Отсрочка по страховым взносам в 2024 году

Отсрочка по страховым взносам в 2024 году

Продлить срок уплаты страховых взносов в 2024 году можно на период военной службы мобилизованного руководителя: директора - единоличного участника ООО или ИП (Постановление Правительства от 20.10.2022 № 1874). Срок уплаты переносится на 28-е число третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы. Пролонгируются те сроки, которые выпадают на период мобилизации.

После возвращения директора не нужно выплачивать разом всю сумму налогов, сборов, взносов, по которым переносились сроки (за исключением налога при АУСН). Перечисляйте средства равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса.

Чтобы воспользоваться послаблениями, не требуется подавать в инспекцию какие-либо документы. Минобороны РФ само представляет в ФНС России сведения о мобилизованных, в том числе о дате присвоения статуса военнослужащего и дате увольнения. Налоговая служба в свою очередь направляет информацию в Социальный фонд России.

ФНС России запустила промостраницу, посвященную мерам налоговой поддержки мобилизованных и их бизнеса. На ней собраны все меры поддержки, в том числе для организаций, в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является их единственным учредителем и одновременно руководителем. Реализована возможность задать вопрос.

Если у вас нет права на отсрочку от уплаты взносов в связи с мобилизацией директора, но по каким-то причинам вы не можете перечислять страхвзносы вовремя, вы можете запросить у налоговиков отсрочку / рассрочку. Как это сделать, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.

В 2022-2023 годах чиновники также переносили сроки уплаты взносов. Рассмотрим их более детально — применительно к периодичности внесения платежей в 2024 году, в следующем разделе.

Отсрочка по уплате страховых взносов 2022-2024

Изначально Правительство России постановлением от 29.04.2022 № 776 продлевало на год сроки уплаты взносов только за два квартала 2022 г.: апрель – июнь (2 кв.) и июль – август (3 кв.). Продление осуществлялось автоматически, без подачи заявлений.

В свою очередь, постановлением Правительства России от 17.01.2023 № 28 в отмеченное постановление № 776 были внесены изменения, в соответствии с которыми налогоплательщики получили возможность оплатить взносы:

• за апрель 2022 года — до 29 мая 2023 года;
• за май — до 28 июня 2023 года;
• за июнь — до 28 июля 2023 года;
• за август — до 28 сентября 2023 года;
• за сентябрь — до 30 октября 2023 года.

Кроме того, срок уплаты дополнительных пенсионных взносов для ИП за 2021 год был перенесен с 01.07.2022 года на 03.07.2023 года.

А в срок не позднее 28 мая 2024 года необходимо произвести окончательный расчет по отложенным взносам (за апрель-июнь, июль-сентябрь 2022 года). Крайний срок расчетов для ИП по отсроченным взносам «за себя» за 2021 год в части дохода, превышающего 300 тыс. рублей — 1 мая 2024 года.

Более подробно о переносе сроков в соответствии с измененной редакцией постановления № 776:

Также можно ознакомиться с официальной информацией с сайта ФНС – о переносе сроков, графике погашения рассрочки по страховым взносам – в разделе «Меры поддержки – 2022».

Воспользоваться правом на отсрочку страховых взносов в 2024 году смогли лишь некоторые организации и ИП. К «льготникам» причисляют тех, кто по состоянию на 01.04.2022 занимался деятельностью, которая значится в специальном перечне, утв. ПП № 776 (см. Прил. 1 и 2). Например, в области растениеводства либо производства одежды, продуктов и др.

Льгота не распространяется на бюджетные структуры, точнее, организации, которые на 01.04.2022 имеют организационно–правовую форму, указанную в особом Перечне, утв. ПП № 776 (см. Прил. 3). Среди них, например, значатся казенные предприятия, госкорпорации, МУП, ГАН и др.

Главное условие, при соблюдении которого можно воспользоваться льготой, это совпадение кодов ОКВЭД организаций и ИП с установленными. То есть коды ОКВЭД, сведения о которых есть в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 01.04.2022, должны соответствовать тем, которые отображены в специальных перечнях к ПП № 776.

Отсрочка платежей по страховым взносам в 2024 году на травматизм: как применяется

Следует учитывать, что продление крайних сроков по постановлению № 776 не касается взносов на травматизм – их платят в СФР, как и раньше, в прежние общеустановленные сроки:

• за январь — до 15.02.2024;
• за февраль — 15.03.2024;
• за март — 15.04.2024;
• за апрель — 15.05.2024;
• за май - 17.06.2024 (15-е число — суббота);
• за июнь — 15.07.2024;
• за июль — 15.08.2024;
• за август - 16.09.2024 (15-е число — воскресенье);
• за сентябрь — 15.10.2024;
• за октябрь — 15.11.2024;
• за ноябрь - 16.12.2024 (15-е число — воскресенье);
• за декабрь — 15.01.2025.

