Случаи применения среднемесячного заработка
Методика расчета среднемесячной зарплаты изложена в статьях ТК РФ. И самые ожидаемые сотрудниками выплаты – это, конечно, отпускные (ст. 114). Их получают все категории штатных рабочих и служащих без исключения, поэтому без расчета среднемесячной зарплаты не обойдется ни один бухгалтер. Именно для этого вида выплат даже предусмотрена особая методика расчета, отличная от стандартной.
Стандартным способом вычисляется сумма следующих выплат:
- за дни, проведенные в командировке;
- за дни, проведенные в учебном отпуске;
- суммы в размере выходных пособий.
|
Статья Трудового кодекса РФ |
Кому выплачивается |
|
39 |
Освобожденным от основных обязанностей по трудовому договору для составления коллективных договоров и ведущим переговоры по данному вопросу (до 3 месяцев) |
|
72.2 |
Временно выполняющим другую работу, которая не обозначена в трудовом договоре |
|
84 |
При расторжении трудового договора, который был заключен работодателем с нарушениями |
|
155 |
В случае невыполнения обязанностей и норм, предусмотренных трудовым договором, по вине работодателя |
|
157 |
В случае простоя по вине работодателя (не менее ⅔ среднемесячного заработка) |
|
171 |
Участвующим в комиссии, созданной для решения трудовых споров |
|
181 |
Руководству высшего звена (руководитель с заместителем и главным бухгалтером) в случае их увольнения при смене собственника компании-работодателя (в размере 3 среднемесячных заработков) |
|
182 |
Переведенным по состоянию здоровья на место с меньшей заработной платой |
|
185 |
Проходящим медицинский осмотр и диспансеризацию |
|
186 |
Донорам |
|
220 |
Сотрудникам в случае приостановки деятельности компании-работодателя |
|
254 |
В случае перевода на другую должность беременных женщин (и женщин с детьми до полутора лет) |
|
258 |
Кормящим женщинам за время, использованное для кормления детей |
|
262 |
При оплате дополнительных выходных, предусмотренных для ухода за детьми-инвалидами. |
Общие правила для расчета среднемесячного заработка
Расчет средней величины заработной платы определяется по правилам, изложенным в ст. 139 ТК РФ. Основной принцип заключается в том, что для определения суммы среднемесячной зарплаты учитывается полная сумма всех выплат, сделанная работнику за полный год (12 месяцев), непосредственно до периода начисления. Данный срок в 12 месяцев называется расчетным периодом.
Полная методика расчета для всех случаев, в которых необходим расчет среднемесячной зарплаты, определяется правилами постановления № 922 (постановление Правительства РФ) в редакции от 10.12.2016.
Общая формула для расчета среднего за месяц заработка работника
Для расчета отпускных и других выплат используется общая формула:
Р срМес = Р срДн * Ндн,
где
Р срМес – средняя зарплата за месяц,
Р срДн – средняя зарплата за день,
Ндн – количество дней для оплаты.
Отличия в расчете суммы отпускных от расчета сумм по всем остальным выплатам заключаются в разных подходах к определению размера среднедневного заработка.
Статья по теме: Как рассчитать средний заработок при сокращении работника Как рассчитать средний заработок для выходного пособия при сокращении работника, если он отработал часть учетного времени до момента сокращения или являлся внешним или внутренним совместителем в организации? Положено ли выходное пособие при сокращении пенсионерам и сезонным работникам? Какие выплаты учитываются при расчете среднего заработка? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в статье далее. ПодробнееКак рассчитать сумму среднедневного заработка
Стандартный расчет среднего заработка за день, который не применяется только для отпускных выплат, производится следующим образом:
То есть среднедневной заработок равен отношению суммы фактически полученных выплат к количеству дней расчетного периода. Этот период составляет 12 календарных месяцев до периода выплаты среднемесячной зарплаты. Календарным признается месяц с 1-го по 30-е (31-е, для февраля – 28-е, 29-е) число месяца. Если работник отработал менее 12 месяцев, то расчетным периодом считается фактически отработанное время.
