Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2023 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты
В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.
Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.
В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.
При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):
- 13 % от суммы зарплаты – если зарплата равна до 5 млн р.;
- 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., – при получении зарплаты свыше 5 млн р.
При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):
- Деньгами.
- В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).
При получении зарплаты в натуральной форме налоговая база по подоходному налогу – это стоимость услуг (товаров, работ), другого имущества, начисленная исходя из их рыночных цен и на основании ст. 105.3, 211 НК РФ. Причем в стоимость приведенных товаров (услуг, работ) добавляется сумма акцизов, НДС.
Кроме того, из налоговой базы по подоходному налогу с зарплаты в натуральной форме вычитаются такие суммы, как частичная оплата работником стоимости полученных им товаров, предоставленных ему услуг, осуществленных для него работ.
К зарплате в натуральной форме, в частности, относится оплата за работника работодателем-юрлицом (ИП) услуг ЖКХ, продуктов питания, отдыха, получения образования в интересах работника.
ВНИМАНИЕ! С 2023 года изменился порядок уплаты НДФЛ в бюджет.
О том, как правильно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как уменьшить подоходный налог с зарплаты за детей (ребенка) – сколько берется подоходного налога с зарплаты работника с детьми (ребенком) в 2023 году
При наличии одного ребенка, двух, трех и более детей работники-родители задаются вопросами, сколько сейчас составляет подоходный налог с зарплаты и как можно снизить налоговую сумму в 2023 году. При наличии детей (ребенка) формула расчета подоходного налога с зарплаты такова:
Как высчитать подоходный налог с зарплаты работника с детьми:
НДФЛ = (Зарплата за 1 месяц – Размер стандартного налогового вычета) × Ставка налога.
Уменьшить налоговую базу по подоходному налогу с зарплаты можно на сумму вычета с месяца:
- рождения ребенка;
- когда было осуществлено усыновление, установлена опека (попечительство);
- вступления в юридическую силу договора о приемной семье (ст. 153.1 СК РФ).
Стандартные вычеты по подоходному налогу оформляются (на выбор):
- У своего работодателя – по заявлению работника в текущем году с приложением пакета документов. Заявление составляется в свободной форме (по бланку из отдела кадров или из бухгалтерии). Его достаточно подать своему работодателю 1 раз при рождении ребенка, заключении договора или позже.
- По завершении налогового периода (календарного года) инспекцией ФНС по месту прописки работника – при подаче работником декларации 3-НДФЛ с приложением к ней необходимых справок. Подать декларацию можно в любой рабочий день на протяжении года. Ее следует заполнить в своем ЛК на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru/lkfl).
Причем стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором зарплата, начисленная нарастающим итогом, то есть с начала календарного года, превысила 350 000 р. Начиная с месяца, в котором начисленная с начала года зарплата превысила 350 000 р., работник теряет право на стандартный вычет (ст. 218 НК РФ).
Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет в 2023 году
Для получения в ИФНС стандартного вычета по подоходному налогу с зарплаты понадобится подготовить справку (при наличии, по ситуации):
- о вступлении в брак (свидетельство о браке) – в случае оформления вычета женой (мужем) родителя ребенка;
- о рождении (усыновлении) ребенка – справка в форме свидетельства;
- удостоверяющую содержание ребенка – когда родители разведены;
- МСЭ (об инвалидности);
- о пребывании ребенка на очной форме обучения – берется в деканате образовательной организации;
- 2-НДФЛ от предыдущего работодателя – при устройстве на новую работу не с начала года;
- постановление отдела опеки;
- договор о приемной семье.
Работник, являющийся единственным родителем (единственным приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем ребенка вправе рассчитывать на получение удвоенного стандартного вычета. В данной ситуации сумма налогового вычета увеличивается вдвое.
