Расчет наличными в рамках одного договора

Общие правила наличных расчетов по одному договору

Договорные наличные расчеты регламентированы Указанием Центробанка от 9 декабря 2019 г. № 5348-У (далее – Указание), которое было изменено последний раз в июне 2024 г.

Согласно пункту 4 Указания, максимальный предел расчетов наличными по одному договору между компаниями составляет 100 000 рублей. Это требование необходимо соблюдать обеим сторонам сделки: как платящей, так и принимающей деньги.

При проведении расчетов в иностранной валюте сумма не должна превышать установленного эквивалента в рублях (по курсу Центрального банка России на день платежа).

Тип заключенного договора не влияет на применение ограничений: сумма наличных расчетов по одному договору остается неизменной. К примеру, запрещено оплачивать товары, работы или услуги сверх установленного лимита, выдавать или получать займы наличными средствами.

Особые условия действуют для отдельных видов организаций – для них установлен иной лимит наличных по одному договору:

• Микрофинансовые компании могут тратить на погашение кредитов до 50 000 рублей по одному договору. Ежедневный общий объем выдачи средств из кассы ограничен суммой в 1 миллион рублей.
• Кредитные кооперативы имеют право выдавать средства наличными в пределах 100 000 рублей по каждому договору. Максимальная дневная сумма выплат из кассы составляет 2 миллиона рублей.

Особенности превышения лимитов наличных расчетов по одному договору

При определении превышения лимитов учитываются:

1. Совокупная сумма всех платежей по одному договору.
2. Выплаты после окончания срока действия договора.
3. Суммарные выплаты штрафов и пени, если вместе с основной оплатой они превышают лимит.
4. Расчеты через подотчетных лиц, если сумма превышает указанный максимум.

Таким образом, превышение лимита произойдет в случаях:

• внесения или получения нескольких сумм наличными деньгами, каждая из которых менее 100 000 рублей, но совокупно составляют больше указанной суммы по единственному договору;
• оплаты или получения наличных денег после окончания срока действия договора, если итоговая сумма всех ранее произведенных наличных расчетов по данному договору превышает лимит в размере 100 000 рублей;
• уплаты штрафов, предусмотренных договором, наличными средствами, если эта сумма вместе с основной суммой платежа по договору также составит величину, превышающую порог в 100 000 рублей;
• расчета по обязательствам, оформленным договором, через уполномоченное лицо на сумму, превышающую установленный предел в 100 000 рублей.

Наличный расчет по одному договору с индивидуальными предпринимателями

При проведении расчетов наличными деньгами индивидуальные предприниматели находятся в таком же положении, как и юридические лица. Это значит, что существует ограничение суммы расчетов наличными средствами, которое составляет не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Данное правило распространяется одинаково как на взаиморасчеты двух индивидуальных предпринимателей, так и на расчеты между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом (п. 1 и 4 Указания).

Однако важно помнить, что при расчетах ИП с некоторыми категориями участников рынка действуют дополнительные ограничения. Например, специальные правила применяются при взаимодействии с такими организациями, как:

• микрофинансовые организации;
• кредитные потребительские кооперативы;
• сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.

Эти ограничения, в том числе конкретная сумма наличными по одному договору, содержатся в п. 1 Указаний.

Наличные расчеты с обычными гражданами по одному договору

Для расчетов наличными между юридическими лицами (или индивидуальными предпринимателями) и простыми гражданами, не зарегистрированными как индивидуальные предприниматели, никаких ограничений общей суммы законом не установлено.

Однако есть некоторые особые случаи, когда может регулироваться оплата по одному договору наличными (п. 1 Указания):

1. Для микрофинансовых организаций и ломбардов установлены отдельные нормы и ограничения.
2. То же самое относится к кредитным потребительским кооперативам и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам.

Штрафы за нарушение лимита расчетов наличными по одному договору

Нарушение установленных пределов сумм наличных расчетов (100 тысяч наличными по одному договору) влечет ответственность в виде административного штрафа. Такой штраф вправе наложить налоговая служба, если факт превышения будет зафиксирован в течение шестидесяти дней после нарушения.

Размер штрафов следующий:

1. Руководители организаций и индивидуальные предприниматели будут наказаны на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.
2. Юридическим лицам грозит штраф от 40 000 до 50 000 рублей.

Тем не менее существуют обстоятельства, когда штраф может быть заменен административным предупреждением.

Это возможно, если нарушение было совершено:

• впервые – на момент проступка прошел год со дня исполнения постановления в отношении предыдущего;
• выполнены другие условия замены наказания – осуществлена замена на предупреждение согласно пунктам 2, 3 ст. 3.4 и пункту 1 ст. 4.1.1 КоАП.

Стоит отметить, что в п. 43 Обзора судебной практики ВС РФ № 4 было резюмировано: любые предыдущие штрафы, даже если они не затрагивают расчеты наличными (лимит по одному договору), могут повлиять на принятие решений о замене наказания.

С Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс. Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный доступ на 2 дня или узнайте цену постоянного использования КонсультантПлюс по ссылке.