Декларация НДС за 1 квартал 2024: образец

12.03.2024
0
Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2024 года подается по обновленной форме. Как правильно заполнить отчет и на какие нюансы обратить внимание, читайте в материале далее.

Новый бланк декларации по НДС за 1 квартал 2024 года

Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2024 года сдавайте по форме из приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. 

Бланк по теме: Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2024 года Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2024 года Посмотреть Скачать

По сравнению с прежней версией можно выделить такие новшества:

Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

Количество разделов в отчете не изменилось, прежним остался и алгоритм расчета налога. Налоговая декларация по НДС за квартал содержит 12 разделов. Из них оформляют обязательные для заполнения листы даже при сдаче нулевого отчета – это титул и 1-й раздел, а при наличии облагаемых НДС операций – титул, 1-й, 3-й (для налогоплательщиков) или 2-й (для налоговых агентов), 8-й и 9-й разделы.

Если операции, которые проводил декларант, не облагаются налогом, то следует заполнить и сдать декларацию, состоящую из 1-го и 7-го разделов.

Остальные листы заполняются при условии, что для этого имеются основания – операции, предусматривающие налогообложение, соответствующая деятельность, наличие вычетов, участие в заключенных контрактах и т.п.

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2024 года установлен на 25 апреля 2024 года. Это рабочий четверг. Поэтому переносов не будет.

За несвоевременную сдачу налоговики назначат штраф и заблокирую расчетные счета.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2024 года

Титульный лист содержит сведения о декларанте, коды периода (1-й кв. – код «21») и подразделения ИФНС.

Начинать заполнение отчета целесообразнее с 3-го раздела, в котором рассчитывают величину НДС с учетом заявленных вычетов и сумм восстановления. Основанием для заполнения декларации по НДС за 1 квартал являются учетные данные, сгруппированные в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счетам продаж, производства, НДС. Итоги вычислений – НДС к уплате или возмещению - переносят в 1-й раздел. Сведения из книг покупок и продаж указывают в 8-м и 9-м разделах.

Как проверить правильность расчета НДС по оборотно-сальдовой ведомости 

Проиллюстрируем, как заполняется декларация НДС 1 квартала 2024 г. предприятием, специализирующимся на производстве мебели и являющимся налогоплательщиком НДС по ставке 20%. Необлагаемых операций и инвестиционной деятельности фирма не осуществляет.

В учете предприятия за 1 квартал 2024 отражено:

  • Покупка ТМЦ на сумму 2 400 000 руб. в т. ч. НДС 400 000 руб. (СФ № 33 от 18.01.2024);
  • Продажа готовой продукции на 6 360 000 руб., в т. ч. НДС 1 060 000 руб. (СФ № 01 от 02.02.2024);
  • Расходы транспортные – 420 000 руб. без НДС (СФ № 32 от 18.03.2024);
  • Покупка станка - 600 000 руб., в т. ч. НДС 100 000 руб. (СФ № 03 от 10.03.2024);
  • Учтен аванс от покупателя в сумме 1 200 000 руб., начислен НДС с него – 200 000 руб. (СФ № 28 от 10.03.2024);
  • Отгрузка готовой продукции (ГП) на сумму 1 200 000 руб. (с учетом НДС 200 000 руб.) в счет аванса произведена 26.03.2023 (СФ № 03 от 26.03.2024).

Расходы производства:

  • себестоимость сырья в реализованной продукции – 1 000 000 руб.;
  • зарплата цеховых рабочих - 360 000 руб.;
  • страховые взносы в фонды 108 000 руб.;
  • прочие затраты – 290 000 руб.

В учете ООО «Весна» проведены записи:

Содержание операции

Д/т

К/т

Сумма

Оплачены ТМЦ

60

51

2 400 000

ТМЦ учтены

10

60

2 000 000

НДС учтен

19

60

400 000

НДС к вычету

68

19

400 000

Реализация ГП

62

90/1

6 360 000

НДС с реализации

90/3

68

1 060 000

Учтены затраты по выпуску ГП:

- зарплата;

- отчисления

- прочие

 

20

 

70

69

29

 

360 000

108 000

290 000

Поступила оплата от покупателя

51

62

6 360 000

Оплачены коммерческие расходы

76

51

420 000

Списаны:

- себестоимость

- затраты по выпуску ГП

- расходы транспортные

 

90/2

 

10

20

76

 

1 000 000

758 000

420 000

Оплачена покупка станка

60

51

600 000

Оборудование учтено

08

60

500 000

НДС

19

60

100 000

НДС к вычету

68

19

100 000

Выплачена зарплата

70

51

360 000

Перечислены взносы в ФСС

69

51

108 000

Получен аванс от покупателя

51

62

1 200 000

Начислен НДС с аванса

76

68

200 000

Отгрузка ГП

62

90/1

1 200 000

Учтен НДС с отгрузки

90/3

68

200 000

Восстановление НДС с аванса

68

76

200 000

Результат от реализации – прибыль (6 360 000+120 000 – 1 000 000 – 1 060 000 –360 000 – 108 000 – 290 000 – 420 000- 200 000)

90/9

99

4 22 000

Опираясь на эти данные, бухгалтер формирует обороты по счетам в ОСВ:

 Счет

Остаток на начало

Обороты

Остаток на конец квартала

Д/т

К/т

Д/т

К/т

Д/т

К/т

08

0

 

500 000

 

500 000

 

10

620 000

 

2 000 000

1 000 000

1 620 000

 

20

 

 

758 000

758 000

 

 

29

 

 

 

290 000

 

290 000

19

 

 

500 000

500 000

 

 

51

120 000

 

7 560 000

3 888 000

3 792 000

 

60

 

 

3 000 000

3 000 000

 

 

62

 

 

7 560 000

7 560 000

 

 

68

 

 

700 000

1 460 000

 

760 000

69

 

8000

108 000

108 000

 

8000

70

 

210 000

360 000

360 000

 

210 000

76

 

 

620 000

620 000

 

 

90

 

 

7 560 000

7 560 000

 

 

99

 

522 000

 

4 122 000

 

4 644 000

Итого

740 000

740 000

31 226 000

31 226 000

5 912 000

5 912 000

Для составления декларации по НДС за 1 квартал 2024 необходимы данные по счетам, участвующим в формировании результата продаж, затрат производства, а также НДС. Кредитовое сальдо по сч. 68 в сумме 760 000 руб. обозначает сумму налога к уплате, которая сформировалась из разницы между НДС начисленным (1 460 000 руб.) и заявленным к вычету (700 000 руб.), т. е. между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 68.

Помимо этих данных в формировании декларации задействованы сведения о величинах выручки в отчетном периоде и сумме затрат, сопровождающих процесс производства. Эти данные должны подтверждаться сведениями о покупках и продажах, перенесенными в 8-й и 9-й разделы – данная увязка очень важна. В нашем примере сумма покупок (Д/т сч. 60 - 3 000 000 руб.) соответствует данным раздела 8 декларации, а продаж (К/т сч. 62 – 7 560 000 руб.) – данным раздела 9.

Декларация НДС 1 квартал 2024: образец заполнения

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2024 года привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Скачать образец декларации по НДС в «КонсультантПлюс»

Итоги

Декларацию по НДС за 1 квартал 2024 года  сдавайте по утвержденной форме. Срок сдачи отчета установлен на 25.04.2024 года. Сдать декларацию можно только в электронном виде.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Оставить комментарий