Заявление на вычет НДФЛ на ребенка
Особенности предоставления вычета на детей
Налоговый вычет на ребенка (относится к стандартным) – это сумма дохода, с которой НДФЛ (13 %) удерживаться не будет. Это означает, что при расчете подоходного налога доход уменьшают за счет суммы вычета. В результате величина налоговой базы уменьшается, а НДФЛ рассчитывают с меньшей суммы.
Сумма вычета, который предоставляется при обращении льготника, зависит от количества детей, их возраста и здоровья. Налоговым кодексом предусмотрены следующие размеры:
- За первого и второго ребенка: по 1 400 р.
- За третьего и последующих: 3 000 р.
- За ребенка с инвалидностью (1, 2 гр.):
- 12 тыс. р. – родителям, усыновителям;
- 6 тыс. р. – остальным категориям: приемным родителям, опекунам, попечителям.
Льгота предоставляется за детей до 18 лет и обучающихся очно до 24 лет (распространяется не только на студентов, но и интернов, аспирантов, курсантов, ординаторов). Под льготу подпадает и очное обучение за границей, при условии, что обучающийся проходит по возрасту.
Размер может удваиваться в следующих случаях:
- единственному родителю (матери либо отцу);
- при отказе одного из родителей (либо усыновителей) от вычета – тогда его доля переходит к другому родителю (либо усыновителю).
Для получения льготы можно поступить одним из следующих способов:
- подать заявление на вычет НДФЛ на ребенка нанимателю;
- сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по итогам года. В данном случае декларация и является заявлением права на получение вычета.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения стандартных вычетов на детей? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Рассмотрим, как получить вычет у работодателя, более детально.
Назначенный вычет предоставляется работодателем каждый месяц. То есть ежемесячно при расчете НДФЛ от дохода, облагаемого НДФЛ, отнимают положенный размер вычета.
Но как только размер заработка работника с начала текущего года превысит установленный лимит 350 тыс. р., предоставление льготы прекращается. Далее, со следующего, нового года, право на нее восстанавливается, и работник вновь может воспользоваться льготой.
Оформление вычета по заявлению у нанимателя
Оформление производится в текущем году. Работнику следует написать один раз заявление и подать его работодателю. Сделать это можно при рождении малыша, трудоустройстве либо позже. То есть тогда, когда у работника образуется право на детский вычет.
Каждый год подавать такое заявление не требуется. Пока право на льготу существует, наниматель предоставляет ее заявителю ежегодно. Работник должен лишь сообщать нанимателю обстоятельства, при которых данное право утрачивается.
НК не устанавливает общую форму (бланк) заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому, подтверждая право на данную льготу у нанимателя, работник может написать заявление произвольной формы.
Многие наниматели разрабатывают и устанавливают собственные формы – это их право. Поэтому для составления заявления на вычет НДФЛ на ребенка бланк можно спросить в отделе кадров либо бухгалтерии.
Типичный вариант такого заявления предполагает указание вида вычета и основания, по которому он запрашивается. К нему прилагают обязательно документы, подтверждающие право заявителя на льготу. Среди них, к примеру, значится:
- Свидетельство о рождении (усыновлении) детей, а также о браке (для заявителя-супруга).
- Копии стр. 16 и 17 паспорта (необязательно, т. к. данные о детях вносятся в паспорт по желанию его обладателя).
- При разводе супругов – документ, удостоверяющий факт содержания детей.
- Справка об установлении инвалидности (для ребенка с инвалидностью), а для учащихся – об очном обучении.
- При смене работы – справка о доходах.
- Документы из опеки.
- Соглашение о приемной семье.
- Письменный отказ второго родителя (усыновителя) от льготы и справка о доходах с его работы с данными за каждый месяц, по которому будут предоставлять двойной вычет первому родителю.
После назначения вычета наниматель сам рассчитывает все требуемые суммы. Далее его предоставляют в зависимости от конкретной ситуации в следующие сроки:
- начиная с месяца, в котором родился малыш;
- с момента трудоустройства заявителя;
- с самого начала текущего года.
Соответственно, при оформлении данным способом декларация в ИФНС не подается.
Составление заявления у работодателя
Заявление на НДФЛ на детей образца 2022 должно иметь структуру обычного заявления и включать:
- Название организации и Ф. И. О., должность ее руководителя.
- Ф. И. О., должность заявителя.
- Название документа, можно полное, например: «заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на детей».
- Просьбу о назначении вычета по НДФЛ за соответствующий период на ребенка с указанием его Ф. И. О. и даты рождения.
- Ссылка на пп. 4 п. 1 ст. 218 НК – основание для назначения льготы.
- Отдельную фразу о том, что заявитель обязуется сообщать нанимателю об изменении обстоятельств и утрате права на вычет.
- Приложение с перечислением прилагаемых подтверждающих документов.
- Дату написания и подпись заявителя с расшифровкой.
Пример заявления:
Директору ООО «Форпост»
Смирнову К. М.
от редактора международного отдела
Максимовой С. В.
Заявление
Прошу предоставить мне ежемесячно стандартный налоговый вычет по НДФЛ на мою дочь, Максимову Злату Николаевну 20.03.2015 года рождения. Основание - пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Об изменении обстоятельств, при которых вычет прекращается, обязуюсь сообщать своевременно.
Приложение:
- Копия стр. 16, 17 паспорта Максимовой С. В.
- Копия свидетельства о рождении ребенка Максимовой З. Н.
03.03.2022 ---------------------- /Максимова С. В./
На персональные данные, которые содержат документы, представляемые заявителем, распространяются нормы ст. 86 ТК. Это означает, что копии паспортных данных, свидетельств и иных личных документов наниматель вправе хранить только при наличии письменного согласия работника. Между тем, как показывает судебная практика, результаты проверок Роскомнадзора в ряде случаев даже такое хранение (при наличии согласия) могут признать нарушением.
