Что такое лимит остатка кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе – это общая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе на конец рабочего дня. Устанавливать его должны как коммерческие, так и бюджетные организации.
Лимит остатка кассы устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменять в любое время – никаких ограничений на этот счет законодательство РФ не содержит. И наоборот, если действующий лимит удобен для руководства и для кассира, его можно не менять годами – никаких санкций за это не последует.
Лимит кассы считается бессрочным, если в приказе не указан срок его действия. Его округляют до целых рублей по правилам математики (письмо ФНС России от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116@).
Если лимит остатка кассы в организации не установлен вовсе, считается, что он равен нулю. Это значит, что на конец рабочего дня в кассе не должно оставаться ни копейки, то есть компания в этом случае должна сдавать все наличные деньги в банк. Наличие любых денег в кассе будет считаться нарушением.
Как рассчитать лимит остатка кассы на будущий год
Расчет лимита остатка кассы на 2026 год ведется в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (в ред. от 09.01.2024). Есть два варианта расчета: первый основан на объеме наличных поступлений организации, а второй – на объеме выдачи наличных средств.
Расчет по объему выручки
Формула, привязанная к объему выручки, имеет следующий вид:
L = V / P x N, где
- L – расчетный лимит остатка кассы;
- V – сумма наличных денег, поступающих в кассу за определенный расчетный период за реализованные товары, работы, услуги;
- P – продолжительность выбранного расчетного периода, на протяжении которого наличные деньги поступают в кассу предприятия, в рабочих днях (не может превышать 92 рабочих дня юрлица);
- N – измеряемый в рабочих днях период времени между днями операций по самостоятельной передаче наличных денег в банк (этот период времени не может превышать 7 рабочих дней). Если в населенном пункте, в котором расположено предприятие, нет отделения банка, продолжительность периода времени между инкассациями может быть увеличена до 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы этот период определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Пример
В кассу ООО «Альфа» поступают наличные деньги от покупателей. Компания выбрала для расчета трехмесячный период с июля 2025 г. — по сентябрь 2025 г. Объем поступлений, учитываемых для расчета, следующий:
- в июле – 1 315 050 рублей (23 рабочих дня);
- в августе – 1 598 311 рублей (21 рабочий день);
- в сентябре – 1 419 547 рублей (22 рабочих дня).
Инкассация денежных средств происходит 1 раз в два дня.
Расчет лимита остатка кассы будет следующим: ((1 315 050 руб. + 1 598 311 руб. + 1 419 547 руб.) / (23 + 21 + 22) рабоч. дней) х 2 рабоч. дня = 131 300 руб. (округлено до целых рублей).
Расчет по объему выдачи наличных средств
Лимит остатка кассы на 2026 год, привязанный к объему выдачи наличных денежных средств, рассчитывается по следующей формуле:
L = R / P x N, где
- L – расчетный лимит остатка кассы;
- R – сумма выданных из кассы наличных денег (за исключением сумм зарплат, стипендий, пособий и прочих регулярных и разовых выплат сотрудникам предприятия);
- P – измеряемая в рабочих днях продолжительность расчетного периода, на протяжении которого деньги выдаются из кассы предприятия (продолжительность этого периода не может превышать 92 рабоч. дня);
- N – период времени между получениями организацией наличных денег в банке, кроме средств на зарплату, стипендии и иные выплаты работникам (условия определения его продолжительности те же, что и при определении времени по формуле, привязанной к объему выручки). В случае действия непреодолимой силы данный период определяют после прекращения действия этой непреодолимой силы.
Пример
У ООО «Бета» сумма выплат наличных за расчетный период с июля 2025 г. по сентябрь 2025 г. (66 рабоч. дней) составила 166 тыс. руб. (в том числе средства в подотчет были выданы работникам на приобретение канцтоваров и товаров для хозяйственных нужд, на покупку МФУ), из них сумма выплаченной зарплаты - 100 тыс. руб.
Периодичность получения в банке наличных по чеку на расходы - 1 раз в пять рабоч. дней.
Лимит кассы равен:
((166 тыс. руб. - 100 тыс. руб.) / 66 рабоч. дн.) x 5 рабоч. дн. = 5 тыс. руб.
Ответственность за нарушение установленных лимитов
Нарушение установленного приказом руководителя кассового лимита является основанием для привлечения ответственного лица к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Размер штрафа, предусмотренный указанной статьей, составляет:
- для ответственных должностных лиц – от 4 000 до 5 000 рублей;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.
Если в компании установлена периодичность сдачи наличности в банк (например, 5 дней), но за это время превышения лимита в кассе не произошло, то все равно нужно сдавать деньги в банк? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Итоги
Компании, принимающие от клиентов наличные, обязаны рассчитать и установить лимит остатка кассы. Исключение: ИП и малые предприятия. О том, как установить размер лимита на 2026 год, и каким документом ввести его в действие, рассказано выше в статье.