При наличии в семье ребенка без инвалидности стандартный вычет по подоходному налогу оформляется на несовершеннолетнего ребенка (ребенка до 18 лет). Приведенный вычет положен и на каждого ребенка до 24 лет, являющегося курсантом, студентом, а также обучающегося в аспирантуре, интернатуре, ординатуре на очной форме обучения.
Как рассчитывается подоходный налог с зарплаты родителя с одним ребенком – как можно снизить сумму подоходного налога с зарплаты с одним ребенком в 2023 году
При наличии одного ребенка налоговая база по подоходному налогу с зарплаты работника-родителя ребенка, жены (мужа) родителя, усыновителя ребенка снижается на стандартный вычет в размере (в рублях, ст. 218 НК РФ):
- 1 400 р. – на первого ребенка;
- 12 000 р. – на ребенка – инвалида 2, 1 группы, являющегося студентом, а также обучающегося в аспирантуре, ординатуре, интернатуре на очной форме в возрасте до 24 лет (далее – ребенка – инвалида 2, 1 группы);
- 12 000 р. – при наличии несовершеннолетнего ребенка-инвалида.
Например, при зарплате в 20 000 р. налоговая база по подоходному налогу с зарплаты работника с одним ребенком (без инвалидности) будет равна 18 600 р. (20 000 р. – вычет в размере 1 400 р.). Таким образом, НДФЛ = 18 600 р. × 13 % / 100 % = 2 418 р.
На приведенные суммы вычета можно снизить подоходный налог с зарплаты за каждый месяц и работнику с одним, двумя, тремя детьми (многодетному), являющемуся опекуном, попечителем ребенка, а также приемным родителем, в том числе мужем (женой) приемной матери (отца) ребенка. Однако при наличии у ребенка инвалидности данному работнику положен вычет в размере 6 000 р., а не 12 000 р. на каждого ребенка-инвалида.
На сколько уменьшается налоговая база по подоходному налогу с зарплаты с двумя детьми в 2023 году
Работник, являющийся одним из усыновителей, родителем двоих детей, женой (мужем) родителя двоих детей, вправе снизить налоговую базу по подоходному налогу на следующие суммы:
- 1 400 р. – на каждого из двух детей (1 400 р. на первого + 1 400 р. на второго ребенка);
- 12 000 р. – на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на каждого ребенка – инвалида 2, 1 группы.
Например, работник является отцом двоих детей, которые не являются инвалидами, и получает зарплату 25 000 р. Тогда налоговая база по подоходному налогу будет равна 22 200 р. (25 000 р. – вычет на двоих детей в размере (1 400 р. + 1 400 р.)). НДФЛ = 22 200 р. × 13 % / 100 % = 2 886 р.
Каков подоходный налог с зарплаты работника с тремя детьми и более – какие предоставляются стандартные вычеты по подоходному налогу с зарплаты родителя из многодетной семьи в 2023 году
При наличии в семье трех и более детей работник-усыновитель, родитель детей, жена (муж) родителя трех и более детей вправе снизить базу по подоходному налогу на следующие суммы:
- 1 400 р. – на каждого из двух детей (1 400 р. на первого ребенка + 1 400 р. на второго);
- 3 000 р. – на третьего ребенка, на четвертого ребенка и так далее;
- 12 000 р. – на каждого несовершеннолетнего инвалида-ребенка, на каждого ребенка – инвалида 2, 1 группы.
Например, при зарплате работника с тремя детьми (без инвалидности) 30 000 р. налоговая база по подоходному налогу будет равна 24 200 р. (30 000 р. – вычет на троих детей в размере (1 400 р. + 1 400 р. + 3 000 р.)). В итоге НДФЛ = 24 200 р. × 13 % / 100 % = 3 146 р.
Платят ли военные подоходный налог с зарплаты в 2023 году – какой процент подоходного налога удерживается с зарплаты военных
Перед тем как считать подоходный налог с зарплаты военных, необходимо иметь в виду, что по общему правилу с зарплаты военного подоходный налог взимается по ставке 13 % или 15 % + 650 000 р. (в зависимости от уровня дохода, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Однако есть и исключение из правил. Так, согласно закону «О внесении изменений» от 21.11.2022 № 443-ФЗ, выплаты мобилизованным и добровольцам, контрактникам, задействованным в СВО, не подлежат обложению подоходным налогом. Кроме того, подоходным налогом также не облагаются суточные, выплаченные командированным на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области.
