Патент на сдачу недвижимости в аренду для ИП

Патент на аренду: общие условия открытия и работы на ПСН

Патент на аренду открывается на общих условиях, то есть путем подачи соответствующего заявления в налоговые органы не позднее чем за 10 дней до планируемого начала ведения деятельности. В течение 5 дней после получения заявления налоговики его рассмотрят и дадут ответ: одобрено или отказано в получении патента. Для заявления существует специально установленный бланк, который после заполнения можно передать лично, отправить по почте или воспользоваться электронными каналами связи.

Срок действия патента не может превышать 12 месяцев в календарном году. После истечения срока патента необходимо либо прекратить деятельность, либо открыть патент повторно. При работе на ПСН также важно учитывать и существующие лимиты, а именно:

• Штат не может быть больше 15 человек.
• Выручка не должна превышать 60 млн р. за год.
• Работать на патенте можно только со статусом ИП.

Рассчитать патент на аренду нежилого помещения можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого потребуется ввести исходные данные и нажать кнопку «Рассчитать». Весь процесс расчета занимает не больше нескольких минут, что очень удобно.

Размер налога на ПСН составляет 6 %. Для расчета суммы необходимо налоговую базу умножить на 6 %. Оплата самого налога зависит от периода, на который был открыт патент, и производится следующим образом:

• Патент открыт на срок до 6 месяцев - пошлина вносится полной суммой не позднее срока окончания действия патента.
• Патент открыт на срок от 6 до 12 месяцев - в таком случае ⅓ часть налога должна быть уплачена в течение первых 90 дней после получения разрешения, а оставшиеся ⅔ суммы налога - не позднее окончания действия патента.

Отчетность на ПНС не предусмотрена, то есть никаких деклараций в налоговую подавать не нужно. Однако все предприниматели, работающие на патенте, обязаны вести Книгу учета доходов. С января этого года предусмотрена новая форма и порядок заполнения данной Книги.

Патент на сдачу в аренду помещений: жилых и нежилых

Итак, выше мы рассмотрели общие условия и возможности получения патента. Теперь поговорим о конкретном виде деятельности, для которого может понадобиться такое разрешение, - сдаче недвижимости в аренду.

Количество патентов

Известно, что в зависимости от осуществляемой деятельности может потребоваться получить сразу несколько разрешений. Так, например, при патенте на такси в случае ведения бизнеса в разных областях на каждую следует открывать отдельный патент. А что же с недвижимостью?

В случае со сдачей недвижимости в аренду потребуется только одно разрешение. Конечно, если позже появился еще один объект, который планируется сдавать, то для него придется приобрести еще один патент.

Какую недвижимость можно сдавать

Относительно объектов, которые могут быть сданы в аренду на патенте, можно выделить как жилые помещения (дома, квартиры, комнаты), так и нежилые (офисы, склады, выставочные залы и прочее), а также земельные участки. Иногда возникает вопрос, а можно ли, например, сдавать спецтехнику в аренду по такому патенту. Ответ - нет. Патент на аренду жилого помещения или других видов помещений не подходит для аренды транспорта, лодок и прочего имущества. В таком случае понадобится другое разрешение с видом деятельности «услуги проката». Кроме того, помещения, находящиеся в безвозмездном пользовании, также не получится сдавать в аренду.

Как учитываются доходы на патенте

Все денежные средства, полученные от сдачи помещений в аренду, признаются доходами предпринимателя. Объекты сдачи должны быть прописаны в Приложении № 3 к патенту. К доходу также могут быть отнесены штрафы арендатора, пени, компенсации ущерба и даже в некоторых случаях депозиты арендаторов.

Как при ПСН учесть коммунальные платежи, возмещенные арендатором, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Законом допустимо совмещать некоторые системы налогообложения. Например, ПСН и УСН. Так, если ИП использует обе эти системы и у него появился новый объект для сдачи в аренду уже после получения действующего патента, доходы могут быть учтены по УСН или же открыт еще один патент.

Нужна ли онлайн-касса

При сдаче недвижимости в аренду по ПСН онлайн-касса не нужна. Если арендатором выступает юрлицо или ИП, денежные средства поступают сразу на счет. А вот при аренде физлицом допустимо будет использовать любой документ, способный подтвердить взаиморасчет между сторонами. Важно, чтобы в платежном документе были Ф. И. О. и ИНН ИП, наименование услуг и подтверждение того, что ИП находится на ПСН.

Сдача недвижимости при нескольких собственниках

Законом не запрещено сдавать такие объекты в аренду. Однако все собственники должны быть осведомлены. Если речь идет об общем имуществе супругов, то понадобится нотариальное согласие второго супруга. А в случае, если в аренду планируется сдавать помещение в долевой собственности, все дольщики должны быть указаны в договоре как арендодатели.

Мы рассмотрели общие правила и условия при сдаче имущества в аренду по патенту. Во избежание проблем с налоговыми органами и получения штрафов важно четко придерживаться всех существующих правил и условий.

Заключение

Патент на аренду недвижимости открывается по общим правилам не позднее чем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности. Ставка налога составляет 6 % и уплачивается в зависимости от срока действия разрешения. На все объекты сдачи можно купить один патент, однако если появится еще одно помещение, то на него придется оформить новое разрешение или учесть доходы по УСН или как НДФЛ. Отчетность на ПСН не предусмотрена, однако придется вести Книгу учета доходов. Онлайн-касса также не потребуется.