Как заключить договор с самозанятым на бухгалтерские услуги

Кто относится к самозанятым

Налог на профессиональный доход (НПД) начал действовать в России с 2019 года. В своей профессиональной деятельности его используют и бухгалтеры. Однако для его применения существуют ограничения. Они указаны в ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, не могут использовать данный режим:

• лица, продающие купленный товар;
• лица, осуществляющие добычу природных ресурсов;
• лица, заключившие трудовые договоры с другими гражданами.

Нужно помнить, что право на применение НПД исчезает после превышения дохода за год 2,4 млн рублей.

Таким образом, бухгалтер может работать как самозанятый, если:

• у него нет работников;
• он оказывает разовые бухгалтерские услуги;
• его годовой доход не превысил 2,4 млн рублей;
• он зарегистрировался как самозанятый в ИФНС через приложение или в банке.

При соблюдении всех условий бухгалтер может как оказывать разовые услуги, так и заключить договор на оказание спектра бухгалтерских услуг.

Особенности работы с бухгалтером на НПД

При заключении договора на бухгалтерские услуги нужно быть внимательным. Так, если бухгалтер ранее работал в организации по трудовому договору, то с момента прекращения этого договора должно пройти больше двух лет.

Кроме этого, нужно обратить внимание на режим работы самозанятого бухгалтера. Нельзя настаивать на следующих условиях:

• работа в офисе в течение 8 часов;
• работа в течение 5 дней;
• подчинение руководителю;
• выполнение полной работы по бухучету;
• получении премии вместе с другими работниками компании;
• вознаграждение выплачивается два раза в месяц, а не после подписания акта оказания услуг.

В таком случае отношения будут переквалифицированы в трудовые. Это приведет к штрафным санкциям и доначислению страховых взносов.

Как составить договор с самозанятым

Для заключения договора с бухгалтером, применяющим НПД, нужно запросить следующие документы:

• паспорт;
• ИНН;
• СНИЛС;
• справку о постановке на учет как плательщика НПД.

Нужно помнить, что, согласно ст. 24 Конституции РФ, сбор и хранение личной информации без письменного согласия не допускается. Поэтому данные из документов выписываются и вносятся в договор или с бухгалтером подписывается соглашение об обработке персональных данных.

Правила оформления договора об оказании возмездных услуг прописаны в гл. 39 ГК РФ. В шапке договора указываются реквизиты сторон. Для организации это ИНН/КПП, полное и сокращенное наименование, адрес регистрации. Для второй стороны указывается:

• Ф. И. О.;
• ИНН;
• СНИЛС;
• паспортные данные;
• адрес регистрации.

В основной части договора нужно указать, какие бухгалтерские услуги может оказывать самозанятый и их стоимость. Стоит также прописать, какие документы оформляются после выполнения исполнителем своих обязанностей и способ оплаты оказанных услуг.

Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Договор оформляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Если у бухгалтера нет возможности подписать договор собственноручно, можно его заключить в электронном виде. Об этом в договор нужно внести соответствующие пункты. В них прописывается, что скан копии имеют юридическую силу, и указываются адреса электронной почты для обмена документами. В случае наличия у бухгалтера усиленной электронной подписи подписать договор можно с ее помощью.

В договоре нужно отразить статус нанимаемого бухгалтера, указав, что он применяет специальный налоговый режим. Желательно обязать бухгалтера сообщать заказчику о сроке прекращения применения спецрежима.

Заключение договора с самозанятым на бухгалтерские услуги не отличается от такого же договора с организацией. Поэтому нужно предусмотреть штрафные санкции за нарушение условий договора. Например, это может быть штраф:

• за непредоставление в установленные сроки чека;
• неуведомление заказчика о смене статуса налогоплательщика;
• оказание некачественных услуг.

В договоре не должно быть пунктов, которые можно рассмотреть как трудовые обязанности.

Образец оформления договора оказания бухгалтерских услуг с самозанятым можно по ссылке:

Скачать образец

Ответственность за подмену ТД договором ГПД с самозанятым

Контролирующие органы внимательно следят за соблюдением трудового законодательства. Подмена трудового договора другим видом соглашения недопустима. Если инспектор ИФНС или трудовой инспекции сочтет договор об оказании бухгалтерских услуг с самозанятым трудовым, то, согласно п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, на организацию будет наложен штраф в размере от 50000 до 100000 рублей, а на должностное лицо - от 10000 до 20000 рублей.

ИТОГИ

1. Самозанятый может оказывать бухгалтерские услуги юридическим лицам.
2. Для признания договора гражданско-правовым в нем не должно быть признаков трудового договора.
3. Бухгалтер по договору оказания услуг должен самостоятельно выполнять порученные задания, без привлечения других людей.
4. Бухгалтер может совмещать работу по трудовому договору и ГПД, если второй договор заключен с другой компанией.
5. Нельзя заключать ГПД с бухгалтером, применяющим специальный режим налогообложения, если он работал в данной организации не более двух лет назад.
6. Договор с самозанятым можно заключить в электронном виде.
7. В договоре нужно прописать услуги, которые должен будет оказать бухгалтер.
8. Для закрытия договора исполнитель должен предоставить чек и подписать акт оказания услуг.