Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

novaya_deklaraciya_po_nds_za_1_kvartal_2019_primer_zapolneniya.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Как проверить декларацию по НДС

Декларация по НДС за 3 квартал 2018

Декларация НДС за 4 квартал

Что отражается по строке 170 декларации по НДС

Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года

Бизнесмены и компании, работающие с НДС, обязаны ежеквартально рассчитывать налог и не позднее 25 числа месяца, наступившего по завершении отчетного квартала, подать в ИФНС налоговую декларацию. Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018 форма документа обновлена, утвержденные изменения вступят в силу 29.03.2019 и за 1 квартал 2019 предприятиям придется отчитываться уже на бланках в новой редакции.

Декларация НДС-2019: бланк

Обновление документа обусловлено рядом перемен в расчете НДС. В частности:

  • ставка налога выросла с 18 до 20%. В связи с этим в 3-й раздел добавлены строки:

    • для указания НДС по ставкам 20% и 20/120%. При этом сохранены строки для НДС 18%, поскольку они могут быть востребованы при составлении корректировочных вариантов;

    • 043, где будут указывать суммы продаж за пределы РФ у отказавшихся от нулевой ставки экспортеров;

    • 044 - для предприятий, участвующих в системе «tax free». В строке 044 теперь следует фиксировать сумму продаж по чекам «tax free» иностранным покупателям-физлицам, а вычет по НДС, который им вернули, отражать в строке 135;

  • в 9-й раздел введена строка 036 (код вида товара) и строки для НДС 20%.

Внесены соответствующие изменения и в порядок заполнения налоговой декларации по НДС. За 1 квартал 2019 года оформить документ следует уже с учетом утвержденных налоговиками трансформаций.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019: структура документа

Новый бланк состоит из титула и 12-ти разделов, каждый из которых содержит определенную информацию:

  • в 1-м (итоговом) указывается налог к уплате или возмещению из бюджета;

  • во 2-м отражаются суммы НДС налоговых агентов;

  • в 3-м – величины налоговых баз с НДС по применяемым ставкам (расчет налога);

  • 4-й, 5-й и 6-й заполняют при операциях по нулевой ставке;

  • в 7-м фиксируют информацию по освобожденным от налогообложения операциям;

  • разделы 8-12 содержат блок сведений из книги покупок/продаж, журнала счетов-фактур.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 оформляется по общим правилам, применяемым для всех видов налоговой отчетности, подписывается декларантом (руководителем организации, ИП) или его полномочным представителем. Базой для внесения данных является информация из налоговых и бухгалтерских регистров: оборотно-сальдовой ведомости (по счетам 19, 60, 62, 68/2, 76, 90, 91), книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур (по выданным и принятым СФ).

Заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Обязательные к оформлению листы декларации – титул и итоговый 1-й раздел. Остальные составляются, если компанией проводились соответствующие содержанию конкретных разделов операции. Данные в них подтверждают информацию, представленную в 1-м разделе. Таблица поможет разобраться, какие сведения, в каком разделе должны быть зафиксированы при подаче декларации за 1 квартал 2019:

Разделы

Информация

Титул

  • Код периода – 21;

  • Сведения о декларанте (ИНН, КПП, полное наименование, ОКВЭД и т.д.);

  • Код ИФНС;

  • № корректировки (первичный – «0--», далее по порядку «1--», «2--» и т.д.

№ 1

Код ОКТМО;

КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110;

Сумма НДС к уплате (стр. 040) или к возмещению из бюджета (стр.050)

№ 2

НДС по данным налогового агента в разрезе каждого налогоплательщика.

В стр. 060 - НДС к уплате. Вычет по освоенным авансам (стр.100) уменьшает окончательный НДС

№ 3

НДС по применяемым ставкам и суммы вычетов. В строках указывают:

  • 010-060 размер облагаемой выручки по видам дохода и НДС по соответствующей ставке;

  • 070 – НДС с авансов в счет предстоящих поставок и сумма полученных предоплат;

  • 080 – 100 – НДС к восстановлению;

  • 105-109 – данные о корректировках НДС (п. 6 ст. 105 НК РФ);

  • 118 - общая сумма начисленного НДС (сумма строк 010-080 и 105-115);

  • 120 – налог к вычету с приобретенных товаров (работ, услуг);

  • 130 - НДС с уплаченных авансов;

  • 140-185 – суммы вычетов по различным операциям;

  • 190 – сумма вычетов (строки 120 – 185);

  • 200 – НДС к уплате, если результат вычитания между строками 118 и 190 положительная величина;

  • 210 – НДС к возмещению, если разность сумм в стр. 118 и 190 – отрицательное значение.

