Подоходный налог с зарплаты в 2025 году

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2025 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем, как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

По общему правилу, с 2025 года при отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты — если зарплата равна до 2,4 млн р. за год (за налоговый период);
• 312 000 р. (13% от 2,4 млн р.) + 15 % с части зарплаты, составляющей с 2,4 млн р. до 5 млн р. за год;

• 312 000 р. + 390 000 р. (15% от разницы (5 млн р. - 2,4 млн р.)) + ставка 18% с части годового дохода выше 5 млн р. и до 20 млн р. включительно;

• 312 000 р. + 390 000 р.  + 2 700 000 р. + ставка 20% с части годового дохода выше 20 млн р. и до 50 млн р. включительно;
• 312 000 р. + 390 000 р.  + 2 700 000 р. + 6 000 000 р. + ставка 22% с части дохода выше 50 млн р. в год.

Однако, прежняя двухступенчатая шкала НДФЛ (13% – до 5 млн руб. за год, 15% – с части дохода свыше 5 млн р. за год) применяется в отношении доходов в виде:

• денежного довольствия (денежного содержания) и иных доп. выплат, получаемых в связи с участием в СВО или выполнением задач в период СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей;
• оплаты труда (денежного довольствия, содержания), получаемой в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и иных местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими, экологическими условиями – но только в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах, местностях.

При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):

1. Деньгами.
2. В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

По общему правилу, при получении зарплаты в натуральной форме налоговая база по подоходному налогу — это стоимость услуг (товаров, работ), другого имущества, начисленная исходя из их рыночных цен и на основании ст. 105.3, 211 НК РФ. Причем, в стоимость приведенных товаров (услуг, работ) добавляется сумма акцизов, НДС.

К зарплате в натуральной форме, в частности, относится оплата за работника работодателем-юрлицом (ИП) произведенных (закупленных) данным нанимателем продуктов питания, туристической путевки или установки окон в квартире такого сотрудника (если наниматель является производителем окон).

ВНИМАНИЕ! С 2025 года изменились ставки НДФЛ с основных доходов работников Теперь их 5 - 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.

О том, как правильно удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты за детей (ребенка) – сколько берется подоходного налога с зарплаты работника с детьми (ребенком) в 2025 году

При наличии одного ребенка, двух, трех и более детей работники-родители задаются вопросами, сколько сейчас составляет подоходный налог с зарплаты и как можно снизить налоговую сумму в 2025 году. При наличии детей (ребенка) формула расчета подоходного налога с зарплаты такова:

Как высчитать подоходный налог с зарплаты работника с детьми:

НДФЛ = (Зарплата за 1 месяц – Размер стандартного налогового вычета) × Ставка налога.

Уменьшить налоговую базу по подоходному налогу с зарплаты можно на сумму вычета с месяца:

• рождения ребенка;
• когда было осуществлено усыновление, установлена опека (попечительство);
• вступления в юридическую силу договора о приемной семье (ст. 153.1 СК РФ).

Стандартные вычеты по подоходному налогу оформляются (на выбор):

1. У своего работодателя — по заявлению работника в текущем году (налоговом периоде) с приложением пакета документов. Заявление составляется в свободной форме (по бланку из отдела кадров или из бухгалтерии). Его достаточно подать своему работодателю 1 раз при рождении ребенка, заключении договора или позже.
2. По завершении налогового периода (календарного года) инспекцией ФНС по месту прописки работника — при подаче работником декларации 3-НДФЛ с приложением к ней необходимых справок. Подать декларацию можно в любой рабочий день на протяжении года. Ее можно заполнить в своем ЛК на сайте ФНС.

Причем, стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором зарплата, начисленная нарастающим итогом, то есть с начала календарного года, превысила 450 000 р. Начиная с месяца, в котором начисленная с начала года зарплата превысила 450 000 р., работник теряет право на стандартный вычет (ст. 218 НК РФ).

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет в 2025 году

Для получения в ИФНС стандартного вычета по подоходному налогу с зарплаты понадобится подготовить справку (при наличии, по ситуации):

• о вступлении в брак (свидетельство о браке) — в случае оформления вычета женой (мужем) работника - родителя ребенка;
• о рождении (усыновлении) ребенка — справка в форме свидетельства;
• удостоверяющую содержание ребенка — когда родители разведены;
• МСЭ (об инвалидности);
• о пребывании ребенка на очной форме обучения — берется в деканате образовательной организации;
• справки о доходах от предыдущего работодателя — при трудоустройстве на новую работу не с начала года;
• постановление отдела опеки;
• договор о приемной семье.

Работник, являющийся единственным родителем (единственным приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем ребенка вправе рассчитывать на получение удвоенного стандартного вычета. В данной ситуации сумма налогового вычета увеличивается вдвое.