Каким образом можно вычесть подоходный налог с зарплаты онлайн в 2023 году – как высчитать подоходный налог с зарплаты на онлайн-калькуляторе
Установить сумму подоходного налога с зарплаты можно и в онлайн-режиме. Рассчитать подоходный налог с зарплаты онлайн вам поможет наш онлайн-калькулятор НДФЛ.
Пример: В семье есть один ребенок. Родителю (отцу) Сидорову Б. М. начисляется зарплата в размере 20 000 р. (до обложения налогом). Тогда Сидорову Б. М. надо:
1. Выбрать вкладку «Расчет НДФЛ с вычетами за месяц» (сумма зарплаты до вычета подоходного налога).
2. В пункте «Доходы» указать размер зарплаты до обложения НДФЛ – в нашем примере это 20 000 р.
3. Выбрать галочку «Вы используете стандартный вычет на детей?» и занести цифру «1».
4. Ниже нажимаем кнопку «Отправить».
Ниже появятся расчетные данные, в том числе и сумма НДФЛ, = (Сумма зарплаты − Вычет) × Ставка налога = (20 000 р. − 1 400 р.) × 13 % / 100 % = 2 418 р.
На руки Сидорову Б. М. будет выдана зарплата за вычетом НДФЛ. Сумма зарплаты составит 17 582 р. (20 000 р. − 2 418 р.).
Каков размер подоходного налога с минимальной зарплаты в 2023 году – сколько снимают подоходного налога с минимальной зарплаты
По закону начисленная зарплата должна быть не ниже МРОТ, установленного на соответствующий год. В 2023 году МРОТ равен 16 242 р. (закон «О внесении изменений» от 19.12.2022 № 522-ФЗ).
Из минимальной зарплаты не ниже МРОТ перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).
Например, работнику Петрову А. К. начислена заработная плата в размере 16 300 р. Тогда подоходный налог с зарплаты = 13 % / 100 % × 16 300 руб. = 2 119 р. На руки Петров получит 14 181 р. (16 300 р. – 2 119 р.).
Сколько времени высчитывают подоходный налог с зарплаты в 2023 году – как долго удерживается подоходный налог с зарплаты
По закону, сколько времени вычитают подоходный налог из зарплаты, зависит от того, когда такой НДФЛ удерживается из зарплаты. По закону не позднее 28-го числа текущего месяца (если 28-е число приходится на выходной день, то на следующий рабочий день) платежом ЕНП перечисляется подоходный налог с зарплаты.
Сколько высчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты: за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего (ст. 226 НК РФ).
Причем с 2023 года подоходный налог удерживается при выплате аванса и при выплате заработный платы по итогам месяца. Начисление подоходного налога с зарплаты осуществляется работодателем по итогам каждого месяца по доходам, облагаемым по налоговым ставкам, приведенным в п. 1 ст. 224 НК РФ.
Исключение есть для отдельных категорий физлиц, которые обязаны исчислять и уплачивать подоходный налог самостоятельно. Это касается физлиц (п. 1 ст. 228 НК РФ):
- Получающих на руки вознаграждения от физлиц и компаний, не относящихся к налоговым агентам, – такие физлица работают на основе трудовых договоров, договоров ГПХ.
- Без гражданства, иностранцев (п. 7.4 ст. 83 НК РФ), получающих зарплату от юрлиц (ИП), являющихся источниками выплаты доходов.
Приведенные работники обязаны представить в ИФНС по месту своего учета декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).
