Реквизиты для уплаты УСН в 2024 году

12.02.2024
0
Порядок перечисления налогов с 2024 г. поменялся. Налоговые платежи теперь переводят посредством ЕНП и погашают одним платежом. При этом на упрощенке, как и раньше, платят авансы и налог по результатам за год. Как теперь перечисляют налоги по упрощенке, какие понадобятся реквизиты для уплаты УСН в 2024 году?

Новые правила уплаты налогов с 2024 г.

Бланк по теме: Бланк платежного поручения Бланк платежного поручения Посмотреть Скачать

С 01.01.2024 большинство налогов перечисляют одним платежом (ЕНП) на единый счет (ЕНС), заполняя одну платежку. Плательщики используют для этих целей форму бланка (0401060), утв. Положением ЦБ № 762 от 29.06.2021.

Деньги можно перечислять в любых размерах и любое время. Главное, чтобы их хватило на погашение всех бюджетных платежей. Все перечисляемые суммы поступают на общий казначейский счет в УФК по Тульской области.

Для сведения: перечислить деньги на ЕНС за плательщика может и третье лицо, но требовать возврата переплаты из числа перечисленных денег данное лицо не может!

ИФНС на основании данных из деклараций, платежек либо уведомлений об исчисленных суммах, полученных от плательщика, распределяет деньги, поступившие на ЕНС, на уплату авансов, налогов, др. бюджетных платежей. Выяснить, как распределены деньги на ЕНС, можно через личный кабинет либо отправку соответствующего запроса в ИФНС.

Подробнее про ЕНС (что и как платить через ЕНС, варианты заполнения платежек с образцами) можно узнать на промостранице налоговой службы!

Статья по теме: Как узнать реквизиты ЕНС в 2024 году С 2024 г. применяется обновленный порядок уплаты бюджетных платежей. С этого момента налогоплательщики перечисляют деньги на единый казначейский счет (ЕНС). В связи с этим реквизиты на уплату меняются. В статье расскажем о том, как заполнять платежки для перечисления ЕНП, реквизиты ЕНС в 2024 году. Подробнее

Что и как платят упрощенцы с 2024 г.

Итак, упрощенцы на 2024 г. должны заплатить три аванса (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог по итогам года:

  • срок уплаты авансов: до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом;
  • срок уплаты налога за год: до 28.04 (для ИП) и до 28.03 (для организаций).

Итоговый налог подсчитывается по декларации УСН с учетом трех перечисленных ранее авансов. Основной способ уплаты – через ЕНП. Помимо этого, допускается оформление отдельной платежки, которая подается в банк, как уведомление об исчисленных налоговых суммах.

Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Платежку можно заполнить в электронном виде и на бумаге. Положением ЦБ № 762 от 29.06.2021 определен состав и форма ее реквизитов. При заполнении руководствуются Правилами указания информации в реквизитах, утв. Приказом Минфина № 107н от 12.11.2013. Особенности заполнения платежки рассмотрим далее.

Для сведения. В порядок заполнения платежек Приказом Минфина № 199н от 30.12.2022 привнесены изменения. Данное распоряжение начинает действовать с 11.02.2023!

Платежка при уплате «упрощенного» налога через ЕНП

Для уплаты авансов, итогового налога по УСН посредством ЕНП нужно:

  1. Пополнить ЕНС, перечислив на него сумму, которой хватило бы для уплаты всех бюджетных платежей, включая аванс либо налог по упрощенке.
  2. Для целей пополнения нужно заполнить только одну платежку по всем платежам с КБК именно для ЕНП.

Например, для уплаты «упрощенного» налога, взносов и НДФЛ можно заполнить одну платежку и перечислить одну сумму на ЕНС, достаточную для погашения всех перечисленных платежей. Далее ИФНС самостоятельно распределит поступившие деньги из ЕНС на уплату налога УСН, НДФЛ и взносов.

