Налоговый вычет на детей с зарплаты в 2025 году

Четыре условия для стандартного детского вычета

В нашей стране уделяется особое внимание семьям с детьми и налоговый вычет – один из элементов в системе господдержки. Процедура получения у работодателя стандартного налогового вычета на ребенка с 01.01.2025 года упрощена. Вычет предоставляется работодателем автоматически при наличии необходимых сведений. Заявление подавать не нужно. Однако, если вычет оформляется впервые, то работодателю потребуется предоставить подтверждающие документы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Отметим, что и ранее процедура была не слишком сложной: достаточно было написать заявление и приложить к нему одну или пару-тройку копий необходимых документов, а затем только наблюдать по расчетному листку, как уменьшается подоходный налог с зарплаты за счет применения вычета.

Необходимые действия работодатель сделает сам: отразит вычет в учетном регистре по НДФЛ, внесет нужные сведения в налоговую отчетность, проконтролирует зарплатные критерии его предоставления и т.д.

Напомним, что необходимо знать работнику и работодателю по условиям предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в 2025 году:

Вычеты за месяцы, когда доходов не было, можно накапливать и предоставлять позже в пределах одного календарного года (Письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556). Это правило действует в том числе при предоставлении налогового вычета на детей в 2025 году.

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей:

Определять, каким ребенок является по счету нужно по дате рождения, начиная с самого первого ребенка. Не имеет значения, что первые дети уже вышли за границы предельного для вычета возраста – их количество влияет в итоге на размер вычета.

О новых правилах предоставления стандартного вычета подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Особенности образовательного вычета на детей

Отдельный налоговый вычет на детей с зарплаты сотрудники могут получить по расходам на их обучение. Не важно, дети обучаются очно или с применением дистанционных технологий.

Если заявляется налоговый вычет за обучение ребенка в вузе, родителям может потребоваться собрать внушительный набор документов-оснований — в случае, если расходы понесены за налоговые периоды до 2024 года.

В такой комплект документов для налогового вычета за обучение ребенка входит договор с образовательным учреждением (с указанием очной формы обучения), платежные документы (чеки ККТ, квитанции, выписки), доказывающие, что оплату обучения произвел родитель, а также справка из учебного заведения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Налоговый вычет за обучение ребенка не предоставляется, если занятия оплатил работодатель или источником средств для образовательных расходов является материнский капитал.

В свою очередь, по расходам за периоды начиная с 2024 года, сбор документов не требуется. Достаточно предоставления справки об оплате образовательных услуг (утвержденную приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@). Узнайте больше о предназначении и оформлении данной справки.

Медицинский вычет на ребенка

Расходы на лечение детей – еще один элемент родительской экономии за счет применения вычета. Налоговый вычет за лечение ребенка, не достигшего возраста 18 лет, можно получить не только в инспекции, но и у работодателя.

Посмотрим, при каких условиях получить этот социальный бонус на примере налогового вычета за лечение зубов ребенка.

Как и в случае с образовательным вычетом, в отношении расходов, совершенных до налогового периода 2024 года, применяется традиционный вариант оформления выплаты — с предоставлением широкого перечня документов.

Для получения вычета по расходам до 2024 года нужно отправить в налоговый орган заявление с документами и дождаться подтверждения, что родитель имеет законное право на вычет. Затем обратиться к работодателю с заявлением о вычете.

В свою очередь, вычет за периоды с 2024 года предоставляется в упрощенном порядке — на основании справки, утвержденной приказом ФНС России от приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Подробнее о ее применении читайте здесь.

Имущественный вычет на покупку жилья ребенку

Имущественный вычет из зарплаты могут получить у работодателя семейные сотрудники при покупке недвижимости для ребенка.

Для получения этого вычета по месту работы до окончания календарного года, в котором возникло право на вычет, нужно предоставить работодателю заявление. Предварительно следует обратиться к налоговикам за подтверждением права на вычет, собрав соответствующий комплект документов на основе следующего перечня:

Об итогах рассмотрения документов налоговики сообщат заявителю в течение 30 календарных дней, а уведомление о его праве на вычет они вышлют работодателю напрямую.

