Код вычета в справке 2-НДФЛ

Зачем нужна кодировка доходов и вычетов

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать некоторые налоговые вычеты, благодаря которым можно уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

При заполнении разделов 3 и 4 справки о доходах (КНД 1175018) бухгалтеры вместо наименования выплаченных доходов и предоставленных вычетов проставляют специальные коды. Кодовые обозначения всех доходов и вычетов закреплены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в ред. от 18.10.2024).

Какие коды применяют для вычетов

Перечень кодов вычетов очень большой, но мы укажем основные виды вычетов, которые наиболее часто встречаются в работе бухгалтера. 

Самые популярные вычеты — стандартные на детей. Если у работника двое детей, то, начиная с 2025 года, ему предоставляется вычет (уменьшение налоговой базы по НДФЛ) на  1 400 руб. на первого ребенка, и на 2 800 руб. на второго ребенка.

Если детей трое, то на первых двух работник получит (1 400 руб. + 2 800 руб.), а на третьего — 6 000 руб.

Сумма вычета на первого ребенка не изменилась (1 400 руб.)!

Суммы вычетов на каждого ребенка имеют свою кодировку:

• 126 — на первого;
• 127 — на второго;
• 128 — на третьего и каждого последующего;
• 129 — на ребенка-инвалида.

Ниже на фото приведен размер стандартных вычетов, предоставленных за год одному работнику с единственным ребенком (1 400 руб. х 12 мес.):

В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144.

Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.

На заметку! Подробно про детские вычеты с зарплаты работников мы написали в этой статье.

Вычет в размере 500 руб. полагается работникам — инвалидам с детства и I-II групп, а также остальным лицам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Для такого вычета действует код 104.

Вычет на 3 000 руб. полагается работникам — чернобыльцам с группой инвалидности, а также остальным лицам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ. Для данного вычета применяют код 105.

Если сотрудникам выдавалась материальная помощь, включая уволенных по инвалидности или вышедших на пенсию, то в отношении такой выплаты будет указан код 503 (в пределах 4 000 руб. за год). Если речь идет о единовременной матпомощи к рождению или усыновлению (удочерению) ребенка, то действует код 508 (в пределах 50 000 руб.). 

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП, обознается кодом 501 (в пределах 4 000 руб. за год). 

С 2025 года оформляется новый вычет в размере 18 000 руб. за налоговый период. Этот вычет положен работнику, выполнившему нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "ГТО", соответствующие его возрасту, и награжденного знаком отличия, а также сотруднику, подтвердившему полученный знак отличия. По такому вычету указывается код 150.

Что будет, если в справке о доходах по ошибке указан неверный код налогового вычета, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

Коды вычетов закреплены законодательством РФ и применяются в отношении каждого типа налоговых вычетов. По коду соответствующих вычетов бухгалтеры и налоговые органы понимают, какая сумма и на основании каких прав была удалена из налоговой базы при исчислении итоговой величины НДФЛ.