Как ИП заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Заполнение платежки по УСН с 2024 г.: новые реквизиты

При заполнении одного бланка для перечисления ЕНП всем без исключения указывать нужно одинаковые реквизиты получателя в соответствующих полях (не зависимо от того, где, в каком регионе работает ИП!). Реквизиты для уплаты УСН в 2024 году следующие:

  • ИНН: 7727406020 (п. «61»);
  • КПП: 770801001 (п. «103»);
  • банк-получатель: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула» (п. 213»);
  • БИК данного банка: 017003983 (п. «14»);
  • № банковского счета получателя: 40102810445370000059 (п. «15»);
  • получатель: Казначейство России (ФНС России) (п. «16»);
  • казнач. счет: 03100643000000018500.

Перечисленные реквизиты получателя есть в образцах заполнения, представленных на промостранице налоговой службы. Их можно сверить либо сразу взять непосредственно из имеющихся там образцов.

Обратите внимание: упрощенцы указывают при заполнении всегда один и тот же КБК – 18201061201010000510 (для уплаты авансов, итогового налога по УСН 6% и 15%). Это код, предназначенный для ЕНП. Назначение платежа (поле «24»), соответственно, – «ЕНП». Также записывают: номер с датой (платежа), перечисляемую сумму и реквизиты, статус («01» для перечисления ЕНП) плательщика. ОКТМО в поле «105» (ноль либо код из 8 цифр). По полям «106 – 109» проставляются нули.

Заполнить платежку с назваными выше реквизитами можно в личном кабинете, при помощи сервиса налоговой службы «Уплата налогов, пошлин»!

Образец заполнения новых реквизитов при уплате налога УСН через ЕНП

Условные данные, использованные в образце: ООО «Восторг» пополняет ЕНС на сумму 2 000 000 р., которая пойдет на уплату налога по УСН, взносов и НДФЛ. В электронной платежке компании нужно указать:

  • дата, № платежного документа (№ 3, 15.01.2024);
  • статус плательщика «1»;
  • ИНН, КПП по месту постановки головной структуры на учет;
  • новые реквизиты получателя;
  • назначение платежа – «ЕНП».

Новые реквизиты, перечисляемая сумма в платежке:

Переходный период для ЕНП и налог по УСН

2023 год – переходный для ЕНП. Поэтому на протяжении этого года плательщикам разрешается по желанию направлять в банк отдельные платежки по налогам, указывая их КБК и суммы к уплате. То есть для одного налога заполняется одна платежка с указанием именно его КБК.

Платежки в этом случае будут заменять уведомления об исчисленных суммах налогов, которые подаются в ИФНС до 25 числа месяца уплаты. Основание: п. 12 ст. 4 ФЗ № 263 от 14.07.2022.

Напомним: по уведомлениям ИФНС узнает, какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять. Но если плательщик хоть раз подаст уведомление, то далее заменить их платежками он уже не сможет. Уведомления станут для него обязательными для подачи.

Нюансы уплаты авансов по УСН платежными поручениями, заменяющими уведомления.

Отправка платежек вместо уведомлений об исчисленных налоговых суммах не высвобождает плательщиком от нового порядка уплаты. Переход на ЕНП с 2024 г. – обязателен для всех и ЕНС открывается тоже для всех. Причем не зависимо от того, что выбрал плательщик: подавать уведомления либо по-прежнему платежки.

Согласно ч. 13 ст. 4 ФЗ № 263 поступившие по распоряжению на перевод деньги будут учитываться как ЕНП и, соответственно, распределяться по новым правилам!

Поэтому при оформлении платежек на уплату УСН деньги, которые поступят, ИФНС направит все равно на погашение самой ранней недоимки по другому налогу (если она будет на этот момент). То есть вне зависимости от того, что указано в платежке по части уплаты, за счет поступивших средств будут погашаться более ранние бюджетные платежи.

Платежка в данном случае, прежде всего, – способ оповещения ИФНС о том либо ином налоге. Все поступающие по ней средства все равно будут учитываться на ЕНС и списываться по новым правилам.