Детский фитнес-вычет

Недавно законодатели расширили список вычетов, включив в него социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Работники могут получить этот налоговый вычет на ребенка на работе. Вариант с получением вычета в налоговой инспекции тоже остается доступным, если по каким-то причинам в течение года сэкономить на фитнес-вычете по месту работы родителям не удалось.

Чтобы уменьшить зарплату на этот новый налоговый вычет на ребенка, нужно учесть ряд базовых условий:

Набор документов для получения вычета по расходам, понесенным до налогового периода 2024 года:

• копия договора на оказание услуг в пользу ребенка;
• кассовый чек или иной платежный документ, подтверждающий оплату физкультурных услуг;
• свидетельство о рождении/усыновлении ребенка.

Предварительно следует обратиться с этими бумагами и заявлением в ИФНС за получением от налоговиков уведомления, подтверждающего право на вычет. Это уведомление инспекторы отправят работодателю, а заявителя проинформируют о подтверждении права на вычет. После этого родителю следует написать работодателю заявление о предоставлении вычета.

Физкультурный вычет предоставляется с начала календарного года, в котором работник за ним обратился (Письмо Минфина от 24.11.2021 № 03-04-05/95017). Фитнес-вычет входит в состав социальных налоговых вычетов, суммарная величина которых в год по закону не может превышать 150 000 руб. и на следующий год его остаток не переносится.

Желающим воспользоваться новым способом налоговой экономии следует вовремя побеспокоиться о сборе необходимых подтверждающих документов и представлении их в налоговый орган, чтобы до окончания года получить у работодателя этот вычет.

В свою очередь, по налоговым периодам начиная с 2024 года, вычет оформляется в упрощенном порядке - по справке, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.

Эксперты "КонсультантПлюс" подробно рассказали о правилах получения физкультурного вычета. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Две подсказки: как оформить заявления на вычет

В ситуации, когда вычет предоставляется работодателем из зарплаты, может потребоваться оформить заявление на налоговый вычет на детей. Унифицированная форма такого заявления в законодательстве не утверждена, поэтому пишется оно в свободной форме. Некоторые компании и ИП-работодатели разрабатывают свои шаблоны и предлагают сотрудникам оформлять заявление на его основе.

Расскажем, что учесть при составлении заявления.

Подсказка 1. Не указывайте в заявлении период предоставления вычета

Чтобы работнику не писать каждый год заявление на стандартный детский вычет — если данный документ используется компанией и требуется от работников, нужно сформулировать его текст без указания конкретного периода, за который он хочет получить вычет. Тогда на основании этого заявления работодатель будет законно предоставлять вычет, пока ребенок не достигнет определенного законом возраста или пока работник не расстанется с данным работодателем по причине увольнения.

Минфин в Письме от 17.02.2022 № 03-04-05/11257 подтвердил, что ежегодное переоформление заявления не требуется.

Подсказка 2. Укажите в заявлении реквизиты справки об инвалидности, если ребенок-инвалид

Родителям ребенка-инвалида вычеты предусмотрены в повышенном размере. Чтобы работодатель верно рассчитал суммарную величину вычетов и смог законно предоставлять стандартные детские вычеты в полном объеме, к заявлению следует приложить копию справки об инвалидности, а в его тексте указать этот документ в качестве приложения (Письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85821).

Так может выглядеть заявление для получения налогового вычета на ребенка-инвалида:

Далее расскажем, как решаются вопросы с детскими вычетами в различных ситуациях.

Пять практических ситуаций

С особенностями получения налоговых вычетов на детей с зарплаты у работодателя помогут разобраться разъяснения ФНС и Минфина, а также практические примеры.

Пример 1

В январе 2025 года в семье слесаря механосборочного цеха Храброва М.Е. родилась дочь. Молодые родители были загружены хлопотами с новорожденным и только в июне обратились к работодателю за стандартным детским вычетом.