При наличии в семье ребенка без инвалидности стандартный вычет по подоходному налогу оформляется на несовершеннолетнего ребенка (ребенка до 18 лет). Приведенный вычет положен и на каждого ребенка до 24 лет – являющегося курсантом, студентом на очной форме, обучающимся в аспирантуре, интернатуре, ординатуре.

Как рассчитывается подоходный налог с зарплаты родителя с одним ребенком – как можно снизить сумму подоходного налога с зарплаты с одним ребенком в 2025 году

При наличии одного ребенка налоговая база по подоходному налогу с зарплаты работника-родителя (усыновителя) ребенка, жены (мужа) родителя ребенка снижается на стандартный вычет в размере (в рублях, ст. 218 НК РФ):

• 1 400 р. — на первого ребенка;
• 12 000 р. — на ребенка – инвалида 1, 2 группы, являющегося студентом на очной форме обучения, а также обучающегося в аспирантуре, ординатуре, интернатуре в возрасте до 24 лет (далее — ребенка – инвалида 1, 2 группы);
• 12 000 р. — при наличии несовершеннолетнего ребенка-инвалида.

Например, при зарплате в 23 000 р. налоговая база по подоходному налогу с зарплаты работника с одним ребенком (без инвалидности) будет равна 25 600 р. (27 000 р. – вычет в размере 1 400 р.). Таким образом, НДФЛ = 25 600 р. × 13 %/100 % = 3 328 р.

На приведенные суммы вычета можно снизить подоходный налог с зарплаты за каждый месяц и работнику с одним, двумя, тремя детьми (многодетному), являющемуся опекуном, попечителем ребенка, а также, приемным родителем, в том числе мужем (женой) приемной матери (отца) ребенка. При наличии у ребенка инвалидности данному работнику положен вычет в размере 12 000 р.

На сколько уменьшается налоговая база по подоходному налогу с зарплаты с двумя детьми в 2025 году

Работник, являющийся одним из усыновителей, родителем двоих детей, женой (мужем) родителя двоих детей, вправе снизить налоговую базу по подоходному налогу на следующие суммы:

• 4 200 р. — на первых двух детей (1 400 р. на первого + 2 800 р. на второго ребенка);
• 12 000 р. — на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на каждого ребенка – инвалида 1, 2 группы.

Например, работник является отцом двоих детей, которые не являются инвалидами, и получает зарплату в 25 000 р. Тогда налоговая база по подоходному налогу будет равна 20 800 р. (25 000 р. – вычет на двоих детей в размере (1 400 р. + 2 800 р.)). НДФЛ = 20 800 р. × 13 %/100 % = 2 704 р.

Каков подоходный налог с зарплаты работника с тремя детьми и более – какие предоставляются стандартные вычеты по подоходному налогу с зарплаты родителя из многодетной семьи в 2025 году

При наличии в семье трех и более детей работник-усыновитель, родитель детей, жена (муж) родителя трех и более детей вправе снизить базу по подоходному налогу на следующие суммы:

• 4 200 р. — на первых двух детей (1 400 р. на первого ребенка + 2 800 р. на второго);
• 6 000 р. — на третьего ребенка, на четвертого ребенка и так далее;
• 12 000 р. — на каждого несовершеннолетнего инвалида-ребенка, на каждого ребенка – инвалида 1, 2 группы.

Например, при зарплате работника с тремя детьми (без инвалидности) в 30 000 р. налоговая база по подоходному налогу будет равна 19 800 р. (30 000 р. – вычет на троих детей в размере (1 400 р. + 2 800 р. + 6 000 р.)). В итоге, НДФЛ = 19 800 р. × 13 %/100 % = 2 574 р.

Платят ли военные подоходный налог с зарплаты в 2025 году – какой процент подоходного налога удерживается с зарплаты военных

Перед тем как считать подоходный налог с зарплаты военных, необходимо иметь в виду, что, по общему правилу, с зарплаты военного подоходный налог взимается по ставке 13 % (15%, 18%, 20%, 22%), в зависимости от уровня дохода, п. 1 ст. 224 НК РФ.

Однако, прежняя двухступенчатая шкала НДФЛ (13% - до 5 млн руб. за год, 15% - свыше 5 млн р. за год) применяется в отношении доходов в виде:

• денежного довольствия (денежного содержания) и иных дополнительных выплат, получаемых военными в связи с их участием в СВО или выполнением задач в период СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей;
• в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам к денежному довольствию (содержанию) за службу – если военнослужащий проживает и работает на Крайнем Севере, в его районах и аналогичных местах с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями.

