Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2026 году (таблица)

Какие изменения произошли в 2026 году по кодам доходов и налоговых вычетов по НДФЛ?

ФНС актуализировала перечни кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ с 2026 года, чтобы учесть новые виды выплат, операций с долгосрочными сбережениями, обучение за рубежом и иные налоговые события. В частности, появились новые коды для поощрений за особые заслуги в зоне СВО, для выплат и взносов по договорам долгосрочных сбережений, а также для расходов на обучение за границей. Одновременно часть старых кодов была исключена или изменена.

С 1 января 2026 года эти изменения вступили в силу согласно Приказу ФНС России от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@, а также летом ФНС утвердила Приказом от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@ (который вступает в силу 01.01.2027) дополнительные коды, расширяющие перечень операций.

Изменения связаны с масштабной налоговой реформой, введением пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ, появлением программы долгосрочных сбережений (ПДС) и разделением вычетов на обучение внутри РФ и за рубежом.

Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Какие новые коды доходов в НДФЛ появились в 2026 году?

Новые коды доходов в 2026 году в первую очередь связаны с долгосрочными сбережениями, пенсионными выплатами и отдельными специальными доходами, включая поощрения за награды. Особенно важно обратить внимание на коды 1221, 1222 и 1243: они нужны для корректного отражения сумм, которые возникают при расторжении договоров и выплатах по программам долгосрочных сбережений. Из перечня также убрали код 3020 по процентам по банковским вкладам, поэтому для таких доходов теперь нужно ориентироваться на обновленный порядок отражения в отчетности.

Код дохода 2652 («Материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций») добавляется, а код 2790 («Материальная помощь и подарки ветеранам, инвалидам и труженикам тыла ВОВ») исключается, изменения утверждены Приказом ФНС России от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@. Официально изменения вступают в силу с 1 января 2027 года. Налоговые агенты начнут применять данный код при заполнении отчетности по НДФЛ начиная с доходов за 2027 год.

Для практической работы удобно использовать такой порядок. Сначала проверьте, относится ли доход к новым кодам 2026 года. Затем сопоставьте его с описанием в актуальном перечне ФНС, а после этого внесите код в учетную систему и отчетность. Если в компании используется «1С» или другая зарплатная система, справочники тоже нужно обновить до актуальной версии.

В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Какие новые коды вычетов в НДФЛ появились в 2026 году?

С 2026 года расширился перечень социальных вычетов, связанных с обучением за рубежом, и появился новый вычет по долгосрочным пенсионным сбережениям. Коды 333 и 334 теперь позволяют отдельно отражать расходы на зарубежное обучение самого налогоплательщика и его близких, а код 518 связан с долгосрочными пенсионными инструментами. Это важно для работодателей и налоговых агентов, которые оформляют вычеты в рамках отчетности и удержаний по НДФЛ.

Особое внимание стоит уделить вычетам с долгосрочными сбережениями, потому что там легко перепутать доход, вычет и сумму, подлежащую отражению при расторжении договора. В спорных случаях лучше ориентироваться не на название операции в документах, а на ее налоговую природу и действующий код ФНС.

Последствия использования исключенных кодов НДФЛ в налоговом периоде 2026 года

Использование исключенных кодов НДФЛ в 2026 году само по себе обычно не приводит к доначислению налога, но рассматривается как недостоверные сведения в отчетности и справках, что может повлечь штраф и необходимость подавать уточнения.

Особенно рискованно это для 6-НДФЛ и справок о доходах. ФНС прямо относит неверное отражение кодов доходов и вычетов к ошибкам, за которые возможна ответственность по п. 1 ст. 126.1 НК РФ и штраф по 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. На практике это особенно важно, если из-за неверного кода у физлица искажены сведения для вычетов или налоговой базы.

Риск выше, если код уже исключен из справочника и продолжает использоваться в зарплатной программе или при ручном заполнении отчетности. Для 2026 года это, в частности, касается старых кодов 1215 и 3020 по доходам, а также ряда устаревших вычетов, которые уже не должны применяться к доходам текущего периода. Если ошибка затронула не только код, но и сумму дохода, вычета или налога, налоговики могут потребовать полноценную корректировку расчета.

При обнаружении неверного кода лучше не ждать требования инспекции, а подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и исправить справку о доходах.

Вопрос: Организация заключила с работником ГПД о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО? Ответ прочитайте в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

В 2026 году справочники кодов доходов и вычетов по НДФЛ были заметно обновлены: появились новые коды для доходов по долгосрочным сбережениям, отдельные коды для зарубежного обучения и новые позиции по специальным выплатам. Одновременно часть старых кодов исключили, поэтому использовать прежние таблицы без проверки уже нельзя. Старые коды лучше сразу убрать из учетной программы и сверять их с актуальным перечнем ФНС. Перед заполнением отчетности нужно сверять код не по памяти, а по действующему перечню ФНС. Это помогает избежать ошибок в 6-НДФЛ, справках о доходах и в учетных программах.