Новые правила грузоперевозок для ИП в 2026 году
Ранее правительство рассматривало новые правила грузоперевозок для ИП в 2026 году. Предполагалась отмена ПСН на грузоперевозки. С 1 января 2026 года ИП на патенте тогда бы нужно было перейти на общий режим налогообложения или УСН.
Несмотря на то, что при подготовке законопроекта к первому чтению планировалось исключить эти виды деятельности из перечня разрешённых для ПСН, в финальной редакции закона соответствующие положения не появились. Для грузоперевозок ПСН остаётся доступной для ИП, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке грузов и имеют транспортные средства, предназначенные для таких услуг. При этом в 2026 году действуют новые ограничения, связанные с лимитом доходов, об этом поговорим далее.
Почитать главные изменения в налогах в 2026 году можно в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Условия применения ПСН по грузоперевозкам в 2026 году
Лимиты доходов для применения ПСН будут такими же, как для НДС на упрощенке (20 млн рублей в 2026 году). Таким образом, патент по грузоперевозкам не изменится, применять его можно будет до достижения в 2026 году дохода 20 млн рублей. В 2027 году лимит уже будет снижен до 15 млн рублей, а в 2028 году до 10 млн рублей. Основные условия:
- Средняя численность наемных работников по всем видам деятельности на патенте не должна превышать 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК).
- Лимит доходов – 20 млн рублей. В расчет лимита доходов нужно брать доходы от реализации, которые определяют по правилам ст. 249 НК по всем видам деятельности, в отношении которых ИП применяет ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
- Дополнительные ограничения субъекта РФ. В каждом регионе могут быть свои ограничения для ПСН на основании пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК.
Что делать, если будет утрачено право на применение ПСН в 2026 году?
Если за 2025 год был превышен лимит доходов в 20 млн, то уже в 2026 будет утрачено право на применение ПСН. Бизнес перейдет на ОСНО, если не подаст заявление на смену режима налогообложения до 31 декабря 2025 года.
Если ИП ранее совмещал ПСН и УСН, то он сможет перейти на АУСН с 1 числа любого месяца года. В случае, если ИП ранее не совмещал ПСН и УСН, но в следующем году хочет применять АУСН, то ему необходимо так же не позднее 31 декабря 2025 года подать соответствующее уведомление в налоговую.
Статья по теме: Уведомление о переходе на АУСН ИП и организации в большинстве регионов РФ вправе перейти на режим налогообложения «Автоматизированная УСН» (АУСН). Для перехода на АУСН заполняется соответствующее уведомление в личном кабинете налогоплательщика или у банков-партнеров. Где и когда подается в инспекцию ФНС и как заполняется уведомление о переходе на АУСН, рассказано ниже в статье. ПодробнееКакие специальные налоговые режимы применяют организации можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Какое налогообложение выбрать для ИП (грузоперевозки) в 2026 году?
Многие предприниматели, узнав о предполагаемой отмене ПСН, запаниковали и даже решили прекратить предпринимательскую деятельность. Это свидетельствует о том, что данный режим налогообложения является наиболее выгодным для ИП.
|
Плюсы ПСН |
Минусы ПСН |
|
Фиксированная сумма налога |
Лимит доходов |
|
Возможность уменьшить сумму налога на страховые взносы |
|
В случае, если право на применение ПСН было утрачено, можно рассмотреть другие варианты систем налогообложения. Самые популярные на данные момент это АУСН и УСН.
АУСН для ИП (грузоперевозки) в 2026 году
На АУСН можно работать без НДС при доходах до 60 млн рублей за 2025 год.
Лимиты на АУСН в 2025 году:
|
Показатель |
Лимит |
|
Доходы за календарный год до перехода на спецрежим, млн р. |
60 |
|
Доходы с начала текущего календарного года, млн р. |
60 |
|
Средняя численность сотрудников, чел. |
5 |
|
Остаточная стоимость основных средств, млн р. |
150 |
ИП на АУСН не предоставляют отчетность:
- Декларация по УСН;
- Расчет 6-НДФЛ и Справки о доходах и суммах налога физического лица;
- Расчет по страховым взносам.