Однако, есть и исключение из правил. Так, согласно закону «О внесении изменений» от 21.11.2022 № 443-ФЗ, безвозмездно полученные выплаты мобилизованным и добровольцам, контрактникам, задействованным в СВО, не подлежат обложению подоходным налогом.

Каким образом можно вычесть подоходный налог с зарплаты онлайн в 2025 году – как высчитать подоходный налог с зарплаты на онлайн-калькуляторе

Установить сумму подоходного налога с зарплаты можно и в онлайн-режиме. Рассчитать подоходный налог с зарплаты онлайн вам поможет наш онлайн-калькулятор НДФЛ.

Пример: В семье есть один ребенок. Родителю (отцу) Сидорову Б. М. начисляется зарплата в размере 30 000 р. (до обложения налогом). Тогда Сидорову Б. М. надо выбрать "Расчет для 2025 года" и:

1. Выбрать вкладку «Расчет НДФЛ с вычетами за месяц» (сумма зарплаты до вычета подоходного налога).

2. В пункте «Доходы за месяц» указать размер зарплаты до обложения НДФЛ — в нашем примере это 30 000 р.

3. Выбрать галочку «Вы используете стандартный вычет на детей?» и занести цифру «1» (по количеству детей).

4. Ниже нажимаем кнопку «Рассчитать».

Ниже появятся расчетные данные, в том числе и сумма НДФЛ = (Сумма зарплаты − Вычет) × Ставка налога = (30 000 р. − 1 400 р.) × 13 %/100 % = 3 718 р.

На руки Сидорову Б. М. будет выдана зарплата за вычетом НДФЛ. Сумма зарплаты составит 26 282 р. (30 000 р. − 3 718 р.).

Каков размер подоходного налога с минимальной зарплаты в 2025 году – сколько снимают подоходного налога с минимальной зарплаты

По закону, начисленная зарплата должна быть не ниже МРОТ, установленного на соответствующий год. В 2025 году МРОТ равен 22 440 р. (закон «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ в ред. от 29.10.2024).

Из минимальной зарплаты не ниже МРОТ перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).

Например, работнику Петрову А. К. начислена заработная плата в размере 23 300 р. Тогда подоходный налог с зарплаты = 13 %/100 % × 23 300 р. = 3 029 р. На руки Петров получит 20 271 р. (23 300 р. – 3 029 р.).

Сколько времени высчитывают подоходный налог с зарплаты в 2025 году – как долго удерживается подоходный налог с зарплаты

По закону, сколько времени вычитают подоходный налог из зарплаты, зависит от того, когда такой НДФЛ удерживается из зарплаты. По закону, до:

• 28-го числа текущего месяца (если 28-е число приходится на выходной день, то на следующий рабочий день) платежом ЕНП перечисляется подоходный налог с зарплаты, начисленный и удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• 5-го числа следующего месяца — по налогу, удержанному с 23-го числа по последний день текущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня текущего года — по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 декабря нынешнего года.

Сколько высчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты: за период с 1-го по 22-е число текущего, и с 23-го по последнее число текущего месяца (ст. 226 НК РФ).

Причем, и в 2025 году подоходный налог удерживается при выплате аванса и при выплате заработный платы по итогам месяца. Начисление подоходного налога с зарплаты осуществляется работодателем по доходам, облагаемым по налоговым ставкам, приведенным в п. 1 ст. 224 НК РФ.

Исключение есть для отдельных категорий физлиц, которые обязаны исчислять и уплачивать подоходный налог самостоятельно. Это, например, касается физлиц (п. 1 ст. 228 НК РФ):

1. Получающих на руки вознаграждения от физлиц и компаний, не относящихся к налоговым агентам, — если такие физлица оформили трудовой договор, договор ГПХ или получили доход в том числе по договорам найма (аренды) имущества.
2. Исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности (по общему правилу, если имущество было в собственности до 5 лет, в отдельных случаях — до 3 лет).
3. Налоговых резидентов РФ (за исключением отдельных категорий российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ), получающих доходы от зарубежных источников (кроме доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом).
4. Получающих другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.
5. Без гражданства, иностранцев (п. 7.4 ст. 83 НК РФ), получающих зарплату от юрлиц (ИП), являющихся источниками выплаты доходов.
6. Иных отдельных категорий.

Приведенные работники обязаны представить в ИФНС по месту своего учета декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

На что идет подоходный налог с зарплаты – куда уходит подоходный налог с зарплаты в 2025 году

В ст. 56, 61, 61.1 БК РФ приведены сведения о том, куда идет подоходный налог с зарплаты (кроме налога в отношении доходов, приведенных в абз. 35, 36, 39 ст. 50 БК РФ и абз. 5, 54 п. 2 ст. 56 БК РФ).

