Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. НДС на электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

НДС на электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

nds_na_elektronnye_uslugi_inostrannyh_kompaniy_s_2019_goda.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Контрольные соотношения в декларации по НДС

Заявительный порядок возмещения НДС

Контрольные соотношения по НДС в 2021 году

Выписка из книги продаж (образец)

Как проверить иностранного контрагента

Согласно НК РФ, услуги в электронной форме НДС облагаются. При получении таких видов услуг от зарубежных компаний с 01.01.2019 г. будет изменена схема уплаты налогового обязательства в бюджет РФ. До начала 2019 года иностранная фирма сама исчисляла и платила налог только, когда получателем услуги выступало российское физическое лицо (без статуса частного предпринимателя), в остальных случаях обязанность уплаты возлагалась на налогового агента. Такое правило было зафиксировано ст. 174.2 НК РФ, но с нового года оно изменится.

Начисление НДС на электронные услуги иностранных компаний

К электронным услугам, выступающим в виде объекта обложения НДС, могут быть отнесены операции, реализованные через интернет, например (п.1 ст. 174.2 НК РФ):

  • передача прав на применение программ для ЭВМ;

  • рекламные услуги в веб-пространстве;

  • размещение в интернете объявлений о купле-продаже товаров;

  • организация виртуальных контактов между контрагентами;

  • поддержка интернет-ресурсов коммерческого и личного назначения;

  • хранение информации, ее удаленная обработка;

  • предоставление вычислительной мощности для публикации информации в системе электронных данных;

  • продажа доменных имен, услуги иностранных хостинг-провайдеров;

  • выполнение иностранной фирмой функций администратора сайта;

  • обработка запросов пользователей веб-ресурсов для осуществления поиска информации, отбора и сортировки данных;

  • услуги по передаче прав пользования книгами в электронном формате;

  • открытие доступа к поисковым веб-системам;

  • удаленное консультирование.

Когда оказываются электронные услуги, НДС начисляется при условии, что местом реализации этих операций являются территориальные границы РФ, а сотрудничество осуществляется между иностранной компанией и отечественной фирмой, ИП или любым гражданином России. С 2019 г. при оказании электронных услуг, НДС иностранные контрагенты должны будут исчислять и уплачивать самостоятельно без привязки к типу получателя услуги.

При оказании услуг в электронной форме, НДС рассчитывает поставщик таких услуг. Уплату обязательств тоже производят сами иностранные фирмы-поставщики. Если же услуга оказывается с участием зарубежных компаний-посредников, начисление и уплату налога должен произвести именно посредник, то есть лицо, являющееся конечным звеном сотрудничества с российским потребителем. Такие посредники признаются налоговыми агентами по НДС. Исчислив и уплатив НДС на электронные услуги налогового агента, они также сдают отчетность по налогу.

НК РФ: новый порядок налогообложения НДС электронных услуг с 2019 г.

Уточнение правил взимания налога с услуг, получаемых российскими потребителями в электронном формате, осуществлено нормами закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ. Этот правовой акт внес поправки в ст. 174.2 НК РФ, которые вступят в силу с начала 2019 года. В ст. 174.2 Налогового кодекса, регулирующей электронные услуги (НДС), с 2019 г. убрали уточнение о том, что начисление налога иностранной компанией производится, только если получателем услуг выступает физическое лицо. С 2019 года обязательства по НДС у иностранных компаний возникают при сотрудничестве с любыми представителями России: как с частными лицами, так и с участниками предпринимательского сегмента экономики – ИП и организациями.

Чтобы реализовать услуги в электронной форме, НДС в 2019 г. начислять должна иностранная фирма. Зарубежная организация должна:

  • встать на учет в ИФНС (согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ);

  • начислить налог и уплатить его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

  • отчитаться по суммам НДС в инспекцию, подав электронную декларацию.

Налоговую базу иностранные компании определяют по стоимости оказываемых услуг, в которой учтен налог, с привязкой к фактической цене продажи. В учете налогооблагаемая сумма выводится в последний день налогового периода, в течение которого было зафиксировано поступление платежа от получателя услуг.