Так же у ИП на АУСН не уплачивают страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования, за исключением страхования от несчастных случаев.
Однако система АУСН действует не во всех регионах. Для перехода на АУСН необходимо уточнить на сайте ФНС, что регион вашего бизнеса входит в перечень.
Статья по теме: Как перейти на АУСН в 2025-2026 годах Как перейти на АУСН (далее – АвтоУСН, автоупрощенку) с другого режима ИП и юрлицу, когда это возможно, есть ли какие-либо ограничения? Ответы на перечисленные вопросы разберем в свете последних изменений, актуальных к 2026 г. и предусматривающих некоторые послабления. ПодробнееКто может перейти на АУСН можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
УСН для ИП (грузоперевозки) в 2026 году
Второй вариант – это упрощенная система налогообложения. Изменения 2026 года коснулись и данного режима. Так, поэтапно уменьшается порог освобождения от НДС при УСН. С 2026 года он составит 20 млн р. При годовом доходе свыше 20 млн руб. налогоплательщик на УСН обязан платить НДС. Доступны два варианта:
1) Стандартная ставка НДС (0 %, 10 % или 22%) — с правом на вычет входного НДС.
2) Льготные ставки НДС (5 % или 7 %) — без права на вычет входного НДС.
- 5% при доходе до 272,5 млн.р.
- 7 % при доходе от 272,5 млн.р. до 490,5 млн.р.
Сравнительная таблица режимов налогообложения
|
Показатель |
ПСН |
УСН |
АУСН |
|
Лимит дохода |
20 млн |
490,5 |
60 млн |
|
Ограничение по НДС |
Не являются плательщиками НДС |
Освобождение от НДС при доходах не выше 20 млн р. |
Не являются плательщиками НДС |
|
Ставка |
Фиксированный платеж |
|
|
|
«Доходы» |
|
6 % |
8 % |
|
«Доходы минус расходы» |
|
15 % |
20 % |
Расчет налогообложения для ИП на грузоперевозки: пример
ИП имеет в собственности грузовой автомобиль. В 2025 году он применяет ПСН. Наемных сотрудников нет, услуги оказывает сам. Стоимость патента составила 76725 р., размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода – 1278748 р. Предприниматель подал заявление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов: фиксированные платежи ИП в 2025 году составляют 53658 р.; взносы с дохода свыше 300 тыс. р. составят: (1278748 - 300000) * 1 % = 9787 р. Таким образом, уменьшить стоимость патента можно на 63445 р.
Итого в 2025 году ИП, применяя ПСН, заплатит:
- налог ПСН : 76725 - 63445 = 13280 р.;
- страховые взносы – 53658 р.;
- взносы с дохода свыше 300 тыс. р. – 9787 р.
Итого – 76725 р.
В Книге доходов по патенту отражены доходы за 2025 г. на сумму 2 400 000 р.
Рассчитаем сумму налогов к уплате, если бы ИП применял УСН «Доходы».
1 % с дохода свыше 300 тыс. р. составит:
(2400000 - 300000) * 1 % = 21000 р.
Налог УСН:
2400000 * 6 % = 144 000р.
Страховые взносы ИП – 53658 р.
144 000р. – 53658р – 21 000р. = 69 342р.
Итого – 144 000 р. (69 342р. Налог + 74 658р. Страховые взносы)
Итоги
Законодательство РФ в части налогообложения постоянно изменяется. Бизнесу приходится адаптироваться к новым условиям. Так было на протяжении всей новейшей истории РФ. Нужно уже сейчас проанализировать свою финансово-хозяйственную деятельность, просчитать исходя из условий 2025 года все возможные варианты применения различных систем налогообложения и выбрать наиболее выгодную для себя.
