Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Патент для грузоперевозок ИП: стоимость – 2021

Патент для грузоперевозок ИП: стоимость – 2021

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

patent_dlya_gruzoperevozok_ip_stoimost_-_2021.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

Изменения ПСН в 2021 году для ИП

ПСН: страховые взносы 2021

Стоимость патента для ИП на 2021 год

Преимущества патентной системы налогообложения

Одним из самых выгодных налоговых режимов для грузоперевозок до 2021 года считался ЕНВД. В связи с его отменой предприниматели вынуждены рассматривать иные варианты налогообложения. Альтернативным вариантом для ИП выступает УСН или приобретение патента. Важным фактором, влияющим на окончательный выбор, становится стоимость патента на грузоперевозки.

Кто может приобрести патент

Основные условия для использования патентной системы изложены в ст. 346.43 НК РФ. Применять этот спецрежим могут только предприниматели.

Патент на грузоперевозки нельзя получить, если:

  • власти региона не включили такие услуги в перечень допустимых видов деятельности;
  • средняя численность наемных работников в налоговом периоде более 15 человек;
  • в распоряжении ИП (в собственности, взяты в аренду и т.п.) находится более 20 единиц автотранспорта, используемых для оказания услуг перевозки;
  • деятельность ведется по договору простого товарищества или в рамках доверительного управления имуществом.

Также действует ограничение по выручке – 60 млн руб. в год по всем видам «патентной» деятельности (пп.1 п. 6. ст. 346.45 НК РФ). Если ИП совмещает патент с «упрощенкой» для проверки соответствия установленному критерию доходы суммируются по обоим спецрежимам.

Как рассчитывается стоимость патента на грузоперевозки в 2021 г.

Нет никаких сложностей в расчете суммы, причитающейся к уплате в бюджет за патент для грузоперевозок ИП. Стоимость вычисляется умножением величины потенциального годового дохода на ставку 6% (для ИП Крыма и Севастополя ставка в 2021 г. - 4%). Полученный результат и есть годовая стоимость патента на 1 единицу автотранспорта.

Если патент приобретается не на 12 месяцев, то полученную годовую сумму нужно разделить на 365 (число календарных дней в году) и умножить на дни срока действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Т.е. итоговая формула в 2021 г. приобретет следующий вид:

Стоимость патента = Потенциальный годовой доход х 6% х Кол-во ТС / 365 х Число дней действия патента

Величина потенциального дохода не зависит от фактической выручки. Размер предполагаемого дохода определяют власти субъекта РФ (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), поэтому итоговая стоимость патента может сильно отличаться для ИП, живущих (оказывающих услуги) в разных регионах РФ.

Сравнительная таблица стоимости патента на грузоперевозки по некоторым регионам РФ

Регион

Потенциальный годовой доход на единицу автотранспорта, установленный в регионе

Основание

Архангельская область

435 000 руб.

Областной закон от 19.11.2012 г. № 574-35-ОЗ в ред. закона от 29.09.2020 № 296-19-ОЗ

Воронежская область

Для ТС грузоподъемностью до 5т – 300 000 руб.

Для ТС грузоподъемностью свыше 5т до 12 т – 400 000 руб.

Для ТС грузоподъемностью свыше 12 т – 500 000 руб.

Закон Воронежской области от 28.11.2012 г. № 127-ОЗ в ред. от 26.12.2020 № 130-ОЗ

Владимирская область

170 000 руб.

Закон Владимирской области

от 20.05.2015 г. № 126 в ред. закона от 30.11.2020 № 113-ОЗ

Ивановская область

150 000 руб.

Закон Ивановской области от 29.11. 2012 г. № 99-ОЗ в ред. закона от 21.12.2020 № 84-ОЗ

Кировская область

150 600 руб.

 

Закон Кировской области от 29.11.2012 г. № 221-ЗО в ред. от 19.11.2019 № 313-ЗО

Московская область

Для первой единицы автотранспорта – 954 000 руб.

Для каждого из последующих ТС – 200 000 руб.

Закон Московской области от 06.11.2012 г. № 164/2012-ОЗ в ред. от 30.11.2020 № 231/2020-ОЗ

Свердловская область

139 857 руб.

Закон Свердловской области от 21.11.2012 г. № 87- ОЗ в ред. закона от 23.12.2020 № 146-ОЗ

Удмуртская республика

200 000 руб.

Закон № 63-РЗ от 28.11.2012 г. в ред. закона № 78-РЗ от 30.11.2020

Ярославская область

349 600 руб.

Закон Ярославской области от 08.11.2012 г. № 47-з в ред. закона от 27.11.2020 № 90-з

Приведем пример расчета стоимости патента.

Пример 1

ИП, проживающий во Владимирской области, занимается грузоперевозками, имея 1 транспортное средство. В 2021 г. он решил приобрести патент сроком на 2 месяца, с 01.02.2021 по 31.03.2021 г. (на 59 дней). Потенциальный годовой доход, утвержденный законом Владимирской области № 126 на 2021 год, составляет 170 000 руб.

