Налоги ИП в 2019 году без работников

23.01.2019
0
Команда СП

Комплекс обязательных к уплате налогов и сборов в бюджет зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения. Какой налог на ИП в 2019 году выбрать, зависит от многих факторов. Минимизировать фискальную нагрузку помогают спецрежимы (ЕНВД, ПСН, УСН, самозанятость), но их применение накладывает на предпринимателя ряд ограничений – по уровню доходов, по направлениям деятельности. В некоторых случаях переход на налоговый спецрежим может оказаться более затратным, чем использование ОСНО (к примеру, при невысокой рентабельности бизнеса платить налог, рассчитанный по вмененному доходу, невыгодно - в этом случае лучше использовать режимы с начислением обязательств с привязкой к фактическим доходам).

Независимо от применяемого режима (кроме «самозанятости»), ИП обязан платить страховые взносы «за себя», даже если доход отсутствует. Их фиксированный размер в 2019 г. составляет минимум 36238 руб. (29354 руб. – ПФР, 6884 руб. – ФОМС).

Налоги для ИП в 2019 году: «упрощенка»

Применение УСН предполагает уплату в бюджет налога по одной из ставок:

  • 6%, если налоговая база представлена доходами ИП; налог может быть уменьшен на сумму уплаченных в том же периоде страхвзносов «за себя»;

  • 15%, если налогом облагаются «доходы минус расходы» (доходы уменьшаются на ограниченный перечень понесенных в отчетном интервале затрат, включая фиксированные страхвзносы).

Декларация УСН подается раз в год (не позже 30 апреля следующего года).

НДФЛ платить не надо, он заменяется налогом на УСН. Дополнительно предприниматель получает освобождение от НДС, но это правило не действует, если осуществляется ввоз товаров с пересечением таможенных границ или реализуются операции по доверительному управлению имущественными активами. Налоги ИП в 2019 году без работников должны платиться по имуществу, стоимость которого определяется по кадастровой оценке. В общем случае для ИП предусмотрено освобождение от налогообложения имущества, используемого в бизнесе, но только при условии, что стоимость этих объектов для целей налогообложения не является кадастровой (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При наличии оснований, платить надо и земельный, транспортный налоги.

Налоги для ИП в 2019 году: ЕНВД

Начисление ЕНВД осуществляется по вмененному доходу, который не зависит от фактической выручки от бизнеса. НДФЛ от полученного дохода «вмененщик» не платит. При определении размера «вмененных» налоговых обязательств ориентироваться надо на утвержденные ст. 346.29 НК параметры доходности с привязкой к выбранной сфере деятельности, и на действующие в конкретном субъекте РФ значения корректирующих коэффициентов. Декларации по ЕНВД подаются ежеквартально (до 20 числа месяца после отчетного квартала).

Сколько налогов платит ИП в 2019 году после перехода на ЕНВД:

  • Налог на имущество, если стоимость имущественного актива определяется по кадастровой оценке.

  • НДС, только если осуществляется процедура ввоза товара через таможенные границы РФ.

  • Единый налог для ИП – в 2019 году он определяется путем перемножения величины базовой величины доходности, физических показателей, коэффициентов К1 и К2, ставки налога, равной 15%. Налог можно уменьшить на уплаченные в отчетном квартале страхвзносы «за себя».

  • Транспортный налог, если у ИП имеется личный транспорт.

  • Налог на землю при наличии земельного участка.

Читайте также: Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2019 году

Какие налоги платит ИП в 2019 году на ЕСХН

Сельхозналог начисляется на выручку, уменьшенную на расходы. Предприниматели получают возможность не начислять и не платить НДФЛ со своих предпринимательских доходов. Спецрежимом предусмотрено освобождение от налогообложения имущественных активов, которые используются в сельскохозяйственной деятельности (производство или переработка сельскохозяйственных материалов, оказание услуг сельхозпроизводителям). Декларация ЕСХН подается ежегодно (до 1 апреля следующего года).

С 2019 года применение ЕСХН предусматривает возникновение у предпринимателя обязательств по исчислению и уплате НДС.

Если у коммерсанта находится в собственности транспортное средство или земельный участок, за них надо платить транспортный и земельный налоги. Сумму обязательств рассчитывает ФНС, отчитываться по этим видам налогов физическим лицам не надо.

Налоги ИП на патенте в 2019 году

Применение ПСН подразумевает покупку предпринимателем патента на определенный срок. Стоимость патента не учитывает фактические доходы ИП, она зависит от региона осуществления деятельности, вида бизнеса. Налог рассчитывается по потенциальному доходу, который утвержден региональными властями для конкретного направления бизнеса. Отчетности по патенту нет.

При ПСН ИП должен оплатить:

  • стоимость патента;

  • налог на имущество, стоимость которого определяется по кадастровой оценке (в остальных случаях имущественные активы, используемые в предпринимательской деятельности, не являются объектом налогообложения);

  • в порядке исключения НДС при ввозе импортных товаров с пересечением таможенных границ.

Применение ПСН не освобождает физических лиц от уплаты налога на принадлежащие им транспортные средства, недвижимость и земельные наделы.

Виды налогов для ИП в 2019 году – ОСНО

На общей системе налогообложения предпринимателю надо будет платить:

  • НДФЛ от предпринимательских доходов, заменяющий физическим лицам налог на прибыль. Он исчисляется по стандартной ставке 13%. Ежегодно подается декларация 3-НДФЛ (до 30 апреля следующего года).

  • НДС – налог рассчитывается в 2019 году по повышенной ставке, равной 20%. В некоторых случаях возможно получение освобождения от налогообложения (зависит от региона ведения бизнеса и от вида предпринимательской деятельности). Отчетность ежеквартальная (подается до 25 числа после квартала).

  • Налог на имущество физлиц - оплата налогов ИП в 2019 году производится по находящимся у предпринимателя в собственности имущественным активам.

  • Транспортный налог по принадлежащим коммерсанту средствам передвижения.

  • Земельный налог (если имеется объект налогообложения).

Налог для ИП в 2019 году – преференции для самозанятых

Налог «на самозанятость» – единственный из режимов, позволяющий избежать уплаты страховых взносов «за себя». Отчисления в систему государственного страхования самозанятыми производятся на добровольной основе. При применении любого другого режима налогообложения предпринимателю надо будет ежегодно платить фиксированные взносы в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Изменения налогов для ИП в 2019 году проявляются во введении нового налогового спецрежима для самозанятых (налог на профессиональный доход). Новый режим экспериментально применяется в Москве Московской, Калужской областях, Татарстане. Он доступен только физлицам, которые в предпринимательской деятельности не используют наемный труд. Сумма налога исчисляется налоговиками, отчетов подавать никаких надо. Единственный платеж в бюджет – налог с профессионального дохода, рассчитанный по ставке 4% (при работе с физическими лицами) или 6% (при сотрудничестве с юрлицами). Но это не означает, что физическое лицо освобождается от уплаты налогов с личных имущественных активов – недвижимости, земли или транспорта.

Читайте также: Чем отличается самозанятый от ИП

Оставить комментарий