Работодатель стал предоставлять вычет с момента получения заявления и документов от Храброва М.Е. – такая обязанность предусмотрена абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ. Пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года он не стал, так как НК РФ не обязывает его это делать. Работодатель мог пойти навстречу родителям новорожденного ребенка и предоставить вычеты с начала года, но по каким-то причинам не сделал этого.

Бухгалтер компании посоветовала Храброву М.Е. обратиться по окончании года в налоговую инспекцию за перерасчетом налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом вычетов.

Пример 2

Повар ООО «Сытая родня» Селиванова Л.А. в мае 2025 года оплатила лечение своего сына Артема и решила получить на работе социальный вычет по этим расходам. Она обратилась в ИФНС за подтверждением права на вычет, но налоговики ей отказали. Селиванова Л.А. не учла законодательную норму, обращаясь за вычетом − в феврале 2025 года Артему исполнилось 19 лет, и он вышел из допустимой возрастной группы для получения родителями «лечебного» вычета (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10591).

Пример 3

У Тополева А.А., работающего слесарем в ПАО «Газораспределительные устройства», на обеспечении находятся трое несовершеннолетних детей – ребенок от совместного брака и двое детей супруги от первого брака, проживающие вместе. В бухгалтерии компании Тополеву А.А. подсказали, что он имеет право на получение стандартного вычета как на детей супруги от первого брака в размере 1 400 руб. на первого, и 2 800 на второго, так и на своего ребенка от совместного брака – 6 000 руб. (как на третьего ребенка). Это следует из разъяснений Минфина в Письме от 29.12.2021 № 03-04-05/107755.

Пример 4

В феврале 2025 года студент третьего курса очного отделения университета Петров Василий (возраст 21 год) вступил в брак, продолжая учиться и не переставая находиться на содержании родителей. После свадьбы родители в расчетных листках не обнаружили стандартного вычета на ребенка, который им предоставляли на сына-студента.

В бухгалтерии по месту работы им ответили, что после вступления студента в брак право на вычет пропадает, так как он может больше не находиться на обеспечении родителей. Такое объяснение работников не устроило. В платной налоговой консультации им пояснили – право на вычет не прекращается, если родители предоставят в бухгалтерию документальное подтверждение того, что после вступления в брак сын-студент остается на их обеспечении (Письмо Минфина России от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

Пример 5

В компании ПАО «Промышленные станки» трудится многодетная мама Демьяненко А.Ф. Из трех ее несовершеннолетних детей самая младшая дочь – инвалид. Как рассчитать налоговый вычет на детей в таком случае? После того, как Демьяненко передала работодателю документы на получение стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, бухгалтер компании рассчитал новый размер вычета с учетом факта инвалидности третьего ребенка:

1 400 руб. + 2 800 руб. + (6 000 руб. + 12 000 руб.) = 22 200 руб.

Учитывая, что ежемесячный заработок работницы, которая трудится на полставки, составляет 22 000 руб., что не превышает указанной суммы, весь год Демьяненко А.Ф. будет получать зарплату в полной сумме – без вычета из нее НДФЛ. Это дополнительное материальное подспорье для многодетной семьи – экономия на подоходном налоге за счет стандартных детских вычетов составит 34 320 руб. (22 000 руб. х 12 мес. х 13%).

Итоги

Работники с детьми могут получать у работодателя разнообразные налоговые «детские» вычеты: стандартные (по общему правилу, действующему с 2025 года — автоматически, без предоставления документов работодателю), социальные (за лечение, образование детей, по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги), имущественные (при приобретении жилья на имя детей). Для получения детского вычета может потребоваться собрать индивидуальный для каждого вычета комплект документов, подтвердить право на вычет в налоговой инспекции и написать работодателю заявление на вычет. Вычет по расходам начиная с налогового периода 2024 года оформляется гораздо проще. Как правило, достаточно предоставления справки о расходах по форме, утвержденной ФНС.