НДПИ | Октябрь 2023 года | 27.11.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
6-НДФЛ | За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
Ежемесячная декларация по прибыли | Январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Декларация по НДПИ | Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
Ежемесячная декларация по прибыли | Январь-октябрь 2023 года | 27.11.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Ежемесячная декларация по прибыли | Январь-ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Октябрь 2023 года | 27.11.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) | Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
О сроках уплаты НДС мы рассказывали ранее. Сроки погашения обязательств по налогу на прибыль отражает календарь уплаты налогов в 2023 году:
Таблица 5.
Периодичность платежа | Комментарии по предельному сроку уплаты |
При поквартальных перечислениях | крайняя дата приходится на 28 число после окончания каждого квартального интервала |
При ежемесячных перечислениях | крайняя дата приходится на 28 число после каждого отчетного месяца |
Юрлица уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, представляют декларации за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и год, а также декларации за иные отчетные периоды (месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев).
Региональные и местные налоги погашаются в сроки, установленные правовыми актами субъектов РФ или местными властями.
График сдачи отчетности в 2023 году – календарь бухгалтера: таблица по отчетам в фонды
Сроки предоставления отчетности в фонды со всеми изменениями, произошедшими в 2023 году, приведены в таблице 6. Обратите внимание: появились новые виды отчетности и новый фонд (СФР), который заменил собой ранее существовавшие ПФР и ФСС.
Таблица 6. Сроки предоставления отчётности в фонды в 2023 году
Куда подается документ |
ПФР |
ФСС |
СФР | |
месяц |
Число |
|||
---|---|---|---|---|
январь |
16 |
СЗВ-М по итогам декабря 2022 года | ||
20 |
4-ФСС за 2022 год (на бумаге) | |||
25 |
4-ФСС за 2022 год(в электронном виде) | |||
февраль | ||||
март | 1 | СЗВ-СТАЖ (за 2022 год) | ||
1 | ОДВ-1 (за 2022 год) | |||
апрель | 25 | Сведения о взносах на травматизм за 1 квартал 2023 года | ||
25 |
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию за 1 квартал 2023 года | |||
июль |
25 |
Сведения о взносах на травматизм за полугодие 2023 года | ||
25 |
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию за полугодие 2023 года | |||
октябрь |
25 |
Сведения о взносах на травматизм за 9 месяцев 2023 года | ||
25 |
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию за 9 месяцев 2023 года |
Календарь отчетности на 2023 год для налоговых спецрежимов
Данные по датам, которые отмечены законодателями как крайние сроки подачи специализированных декларационных форм для «спецрежимников», приведены в следующей таблице:
Таблица 7. Сроки подачи декларации лицами, применяющими налоговые спецрежимы в 2023 году
Наименование отчета | За какой временной интервал приводятся данные | Предельные сроки | Примечание |
Декларация по УСН | 2022 год | Для юрлиц – 27.03.2023, для ИП – 25.04.2023 | Подается ИП и юридическими лицами по направлениям деятельности, по которым применяется упрощенный режим налогообложения |
Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27.03.2023 | Подают сельскохозяйственные производители, официально перешедшие на ЕСХН (ИП и юридические лица) |
Набор отчетности упрощенцев и других «спецрежимников» будет состоять не только из декларации по основному налогу, но и из других форм, для подачи которых у субъекта хозяйствования имеются основания. Если у ИП или организации на спецрежиме есть наемные работники, комплект отчетности дополняется формами, отражающими удержание из доходов персонала НДФЛ и объем начисляемых страховых взносов.
Итоги
Календари сдачи отчетности в ИФНС и фонды, приведенные в статье, помогут вам не упустить важные сроки. Даты в них приведены с учетом переноса сроков в связи с их попаданием на выходные или праздничные дни.