На что идет подоходный налог с зарплаты – куда уходит подоходный налог с зарплаты в 2023 году
В ст. 56, 61, 61.1 БК РФ приведены сведения о том, куда идет подоходный налог с зарплаты (кроме налога в отношении доходов, приведенных в абз. 35, 36, 39 ст. 50 БК РФ и абз. 5, 54 п. 2 ст. 56 БК РФ).
Сколько процентов с суммы подоходного налога с зарплаты в 2023 году зачисляется в региональный и местные бюджеты:
- В бюджет субъекта РФ – 85 % от суммы удержанного подоходного налога.
- В бюджет городского поселения – 10 %.
- В бюджет муниципального района – 5 %.
С 2023 года подоходный налог с зарплаты подлежит уплате в бюджет единым платежом (ЕНП) по соответствующему КБК. Далее суммы налоговых отчислений в приведенных выше пропорциях распределяются в соответствующие бюджеты.
Как и когда можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму социальных налоговых вычетов в 2023 году
Помимо снижения налоговый базы по НДФЛ на стандартный налоговый вычет, можно снизить ее на сумму социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) в виде пожертвований работника:
- благотворительным компаниям (организациям);
- социально ориентированным НКО;
- НКО (кроме профессионального спорта);
- религиозным организациям.
Перечисленные соц. вычеты оформляются в размере расходов, но не более 25 % от суммы зарплаты.
Уменьшить налоговую базу можно и на социальный вычет в сумме, уплаченной работником:
- за собственное обучение в образовательных организациях;
- родителем за обучение собственных детей до 24 лет или опекуном (попечителем) за обучение его несовершеннолетнего подопечного по очной форме – вычет положен в сумме расходов на данное обучение, но до 50 000 р. как максимум на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
- за медицинские услуги, оказанные медицинскими компаниями, ИП – причем услуги могут быть оказаны не только работнику, но и его жене (мужу), матери (отцу), несовершеннолетним детям (детям до 24 лет, если дети проходят обучение по очной форме в образовательных организациях), несовершеннолетним подопечным;
- за спортивный досуг и иные физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные не только работнику, но и его несовершеннолетним детям или детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме;
- в виде пенсионных взносов по договору (договорам) НПО, оформленному работником с НПФ или заключенному с близким родственником, членом семьи работника;
- в виде страховых доп. взносов на накопительную пенсию;
- за прохождение работником независимой оценки собственной квалификации.
Социальные вычеты предоставляются при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию ФНС до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (календарным годом) в своем ЛК на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru/lkfl/individual/main).
Когда и как можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму профессиональных налоговых вычетов в 2023 году
Снизить подоходный налог с зарплаты можно и на сумму профессионального вычета в виде документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг). Это, в частности, могут сделать физлица (ст. 221 НК РФ):
- работающие по договору ГПХ;
- получающие авторские вознаграждения.
Если расходы документально не подтверждены, то базу по подоходному налогу допускается снизить только на определенный процент от суммы начисленной зарплаты, а не на всю сумму расходов. Нормативы затрат (проценты) приведены в таблице, указанной в ст. 221 НК РФ.
Профессиональные вычеты можно заявить путем подачи:
- Заявления в письменной форме – своему работодателю – налоговому агенту.
- Декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налогового периода (календарным годом), – при отсутствии налогового агента.
Как не платить подоходный налог с зарплаты в 2023 году – как считается подоходный налог с зарплаты при его уменьшении до нуля
В отдельных случаях может получится так, что сумма подоходного налога с зарплаты будет равна 0 р. Такое возможно, если уменьшить налоговую базу до 0 р. при применении профессионального и социального налогового вычета (кроме соц. вычетов, приведенных в ч. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Итоги
Таким образом, НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России в 2023 году и как вычесть подоходный налог с зарплаты. Причем налоговую базу по данному налогу можно снизить на сумму стандартных, социальных и профессиональных вычетов. Удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог зачисляется в бюджет субъекта РФ, городской и муниципальный бюджеты в указанных в статье пропорциях.