К величине налоговой базы с 2019 года применяется новая расчетная процентная ставка, равная 16,67%, в 2018 г. она составляет 15,25% (увеличение ставки с 01.01.2019 г. регламентировано законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ).

Вычет по НДС: электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

Российские компании и ИП, получая электронные услуги по контрактам с зарубежными компаниями, больше не будут выполнять роль налоговых агентов по НДС (п. 9 ст. 174.2 утрачивает силу с 01.01.2019). Обеспечение расчетов с бюджетом по этому виду налога возлагается непосредственно на иностранного контрагента, который несет ответственность за его неуплату. Если НДС по электронным услугам иностранных организаций уплатит отечественное предприятие или ИП, принять к вычету эти суммы плательщик не сможет (письмо Минфина от 24.10.2018 г. № 03-07-08/76139).

Условия отражения в учете российской компании входящего НДС по суммам оплаты электронных услуг детализированы в новом п. 2.1 ст. 171 НК РФ и в письме Минфина от 02.07.2018 № 03-07-08/45522:

  • иностранная компания-поставщик услуг состоит на учете в ИФНС;

  • наличие договорной, расчетной документации, в которой выделен размер НДС в составе цены сделки;

  • в документах, которыми подтверждается факт сотрудничества с иностранным предприятием и проведение оплаты за электронные услуги иностранной организации (НДС РФ 2019), обозначены реквизиты поставщика услуг (ИНН/КПП);

  • у компании, принимающей к вычету налог, имеются документы на перечисление оплаты с учетом суммы НДС.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДС
Tags: 
  • иностранные компании
  • ,
  • электронные услуги

Читайте также

НДС | 13:10 15 ноября 2018
С 2019 года покупатели электронных услуг у иностранной фирмы НДС не платят

НДС | 14:25 19 февраля 2020
Как при приобретении электронных услуг у иностранной фирмы получить вычет НДС

НДС | 12:34 19 февраля 2021
НДС на услуги Booking и его конкурентов принимается к вычету

НДС | 9:10 20 января 2020
При покупке у иностранного ИП услуг в электронной форме нужно заплатить НДС

НДС | 15:54 17 апреля 2017
Размещение объявлений на торговой площадке облагается НДС

НДС | 15:16 14 марта 2018
Услуги иностранных компаний по воздушным перевозкам НДС не облагаются

НДС | 10:20 29 сентября 2020
Иностранцы принимают НДС к вычету в общем порядке

НДС | 12:50 9 января 2017
С 2017 года иностранные компании уплачивают НДС за услуги в интернете

НДС | 13:40 30 июля 2019
Услуги по оценке объектов, оказываемые иностранной фирме, облагаются НДС

НДС | 14:20 5 марта 2020
Рекламные услуги, оказанные иностранной фирме, не облагаются НДС

НДС | 14:04 2 декабря 2016
Услуга по поиску помещения в РФ иностранцам облагается НДС

НДС | 14:53 3 мая 2017
Кто платит НДС при покупке у иностранной фирмы доступа к онлайн-системе бронирования

НДС | 14:10 5 июня 2019
При покупке услуг у иностранных интернет-компаний можно получить вычет НДС

НДС | 15:55 9 марта 2017
Услуги иностранной компании, оказанные в электронном виде, не всегда облагаются НДС

НДС | 13:50 9 сентября 2019
Услуги по отправке товаров из иностранного государства в Россию НДС не облагаются

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Страховые взносы ФСС
Штраф за непредоставление подтверждения вида деятельности ФСС

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда

Кадровое делопроизводство
Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда

Наличные расчеты
Журнал приходных и расходных кассовых ордеров

Валютные операции
Счет-проформа: образец заполнения

Бухгалтерский учет
Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

ИП
Как ИП закрыть расчетный счет в банке

УПД расшифровка в бухгалтерии


УПД: расшифровка в бухгалтерии

ИП
Блокировка счета ИП налоговой

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>