В бюджет за патент ИП заплатит:

170 000 руб. х 6% х 1 ед. ТС /365 дн. х 59 дн. = 1649 руб.

Местное законодательство может ограничивать возможность применения ПСН по количеству автотранспорта (п. 2.1 ч. 8 ст. 346.43 НК РФ). Например, во Владимирской области патент можно приобрести ИП, у которых в распоряжении не более 10 единиц автотранспорта, в Кировской области допускается не более 15 ТС.

Решением местных властей величина годового дохода может быть привязана и к другому физическому показателю (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК), например, к грузоподъемности транспортного средства. В этом случае в формулу добавится значение утвержденного показателя.

Пример 2

ИП занимается грузоперевозками автомобильным транспортом на территории Камчатского края. Используемый а/м - КАМАЗ 6520, грузоподъемность которого 20 т. Потенциальный годовой доход, согласно закону Камчатского края от 05.10.2012 г. № 121 (в ред. закона от 03.12.2020 № 529), составляет 49 900 руб. на 1 т грузоподъемности. Патент ИП решил взять на 3 месяца, с 01.04.2021 по 30.06.2021 (91 день).

В бюджет ИП должен заплатить:

49 900 руб. х 6% х 20 т / 365 х 91 дн. = 14 929 руб.

Если ИП берет патент сразу на несколько ТС, сначала рассчитывается стоимость по каждому а/м отдельно, затем полученные суммы складываются.

Уменьшение стоимости патента

Новая формулировка ст. 346.51 НК РФ позволяет снижать сумму, уплачиваемую за патент для грузоперевозок ИП. Стоимость в 2021 г. уменьшается:

  • на страховые взносы за себя и за работников (в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. от несчастных случаев и профзаболеваний), уплаченные в периоде действия патента в пределах начисленных сумм;
  • на величину пособий по нетрудоспособности, выплаченных предпринимателем из собственных средств (за исключением по несчастным случаям и профзаболеваниям);
  • платежей за работников по добровольному личному страхованию.

ИП-работодателям разрешено снижать платеж до 50%, ИП без сотрудников вправе заявить об уменьшении налога до 100%.

Пример 3

ИП заключает договоры на перевозку грузов. У него работает 2 наемных водителя. Стоимость патента по двум автомобилям за апрель-июнь 2021 г. составила 18 800 руб. В этот же период ИП перечислял страхвзносы с зарплат сотрудников, на общую сумму 26 000 руб. Т.к. стоимость патента работодателям разрешено уменьшать не более чем на 50%, в бюджет предприниматель заплатит 9400 руб. (18 800 х 50%).

Для уменьшения начисленной суммы ИП должен подать в ИФНС уведомление, форма которого пока не утверждена.

На официальном сайте ФНС имеется специальный ]]>сервис]]> для определения стоимости патента. Но он не всегда успевает вовремя обновляться, а изменения по ПСН, вступающие в силу в 2021 г., были приняты в большинстве субъектов РФ. Поэтому сумму, рассчитанную в сервисе, стоит проверять по предложенной выше методике, руководствуясь действующим региональным законодательством.

Читайте также: УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ПСН
Tags: 
  • грузоперевозки
  • ,
  • патент
  • ,
  • 2021

Читайте также

ПСН
Изменения ПСН в 2021 году для ИП

ПСН
Стоимость патента для ИП на 2021 год

ПСН | 12:30 24 ноября 2020
Подписан закон о глобальных поправках в ПСН

ПСН, Спецрежимы, УСН
УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Базовая доходность ЕНВД и ПСН

ЕНВД, ПСН
Базовая доходность

ПСН | 13:50 28 сентября 2017
В первом полугодии в Москве оформлено 57 тысяч патентов

ПСН | 11:00 11 апреля 2018
ИФНС не может отменить один патент и выдать другой с большей стоимостью

ПСН
Образец заявления перехода с ЕНВД на ПСН

ИП | 10:37 30 декабря 2014, Налоговые каникулы | 10:37 30 декабря 2014, ПСН | 10:37 30 декабря 2014
Налоговые каникулы для предпринимателей вводятся с 1 января 2015 года

Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

ПСН
Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

ПСН | 13:48 27 ноября 2017
Столичные предприниматели приобрели 69 тысяч патентов

ПСН | 12:12 22 апреля 2019
Когда можно отказаться от ПСН при действующем патенте

ПСН, Спецрежимы, УСН
Патент и УСН одновременно

Патент на грузоперевозки

ПСН
Патент на грузоперевозки

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Пенсионеры
Индексация ЕДВ в 2021 году: последние новости

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

НДС
Контрольные соотношения по НДС в 2021 году

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Экономика и бизнес
Перенос сроков маркировки легкой промышленности

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Выплата декретных, сроки

Выплаты персоналу
Выплата декретных: сроки

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>