Кассовой дисциплине, и в частности – правильности исчисления, установления и последующего соблюдения лимита остатков денег в кассе, налоговые органы уделяют особое внимание.
Лимит остатков кассы – это предельно допустимая сумма наличных, которую субъект хозяйствования, осуществляющий операции с наличными, может хранить в кассе на момент окончания рабочего дня. Лимит утверждается локальным актом – приказом или распоряжением руководителя.
В сегодняшней статье вы найдете информацию о том, как составить приказ на остаток лимита в кассе, образец и содержание такого приказа.
Лимит: кто устанавливает и чем руководствуется
Согласно законодательству, устанавливать предельную сумму хранения наличных в кассе – исключительное право субъекта хозяйствования, но в то же время регламентирующие документы обязуют последних:
-
должным образом оформить и утвердить внутренним актом лимит остатков кассы;
-
при расчете и оформлении лимита руководствоваться положениями нормативных документов, к которым относятся:
-
Письма ЦБ РФ № 36-3/25 от 15.02.2012 г. и № 36-3/1876 от 24.09.2012 г.;
-
Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. (ред. от 19.06.2017);
-
Письмо ФНС № ЕД-4-4116 от 06.03.2014 г.
Оформление приказа
Субъекты предпринимательства самостоятельно устанавливают предельный объем наличности, остающийся в кассе предприятия на момент окончания рабочего дня. Сумма определяется с учетом статистики по объемам поступлений или выдачи наличных денег. На сумму, установленную путем расчета, составляется приказ об установлении лимита остатка кассы. Такой локальный акт должен не только устанавливать лимит денег в кассе на конец дня, но и регламентировать основные аспекты работы с лимитом.
Приказ о лимите остатков кассы имеет обязательное приложение – расчет лимита, в котором детально расписан выбранный способ и формула расчета, указана конечная сумма, принимаемая за показатель рекомендуемого лимита остатков денег в кассе.
Документ и его копии хранятся:
-
в книге приказов предприятия;
-
у главного бухгалтера предприятия – в папке распорядительных документов;
-
в кассе предприятия – в папке руководящих документов по кассовой работе.
Приказ об утверждении лимитов остатков кассы является внутренним документом, и не подлежит отправке внешним адресатам (налоговым органам или банкам), однако в обязательном порядке предоставляется аудиторам по их требованию, при проведении проверок финансового характера.
Как правильно составить приказ на лимит остатка кассы: приводим образец
Стандартизированная форма приказа на лимит кассы не внесена в альбом унифицированных форм, поэтому субъект предпринимательства может составить его в свободной форме, но в нем необходимо предусмотреть:
-
прекращение действия ранее утвержденных лимитов и приказа, которым они были введены;
-
дату введения в действие новых лимитов;
-
список лиц, ответственных за соблюдение утвержденного лимита и контроль лимитов кассового остатка;
-
указание на приложение – расчет лимита.
Образец приказа на лимит кассы в оптимальной форме выглядит следующим образом:
Важно к составлению приказа отнестись с максимальной ответственностью. Это поможет избежать штрафов и ответственности за нарушение кассовой дисциплины.
Периодичность: когда делать приказ о лимите остатка кассы
Лимит остатков кассы – мобильное значение. Оно определяется потребностями субъекта предпринимательства в наличных деньгах для совершения финансовых операций после окончания банковского дня на конкретный момент, поэтому может изменяться.
Из этого следует, что субъект хозяйствования может в течение финансового года неоднократно изменять пределы лимита, но при этом каждый раз оформлять изменения установленным образом – издавать соответствующий приказ.
Отметим: приказы на лимит кассы не подлежат обязательному обновлению с наступлением нового финансового года. Т.е., если на конец 2018 года действует утвержденный лимит, в изменении которого нет необходимости – в наступающем финансовом году продолжит действие ранее изданный на него приказ, лимит остатка кассы на 2019 год новым распоряжением в этом случае утверждать не нужно.
Ответственность должностных лиц
Пределы ответственности за нарушение кассовой дисциплины, работу с денежной наличностью и соблюдение кассовых лимитов, предусмотрена нормами ст. 15.1 КоАП РФ, в которой за указанные нарушения предусмотрены штрафы:
-
для должностных лиц – от 4 000 руб. до 5 000 руб.;
-
для юридических лиц – от 40 000 руб. до 50 000 руб.