Сколько процентов с суммы подоходного налога с зарплаты в 2025 году зачисляется в региональный и местные бюджеты (по общему правилу):

1. В бюджет субъекта РФ — 85 % от суммы подоходного налога.
2. В бюджет городского поселения — 10 %.
3. В бюджет муниципального района — 5 %.

В 2025 году подоходный налог с зарплаты подлежит уплате в бюджет единым платежом (ЕНП) по единому КБК (по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте — по отдельному КБК для такого налога). Далее суммы налоговых отчислений в приведенных выше пропорциях распределяются в соответствующие бюджеты.

Как и когда можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму социальных налоговых вычетов в 2025 году

Помимо снижения налоговый базы по НДФЛ на стандартный налоговый вычет, можно снизить ее на сумму социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) в виде пожертвований работника:

• благотворительным компаниям (организациям);
• социально ориентированным НКО;
• НКО, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением профспорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям.

Перечисленные соц. вычеты оформляются в размере расходов, но не более 25 % от суммы зарплаты.

Уменьшить налоговую базу можно и на социальный вычет в сумме, уплаченной работником:

• за собственное обучение в образовательных организациях, но не более 120 000 р. за 2023 год (до 150 000 р. — за 2024 год);
• родителем за обучение собственных детей до 24 лет или опекуном (попечителем) за обучение его несовершеннолетнего подопечного по очной форме — вычет положен в сумме расходов на данное обучение, но до 50 000 р. (за 2023 год) как максимум на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) — до 110 000 р. (за 2024 год);
• за медицинские услуги, оказанные медицинскими компаниями, ИП — причем, услуги могут быть оказаны не только работнику, но и его жене (мужу), матери (отцу), несовершеннолетним детям (детям до 24 лет, если дети проходят обучение по очной форме в образовательных организациях), несовершеннолетним подопечным;
• за спортивный досуг и иные физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные не только работнику, но и его несовершеннолетним детям или детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме, а также, подопечным в возрасте до 18 лет;
• в виде пенсионных взносов по договору (договорам) НПО, оформленному работником с НПФ или заключенному с близким родственником, членом семьи работника;
• в виде страховых доп. взносов на накопительную пенсию;
• за прохождение работником независимой оценки собственной квалификации.

Ограничение в 120 000 р. за 2023 г. (в 150 000 р. за 2024 г.) касается всей суммы соцвычетов, а не только обучения. Исключение — это дорогостоящее лечение.

Налоговый соцвычет в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных подопечным и детям (в том числе усыновленным), признанным судом недееспособными, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначенных указанным лицам лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств, предоставляется вне зависимости от возраста данных лиц.

Социальные вычеты предоставляются при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию ФНС до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (календарным годом) в своем ЛК на сайте ФНС. Также, соцвычеты можно получить и в текущем налоговом периоде, но только через своего работодателя.

Если есть такая возможность, налоговый соцвычет можно получить в упрощенном порядке. В этом случае в личный кабинет на сайте ФНС придет предзаполненное заяление на вычет, составленное налоговой.

Когда и как можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму профессиональных налоговых вычетов в 2025 году

Снизить подоходный налог с зарплаты можно и на сумму профессионального вычета в виде документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг). Это могут сделать физлица (ст. 221 НК РФ):

• работающие по договору ГПХ на выполнение работ (оказание услуг);
• получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений;
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• частнопрактикующие нотариусы (адвокаты).

Если расходы документально не подтверждены, то базу по подоходному налогу допускается снизить только на определенный процент от суммы начисленной зарплаты, а не на всю сумму расходов. Нормативы затрат (проценты) приведены в таблице, указанной в ст. 221 НК РФ.

Профессиональные вычеты можно заявить путем подачи:

1. Заявления в письменной форме – своему работодателю, как налоговому агенту.
2. Декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом (календарным годом), — при отсутствии налогового агента.

Как не платить подоходный налог с зарплаты в 2025 году – как считается подоходный налог с зарплаты при его уменьшении до нуля

В отдельных случаях может получится так, что сумма подоходного налога с зарплаты будет равна 0 р. Такое возможно, если уменьшить налоговую базу до 0 р. при применении профессионального и социального налогового вычета (кроме соц. вычетов с ограничениями по доходу и налоговой базе по НДФЛ из ст. 219 НК РФ).

Также, в отдельных случаях работнику положен имущественный вычет по НДФЛ.

Итоги

Таким образом, НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России в 2025 году и как вычесть подоходный налог с начисленной зарплаты. Причем, налоговую базу по данному налогу можно снизить на сумму стандартных, социальных, профессиональных и имущественных, инвестиционных вычетов. Удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог зачисляется в бюджет субъекта РФ, городской и муниципальный бюджеты в указанных в статье пропорциях.