Особенности заполнения платежки в качестве уведомления об исчисленных налогах

Платежка по «упрощенному» налогу заполняется на отдельный КБК – это главное отличие от платежки, заполняемой для перечисления ЕНП.

Не зависимо от используемого варианта перечисления денег для уплаты налога УСН (через ЕНП, отдельной платежкой) всегда нужно указывать новые реквизиты получателя!

При заполнении электронной платежки по УСН плательщик также должен указать:

  • № и дату платежного документа;
  • статус плательщика: «02» (предназначен для отдельных бюджетных платежей);

«02» – это код налогового агента, но по инструкции налоговой службы он требуется при заполнении платежек в качестве уведомлений об исчисленных налоговых суммах!

  • КБК для уплаты именно для налога по УСН (поле «104»);

На упрощенке используют КБК: 18210501011011000110 (для УСН 6%) и 18210501021011000110 (для УСН 15% и минимального налога) согласно Приказу Минфина № 75н от 17.05.2022!

  • В поле «107» – код налогового периода, за который оформляется платежка (например, «МС.01.2024», означает, что ее оформляют за январь);
  • ОКТМО из 8 цифр (поле «105»);
  • назначение платежа: информация для идентификации совершаемого платежа (поле «24»);
  • нули в полях «106 – 109».

Заполнение поля «24» (назначение платежа) не влияет на перечисление налогов. Но, несмотря на это, нужно отслеживать ведомственные комментарии по вопросу его заполнения. В имеющихся на 01.02.2024 образцах платежек это поле не заполнено. Ознакомиться с такими образцами можно, в частности, в письме ФНС № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022, где есть:

  • образцы заполнения по перечислению платежей, которые входят и не входит в ЕНП, а также по уплате бюджетных платежей, по которым формируется уведомление об исчисленных суммах;
  • списки налогов, которые входят и не входят в ЕНП, а также налогов, уплачиваемых по КБК, при этом долги по ним погашаются через ЕНП.

Между тем привнесенные Минфином правки (Приказ № 199н) свидетельствуют о том, что данное поле все же надо заполнять.

Образец заполненной платежки с отдельным КБК

Условные данные, использованные в заполненной электронной платежке (ООО «Тропа» применяет УСН 6%, оформляет платежку для «упрощенного» налога):

  • статус плательщика: «02»;
  • КБК «упрощенного» налога для УСН 6%: 18210501011011000110;
  • новые реквизиты получателя.

В предложенном образце заполнены и выделены реквизиты, на которые рекомендуется обратить внимание (перечислены выше):

Итоги

  1. Основной способ уплаты авансов, налога УСН – через ЕНП.
  2. На протяжении 2024 г. (переходный период для ЕНП) нельзя оформлять отдельные платежки по авансам и налогу УСН с указанием соответствующих КБК (для УСН 6% либо 15%). Они не заменяют уведомления об исчисленных налоговых суммах.
  3. Поступившие по отдельным платежкам средства будут учитываться как ЕНП и, соответственно, распределяться согласно новым правилам.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Уплата налогов и взносов
Ответы на вопросы по этой теме:
Сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс
ООО на УСН обязаны сдавать формы бухгалтерской отчетности, в том числе и баланс.
Нужно ли ИП сдавать баланс на УСН
ИП на УСН сдавать баланс не нужно. Обязанность сдавать баланс в составе форм бухгалтерской отчетности предусмотрена для юридических лиц, так как они, в отличие от ИП, обязаны...
Нужно ли сдавать баланс при УСН
Баланс при УСН сдавать нужно, если Ваша организация обязана вести бухучет.
Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов в октябре 2023 года и какие налоги включить?
Чтобы понять какие налоги включить в уведомление в октябре 2023, нужно учесть ряд нюансов. Рассмотрим ответ на этот вопрос более детально, а также разъясним особенности оформления...
Оставить комментарий