Ситуации, в которых нужен переход
Для перехода организации или индивидуального предпринимателя (ИП) с упрощенной системы налогообложения (УСН) на основную (ОСНО) существует несколько причин:
- превышение лимитов (доход, стоимость ОС, численность работников), при которых можно применять УСН (п. 4 ст. 346.13);
Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
- изменение видов деятельности - например, продавать подакцизные товары можно только на ОСНО;
- для получения государственных субсидий и грантов обязательным условием является применение ОСНО;
- партнерские отношения с организациями, работающими только с плательщиками НДС.
Руководство компании может принять решение о переходе на ОСНО по другим причинам, например для развития компании. При этом нужно понимать, что недостаточно принять решение. Нужно будет поменять многое в работе организации и закрепить это документально, в том числе и переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия 8.3.
Правила, которые нужно соблюдать при переходе
При переходе с одной системы налогообложения на другую нужно выполнить определенные условия перехода:
- Вовремя уведомить налоговую службу о переходе. При добровольном переходе это нужно сделать до 15 января года, в котором планируется начать работать на ОСНО. При принудительном переходе (превышение лимита по доходам или численности сотрудников) – до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
- Проанализировать финансовое состояние компании и оценить возросшую налоговую нагрузку.
- Подготовить все необходимые первичные документы для работы, чтобы после перехода не возникало затруднений с их оформлением.
- Провести корректное закрытие счетов бухгалтерского учета. Если учет не велся, то подготовить информацию для перевода остатков на новые счета.
- Внести изменения в учетную политику.
Такая подготовка поможет избежать многих ошибок после перехода на новую систему налогообложения.
Переход с одной системы налогообложения на другую - сложный процесс. Особенности ведения учета в переходный период описаны в ст. 346.25 НК РФ.
Переход в 1С:Бухгалтерия 8.3
Переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия должен выполняться в определенной последовательности. В первую очередь нужно выбрать дату перехода. При добровольном изменении системы налогообложения такой датой будет 1 января года, начиная с которого организация или ИП планирует перейти на ОСНО. В случае принудительного перехода – первое число квартала, в котором был превышен один из лимитов.
Как перейти с УСН на ОСНО в 1С 8.3 Бухгалтерия? Для этого существует пошаговая инструкция. Она состоит из следующих шагов:
1. В первую очередь нужно сформировать уведомление об отказе от применения УСН. Это делается в разделе «Главное» - «1С-Отчетность».
В открывшемся разделе нужно выбрать «Уведомления». Подраздел должен выделиться желтым цветом. После этого нужно нажать на кнопку «Создать» и в открывшемся окне развернуть список «УСН». В списке выбрать «Отказ от УСН» или «Утрата права на УСН» (в зависимости от причины перехода) и нажать «Выбрать».
Откроется форма уведомления. Его нужно заполнить и сохранить. При необходимости его можно распечатать или выгрузить.
2. После подготовки уведомления о переходе на ОСНО можно выполнять смену налоговых режимов. Для этого нужно открыть раздел «Главное» и выбрать «Организации».
Откроется окно с перечнем компаний, которые ведутся в данной программе. Если ведется одна организация, то в списке будет только она. Выбрать нужную фирму можно двойным нажатием ЛКМ.
В открывшейся карточке организации нужно перейти на вкладку «Учетная политика». В открывшемся окне указывается дата начала применения ОСНО и выбирается соответствующая система.
Здесь же нужно настроить учет в соответствии с учетной политикой. После внесения всех изменений их записывают нажатием на соответствующую кнопку.
3. После указанных действий нужно выполнить операцию «Ввод остатков» при переходе с УСН на ОСНО в 1С. Для этого можно воспользоваться помощником ввода начальных остатков. Находится он в разделе «Администрирование».
Откроется окно помощника. В нем нужно нажать кнопку «Ввести остатки по счету» и заполнить открывшийся документ.
Если остатки в налоговом и бухгалтерском учетах совпадают, то можно установить обе галочки в режиме ввода. Если остатки различаются, то следует их вводить отдельными документами.
Заполненный документ сохраняют нажатием кнопки «Провести и закрыть».
После выполнения всех шагов по переходу в первый месяц нужно отслеживать вводимые операции. Некоторые из них будут еще относиться к УСН, другие же будут учитываться на ОСНО.
ИТОГИ
1. Переход с УСН на ОСНО может быть добровольным или принудительным.
2. Добровольный переход возможен только с 1 января. Основанием для него является решение администрации компании или ИП. Уведомить налоговую службу о применении новой системы налогообложения в этом случае нужно до 15 января года, в котором планируется переход. Например, если организация решила перейти на ОСНО в 2025 году, то уведомление нужно подать до 15.01.2025.
3. Принудительный переход на ОСНО связан с утратой права на УСН. Это может быть в результате превышения лимита по доходу, стоимости ОС или численности сотрудников. В таком случае уведомление в ИФНС нужно подать до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, когда возникло превышение.
4. Переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия 8.3 осуществляется в несколько этапов:
- определение даты перехода;
- формирование уведомления об отказе от УСН или сообщения об утрате права на УСН;
- выбор новой системы налогообложения;
- перенос остатков в бухгалтерском и налоговом учете.
5. Для переноса остатков лучше воспользоваться помощником, встроенным в 1С.
