Кто заполняет декларацию по налогу на прибыль
Для исчисления налога используется итоговая сумма дохода за полный календарный год, именуемый налоговым периодом по налогу на прибыль. Большинство организаций используют в работе программу «1С:Бухгалтерия» и формируют декларацию по налогу на прибыль в ней.
Плательщиками налога на прибыль выступают юридические лица, указанные в статьях 246, 246.2 и 247 Налогового кодекса РФ (применяющие ОСНО):
- российские организации любых организационно-правовых форм (ООО, АО, ПАО и др.);
- иностранные фирмы, ведущие деятельность через постоянное представительство либо получающие доход от российских источников;
- зарубежные компании, признаваемые резидентами РФ согласно международным соглашениям в области налогов;
- иностранные организации, управляемые с территории РФ, если иное не оговорено международными нормами.
Несмотря на общее правило, включающее всех юридических лиц в категорию плательщиков налога на прибыль, существуют исключения. Среди них выделяются следующие категории организаций:
- налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- участники инновационного центра «Сколково» согласно статье 246.1 НК РФ;
- предприниматели;
- организации, расположенные на Курильских островах.
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25 %. Из нее 8 % зачисляются в федеральный бюджет, остальные 17 % направляются в региональные бюджеты. Некоторые категории налогоплательщиков имеют льготы либо право применять пониженную ставку.
В каких случаях нужно подавать декларацию по налогу на прибыль при УСН можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Настройки программы для формирования декларации по налогу на прибыль в «1С»
Как было сказано выше, плательщиками налога на прибыль являются компании, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Поэтому при заполнении сведений об организации в начале работы с программой выберите в качестве применяемой системы налогообложения «Общую».
Сделать это можно, зайдя в меню «Главное», выбрав пункт «Реквизиты организации» из блока «Настройки».
Перед вами предстанет форма для заполнения реквизитов организации. Чтобы появилась возможность формировать декларацию по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерия 8.3», выберите «Общую систему налогообложения».
Нажав на выбранную вами настройку, вы попадете в настройку налогов и взносов.
Выберите пункт «Налог на прибыль» и зайдите в него.
Первая активная строка позволяет посмотреть историю изменений. В частности, если меняется налоговая ставка: общая или для конкретных отраслей. Ниже указаны ставки налога, действующие в текущем году. Далее вводятся сведения из учетной политики компании в отношении:
- амортизации – линейный или нелинейный способ;
- федерального инвестиционного вычета;
- способа учета курсовых разниц;
- способа списания спецодежды и спецоснастки;
- способа формирования стоимости продукции (товара).
Для производственных компаний предлагается создать номенклатурные группы. Последним пунктом идет настройка в отношении уплаты авансовых платежей.
Статья по теме: Как списать расходы за счет чистой прибыли: проводки в 1С Как списать расходы за счет чистой прибыли: проводки в 1С с подробными комментариями и примерами. Подготовили обзор по списанию расходов за счет чистой прибыли компании. Читайте актуальную информацию, чтобы не допустить ошибку. ПодробнееЧто сделать бухгалтеру в «1С:Бухгалтерия» перед формированием декларации по налогу на прибыль
Для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль важно предварительно завершить ряд действий, направленных на закрытие отчетного периода. Эти мероприятия включают две группы операций.
Технические
- Выявление и удаление дублирующих записей в справочниках;
- очистка базы от ненужных помеченных объектов;
- проверка наличия всех необходимых документов и подтверждение их обработки;
- восстановление правильной хронологии учетных операций.
Учетные
- Начисление заработной платы сотрудникам;
- сверка расчетов с контрагентами (поставщиками и заказчиками);
- выполнение обязательных процедур закрытия месяца согласно регламенту предприятия.
Все регламентированные действия производятся поэтапно, переходя от блока к блоку внутри специальной процедуры «Закрытие месяца», доступной через меню «Операции» – «Закрытие месяца».
Бланк по теме:
Образец пояснений о расхождениях в декларации по налогу на прибыль и НДС
Как в «1С:Бухгалтерия» заполнить декларацию по налогу на прибыль
Отчет формируется автоматически. Задача бухгалтера – проверить корректность заполнения декларации по налогу на прибыль в «1С». Отчетная форма находится в блоке «1С-Отчетность» («Отчеты» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты»).
Выбрать декларацию по налогу на прибыль можно из пункта «Избранное» (если вы ее туда поместили) или «Все отчеты». В последнем случае находится в разделе «Налоговая отчетность».
Создайте новый отчет при помощи кнопки «Создать».
На экране появится бланк декларации, в левой части которого перечисляются листы и приложения. При помощи кнопки «Заполнить» вы можете автоматически сформировать отчет.
В верхнем ряду располагаются кнопки «Проверить», «Отправить», «Выгрузить». С их помощью вы можете осуществить проверку и отправку отчета.
Итоги
Декларация по налогу на прибыль формируется в «1С:Бухгалтерия» в автоматическом режиме. Программа позволяет проверить готовый отчет, внести ручные корректировки, выгрузить заполненный бланк и отправить готовый вариант в налоговую инспекцию.
Путеводитель по декларации по налогу на прибыль в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
