6-НДФЛ: зачем он нужен, как и куда сдается
Для бизнеса, который нанимает работников и платит им зарплату, отчет 6-НДФЛ является обязательным, так как работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента. Это значит, что компания должна не только рассчитать, удержать и перечислить налог, но и отчитаться по этому поводу перед государством.
Согласно правилам, предоставлять 6-НДФЛ нужно ежеквартально. Все данные заполняются нарастающим итогом с начала года. Однако, если по каким-либо причинам сведений для заполнения нет, например, деятельность компании какое-то время не велась, отчет сдавать не придется. В этом случае достаточно будет уведомить ФНС просто письмом.
Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Отчет следует направлять в налоговую по месту регистрации предприятия. Если у компании есть филиалы в других муниципальных образованиях, то отчетность по ним сдается в ту налоговую, где эти филиалы находятся.
Что касается сроков сдачи, они определены 25-м числом следующего после квартала месяца. То есть в 2024 году сроки сдачи получаются следующие:
- За первый квартал - до 25 апреля.
- За полугодие - до 25 июля.
- За 9 месяцев - до 25 октября.
- За год - до 25 февраля 2025 года.
Важно также сказать, что если 25-е число выпало на выходной, то срок сдачи переносится на ближайший рабочий день. Из списка выше понятно, что на годовой отчет предусмотрено чуть больше времени - практически 2 месяца.
Отчет может быть предоставлен как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Здесь все будет зависеть от численности сотрудников в штате. Так, если в организации трудится менее 10 работников, вариант отчетности будет бумажным, а если больше 10 человек, то предоставлять документацию следует исключительно в электронном формате.
Нововведения по 6-НДФЛ с 2024 года
С нового года по НДФЛ предусматривается 2 расчетных периода за месяц. Что это значит? Теперь, если зарплата выплачена в промежутке с 1-го по 22-е число месяца, подать уведомление следует в течение 3 дней - до 25-го числа, а сам налог перечислить не позднее 28-го числа. Для выплат в период с 23-го числа по конец месяца уведомление подается до 3-го числа следующего месяца включительно, а сам налог платится до 5-го числа.
Важно отметить, что в конце года схема будет немного отличаться. Удержанный с 23 декабря налог должен быть перечислен в последний день года. Уведомление также следует подать до конца месяца. Если пропустить сроки, налоговики могут применить штрафные санкции.
Изменения затронули и сам бланк 6-НДФЛ. В отчете по-прежнему остается титульный лист и 2 раздела, но некоторые строки нужно будет заполнять по-другому, а справки 2-НДФЛ заполняются лишь в отчете за год. Так, например, по строке 020 в первом разделе по новым правилам указывается общая сумма удержанного налога за период. Например, если это первый квартал, то с 1 января по 31 марта, если полугодие, то с 1 января по 30 июня и так далее.
Второй раздел отчета заполняется по каждой налоговой ставке отдельно также нарастающим итогом. В новой форме строка 020 по первому разделу и строка 160 по второму разделу должны совпасть. Кроме того, строки «сумма налога перечисленная» больше нет, зато появилась другая - «сумма налога, начисленная и уплаченная в другом государстве».
6-НДФЛ: шестой срок перечисления
Статья по теме: Строка 020 6-НДФЛ 2024: какие суммы включать Строка 020 6-НДФЛ - в 2024 году что включается в нее? Ответ на этот вопрос интересует многих бухгалтеров в связи с обновлением формуляра и необходимостью заполнения строки 020 по новым правилам. Перечислим основные изменения, покажем, как теперь заполняется строка 020 6-НДФЛ 2024, что включается в нее, на конкретных примерах. ПодробнееОдним из главных нововведений в отчетности стало увеличение количества сроков перечисления налога. Теперь их шесть вместо привычных четырех. Изменения затронули первый раздел отчета. Для заполнения сведений предусмотрены строки с 021 по 026. Распишем сроки детально на примере первого квартала:
- Первый срок - с 1-го по 22-е число первого месяца в квартале (с 1 по 22 января).
- Второй срок - с 23-го числа первого месяца в квартале по конец месяца (с 23 по 31 января).
- Третий срок - с 1-го по 22-е число второго месяца в квартале (с 1 по 22 февраля).
- Четвертый срок - с 23-го числа второго месяца в квартале по конец месяца (с 23 по 28 февраля).
- Пятый срок - с 1-го по 22-е число третьего месяца в квартале (с 1 по 22 марта).
- Шестой срок - с 23-го числа третьего месяца в квартале по конец месяца (с 23 по 31 марта).
Таким образом, разбивка и добавление еще двух сроков в отчет призвано детализировать информацию еще больше в разрезе по каждому перечислению налога. Данные по строкам 021-026 должны заполняться за последний квартал (а в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал - за 1 квартал). Что касается второго раздела отчета, то удержанный налог также детализируется по шести периодам.
Заключение
По шестому сроку перечисления в 6-НДФЛ определен период с 23-го числа по последний день третьего месяца в отчетном квартале. Такая разбивка призвана сделать отчет более подробным. Однако это не единственное изменение в 6-НДФЛ, поэтому при заполнении формы стоит быть очень внимательным. За допущенные ошибки в отчете предусмотрены штрафы как для должностного лица, так и для компании. А если отчет вообще не был сдан, то, кроме наложения штрафов, могут быть заблокированы даже счета компании.