Вместе с тем, можно попробовать получить отсрочку по взносам на травматизм, направив в СФР заявление по форме, утвержденной приказом от 05.06.2023 года № 980. Подробнее о применении данной льготы читайте в экспертной публикации, размещенной в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Напомним также: взносы на травматизм платят ИП с работниками и организации. Сумму к уплате рассчитывают с участием тарифа и учетом скидки (надбавки). Максимально допустимая скидка может составлять 40% тарифа (п. 1 ст. 22 ФЗ № 125). Скидка предоставляется согласно особым условиям, а ее размер определяется по методике, утв. Приказом Минтруда № 39н от 01.08.12. Чтобы получить ее на следующий 2025 год, нужно подать заявление до 01.11.2024 (п. 7 Правил, утв. ПП № 524 от 30.05.12).

Кто платит позже в 2024 году

Заплатить позже взносы за 2 кв. 2022 года могут те, у кого основная деятельность попала в перечень, представленный Приложением 1 к ПП № 776:

Соответствие основной деятельности по данному перечню определяют по коду ОКВЭД, который к 01.04.2022 имеется в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Но если организация имеет организационно–правовую форму, которая указана в Приложении 3 к ПП № 776, то она все равно не имеет права пользоваться продлением сроков (льготой):

Даже несмотря на то, что ее основная деятельность подпадает под указанную в перечне 1. Для нее подлежат применению общеустановленные сроки уплаты (т. е. без продления).

Это значит, что действовали сроки уплаты:

• за апрель – до 16.05.2022 (с учетом переноса воскресенья 15.05 на рабочий день 16.05);
• май – до 15.06.2022;
• июнь – до 15.07.2022.

К сведению! ИП, организация все еще может проверить наличие права по отсрочке для уплаты взносов (ОПС, ОМС, ОСС) через сервис на сайте ФНС. Для этого достаточно указать свой ИНН. Отсрочка, напомним, предоставлена автоматически, без подачи заявлений.

Кто платит в 2024 году позже за 3 кв. 2022 года

Количество плательщиков, которые могут воспользоваться этой льготой и заплатить взносы за 3 кв. позже, ограничено. К ним причисляют тех, чья основная деятельность по состоянию на 01.04.2022 попадает в перечень, приведенный в Приложении 2 к ПП № 776:

Например, если организация шьет, производит одежду (код ОКЭВД 14), то она может заплатить взносы за 3 кв. позже, в 2024 г., так как этот вид деятельности указан в Приложении 2. Но и тут, помимо основной деятельности решающее значение имеет организационно–правовая форма организации. Если она по состоянию на 01.04.2022 указана в Перечне 3, тогда организация все равно не вправе пользоваться льготой и имеет обязательство по уплате взносов в прежние общеустановленные сроки (без продления). То есть, для нее были установлены сроки:

• за июль – до 15.08.2022;
• август – до 15.09.2022;
• сентябрь – до 17.10.2022 (с учетом переноса субботы 15.10 дня рабочий 17.10).

Взнос (1%) ИП за себя: как платить

Речь идет о дополнительном 1-процентном взносе по ОПС. Его ИП должен платить только тогда, когда его доход превышает 300 тыс. р. Следовательно, по общим действующим правилам, если годовой доход ИП за 2021 г. больше, чем 300 тыс. р., то он должен был внести дополнительный взнос по ОПС за себя до 01.07.2022. Но с учетом продления по ПП № 776 срок изменился и был перенесен.

Напомним, крайний срок уплаты ИП взносов «за себя» за 2021 год в части дохода, что превышает 300 тыс. рублей — 1 мая 2024 года.

ИП определяет наличие права на льготу по аналогии, приведенной выше. Все зависит от того, какой код деятельности значится в ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022 и совпадает ли он с тем, что указано в первом перечне.

Есть ли отсрочка по уплате страховых взносов при прекращении деятельности?

Налоговая служба обращает внимание, что если ИП, юрлицо проходит процедуру закрытия и пребывает в процессе исключения из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), то перенос крайних сроков по уплате взносов на него не распространяется. Речь идет о тех случаях, когда юрлицо прекращает деятельность по причине ликвидации или реорганизации, а также когда ИП полностью прекращает свою деятельность. Поэтому эти лица должны платить взносы согласно стандартным для них общепринятым срокам, а именно:

• В течение 15 календарных дней и до момента ликвидации (отсчет ведется со дня сдачи окончательного расчета);
• после снятия с учета в ИФНС – не позже 15 календарных дней.

Обязательства по оплате налогов, сборов прекращаются при ликвидации юрлица после полного, окончательного расчета с бюджетом (пп. 4 п. 3 ст. 44 и ст. 49 НК). Юрлица после снятия с учета не являются плательщиками взносов.

Между тем утрата статуса ИП – не основание для прекращения обязательств, связанных с предпринимательством. Но взыскание недоимки с физлица после закрытия ИП производится через суд (ст. 48 НК).