Показатели строк 200 или 210 учитывают при определении суммы налога в стр. 040 или 050 1-го раздела.

В приложениях к разделу 3 расшифровывается сумма налога к восстановлению (приложение 1), к уплате иностранной компанией (приложение 2).

№ 4-6

Предназначаются для «экспортного» НДС:

  • № 4 - заполняется, если применение ставки 0% документально подтверждено;

  • № 5 – оформляют плательщики, имеющие право на применение льготы;

  • № 6 – оформляется, если на момент сдачи отчета компания не оформила документы на льготу. В дальнейшем (при наличии документации) суммы могут быть возмещены и перенесены в 4-й раздел

№ 7

Заполняют, если совершались освобожденные от налогообложения операции. Важно правильно проставить код необлагаемых операций (приложение № 1 к Порядку заполнения)

№ 8-9

Данные книг продаж/ покупок

№ 10-11

Сведения из журнала принятых и выставленных счетов-фактур 

№ 12

Предназначается для включения в декларацию сведений налогоплательщиками, освобожденными от НДС (не являющимися плательщиками НДС), или по операциям, не облагаемым налогом

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Учитывая произошедшие обновления в форме документа, и подготовив документальную основу, можно приступить к формированию декларации НДС 2019. Образец заполнения представим по операциям, проведенным в 1 квартале 2019 г. ООО «Лента»:

  • по СФ № 20 от 10.02.2019 приобретены ТМЦ на сумму 4600000 руб. + НДС 20% 920000 руб.

  • 26.03.2018 покупателю отгружен товар, отправлен СФ № 63 на сумму 2383333 руб. + НДС 476667 руб.

Образец заполненной декларации представлен ниже.

Проверить правильность расчета в 3-м разделе можно по данным бухучета и формулам равенства строк:

Строки

по ОСВ

по декларации

010

Выручка = кредитовый оборот (КО) сч. 90/1;

Сумма начисленного НДС по ставке 20% = сч. 90/1 х 20 / 120

 

Стр. 10 гр. 5 р 3 = стр. 180 р. 8

120

НДС к возмещению (КО сч. 19) по приобретенным ТМЦ или: КО сч.60 х 20/120

Стр. 120 р. 3 = стр. 260 р. 9

200

НДС к уплате (сч. 68/2) = Кредитовое сальдо сч. 68/2 на начало + Кредитовый оборот сч. 68/2 – Дебетовый оборот сч. 68/2 = Кредитовое сальдо на конец квартала

Стр. 200 р. 3 = стр. 40 р. 1

Читайте также: Контрольные соотношения в декларации по НДС

deklaraciya_nds.png

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДС
Tags: 
  • налоговая декларация
  • ,
  • налоговая отчетность
  • ,
  • 2019

Читайте также

НДС
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года

НДС
Декларация НДС за 4 квартал

НДС
Декларация по НДС за 3 квартал 2018

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

НДС
Что отражается по строке 170 декларации по НДС

НДС
Декларация по НДС за 3 квартал 2020: образец заполнения

НДС | 9:22 11 октября 2018
ФНС меняет форму декларации по НДС

НДС
Как проверить декларацию по НДС

НДС | 10:30 9 октября 2019
ФНС меняет порядок заполнения декларации по НДС

НДС | 10:31 7 ноября 2018
Обновлен формат требования о пояснениях к декларации по НДС

НДС
Коды ошибок в декларации по НДС

Налог на имущество
Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019

НДС | 10:10 7 ноября 2019
ФНС назвала коды «новых» операций, освобождаемых от НДС

НДС
Ведение книги покупок и книги продаж

НДС | 11:15 24 сентября 2020
Форма декларации по НДС обновлена

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Кадровое делопроизводство
Коды в СЗВ-ТД

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (условия труда)

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>