Приказ об установлении лимита остатка кассы

21.12.2018
0
Команда СП

Кассовой дисциплине, и в частности – правильности исчисления, установления и последующего соблюдения лимита остатков денег в кассе, налоговые органы уделяют особое внимание.

Лимит остатков кассы – это предельно допустимая сумма наличных, которую субъект хозяйствования, осуществляющий операции с наличными, может хранить в кассе на момент окончания рабочего дня. Лимит утверждается локальным актом – приказом или распоряжением руководителя.

В сегодняшней статье вы найдете информацию о том, как составить приказ на остаток лимита в кассе, образец и содержание такого приказа.

Лимит: кто устанавливает и чем руководствуется

Согласно законодательству, устанавливать предельную сумму хранения наличных в кассе – исключительное право субъекта хозяйствования, но в то же время регламентирующие документы обязуют последних:

  • должным образом оформить и утвердить внутренним актом лимит остатков кассы;

  • при расчете и оформлении лимита руководствоваться положениями нормативных документов, к которым относятся:

  • Письма ЦБ РФ № 36-3/25 от 15.02.2012 г. и № 36-3/1876 от 24.09.2012 г.;

  • Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. (ред. от 19.06.2017);

  • Письмо ФНС № ЕД-4-4116 от 06.03.2014 г.

Оформление приказа

Субъекты предпринимательства самостоятельно устанавливают предельный объем наличности, остающийся в кассе предприятия на момент окончания рабочего дня. Сумма определяется с учетом статистики по объемам поступлений или выдачи наличных денег. На сумму, установленную путем расчета, составляется приказ об установлении лимита остатка кассы. Такой локальный акт должен не только устанавливать лимит денег в кассе на конец дня, но и регламентировать основные аспекты работы с лимитом.

Приказ о лимите остатков кассы имеет обязательное приложение – расчет лимита, в котором детально расписан выбранный способ и формула расчета, указана конечная сумма, принимаемая за показатель рекомендуемого лимита остатков денег в кассе.

Документ и его копии хранятся:

  • в книге приказов предприятия;

  • у главного бухгалтера предприятия – в папке распорядительных документов;

  • в кассе предприятия – в папке руководящих документов по кассовой работе.

Приказ об утверждении лимитов остатков кассы является внутренним документом, и не подлежит отправке внешним адресатам (налоговым органам или банкам), однако в обязательном порядке предоставляется аудиторам по их требованию, при проведении проверок финансового характера.

Как правильно составить приказ на лимит остатка кассы: приводим образец

Стандартизированная форма приказа на лимит кассы не внесена в альбом унифицированных форм, поэтому субъект предпринимательства может составить его в свободной форме, но в нем необходимо предусмотреть:

  • прекращение действия ранее утвержденных лимитов и приказа, которым они были введены;

  • дату введения в действие новых лимитов;

  • список лиц, ответственных за соблюдение утвержденного лимита и контроль лимитов кассового остатка;

  • указание на приложение – расчет лимита.

Образец приказа на лимит кассы в оптимальной форме выглядит следующим образом:

Важно к составлению приказа отнестись с максимальной ответственностью. Это поможет избежать штрафов и ответственности за нарушение кассовой дисциплины.

Периодичность: когда делать приказ о лимите остатка кассы

Лимит остатков кассы – мобильное значение. Оно определяется потребностями субъекта предпринимательства в наличных деньгах для совершения финансовых операций после окончания банковского дня на конкретный момент, поэтому может изменяться.

Из этого следует, что субъект хозяйствования может в течение финансового года неоднократно изменять пределы лимита, но при этом каждый раз оформлять изменения установленным образом – издавать соответствующий приказ.

Отметим: приказы на лимит кассы не подлежат обязательному обновлению с наступлением нового финансового года. Т.е., если на конец 2018 года действует утвержденный лимит, в изменении которого нет необходимости – в наступающем финансовом году продолжит действие ранее изданный на него приказ, лимит остатка кассы на 2019 год новым распоряжением в этом случае утверждать не нужно.

Ответственность должностных лиц

Пределы ответственности за нарушение кассовой дисциплины, работу с денежной наличностью и соблюдение кассовых лимитов, предусмотрена нормами ст. 15.1 КоАП РФ, в которой за указанные нарушения предусмотрены штрафы:

  • для должностных лиц – от 4 000 руб. до 5 000 руб.;

  • для юридических лиц – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Оставить комментарий