Если не было начислений в расчетном периоде
Бывают ситуации, когда сотрудник в расчетном периоде не получал заработной платы. Например, он мог временно не работать или находился в отпуске по материнству и детству. В этом случае в расчет берутся 12 месяцев, ближайшие к расчетному периоду. Если есть заработок только в месяце, в котором необходимо сделать выплату по среднемесячному заработку, то в расчет берется сумма начислений этого месяца. Когда у работника отсутствуют предшествующие начисления, то для расчета нужно использовать размер месячного оклада или тарифной ставки (п. 8 Постановления № 922).
|
ПРИМЕРЫ. Работник Н направляется в командировку с 11.02 по 27.02.2023. Необходимо рассчитать Р срМес – сумму к выплате за период командировки |
|
Пример 1. Расчетный период – с 01.02.2022 по 31.01.2023. За это время работнику Н было начислено 570 000 р. |
|
Количество дней в командировке – 17. Количество рабочих дней за период с 01.02.22 по 31.01.23 – 247. Р срДн = 570 000 / 247 = 2 307,69 р. Р срМес = 2 307,69 * 17 = 39 230,73 р. получит за дни, проведенные в командировке. |
|
Пример 2. Работник Н принят на работу 03.02.23. С 03.02.23 по 10.02.23 ему начислена заработная плата – 12 000 р. |
|
Поскольку в стандартном расчетном периоде – 12 месяцев – работник Н не работал, расчетным периодом считается фактически отработанное время, то есть 5 рабочих дней: Р срДн = 12 000 / 5 = 2 400 р. Р срМес = 2 400 * 17 = 40 800 р. за дни в командировке. |
|
Пример 3. Работник Н. принят на работу 11.02.23 с окладом 35 000 р. |
|
У работника Н. нет начисленной заработной платы за расчетный период (в данном случае и расчетный период нулевой). Согласно п. 8 Постановления № 922, средний заработок ему определяется исходя из размера оклада. Р срДн = (35 000 * 12 = 420 000 / 247 = 1 700,40 р. Р срМес = 1 700,40 * 17 = 28 906,80 р. за дни в командировке. |
|
Пример 4. Работник Н. с 01.01.2022 по 31.01.2023 находилась в отпуске по уходу за ребенком. В период с 01.01.2021 по 31.12.2021 ей была начислена заработная плата в размере 480 000 р. |
|
Согласно п. 6 Постановления 922, расчетными считаются предшествующие 12 месяцев, то есть с 01.01.21 по 31.12.2021. Количество рабочих дней за этот период – 248. Р срДн = 480 000 / 248 = 1 935,48 р. Р срМес = 1 935,48 * 17 = 32 903,16 р. |
Порядок расчета отпускных
Определение размера отпускных выплат и компенсаций за неиспользованный отпуск, по которым законодательно также предусмотрена среднемесячная заработная плата, отличается от стандартного расчета среднедневного заработка. В этом случае вместо фактического количества дней в месяце (30, 31, 28 или 29) принимается усредненное значение 29,3.
То есть для отпускных:
Р срДн = Общая сумма выплат за расчетный период / 12 мес. / 29,3.
Если в расчетном периоде были отработаны не все дни:
Р срДн = Общая сумма выплат за расчетный период / (29,3 * количество полных месяцев + количество фактически отработанных дней в неполном месяце).
|
Пример. В ноябре 2022 года работнику необходимо сделать выплату отпускных, для чего нужно рассчитать сумму среднедневного заработка за период с ноября 2021 по октябрь 2022 года. С 16 по 30 октября 2022 года работник находился на больничном, остальные месяцы были отработаны полностью. Общая сумма выплат в расчетном периоде – 548 000 р. |
|
Количество календарных дней фактически отработанного периода октября (с 1-го по 15-е) – 15 дней. Количество дней в октябре, принимаемых в расчет: 29,3 / 31 * 15 = 14,18. Р срДн = 548 000 / (29,3 * 11 + 14,18) = 548 000 / 336,48 = 1628,63 р. |
Какие выплаты включаются в расчет среднемесячной зарплаты
При расчете среднего заработка сотрудника – среднемесячного и среднедневного – учитываются все выплаты согласно трудовому соглашению с работодателем по оплате труда.
Основными видами оплаты труда являются:
- заработная плата – в размере месячного оклада, повременная, сдельная, процентной доли от выручки, которая может выплачиваться сотруднику в денежной или натуральной форме;
- выплаты, доплаты, стимулирующие надбавки по стажу, условиям труда, сверхурочные;
- премиальные, бонусные, сверхнормативные, другие различного рода вознаграждения;
- другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, применение которых правомерно согласно п. 2 Постановления № 922.
Некоторые выплаты и периоды, за которые они начисляются, не принимаются для расчета среднего заработка. То есть при анализе состава расчетного периода по суммам и дням отработки нужно исключать из него следующие выплаты и периоды:
- периоды, за которые уже рассчитывался средний заработок (не относится ко времени кормления ребенка);
- выплаты по листкам временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком;
- периоды временного простоя по вине работодателя или другим причинам, не зависящим от сторон;
- периоды забастовок, если работник не принимал в них участия;
- дополнительные оплачиваемые выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
- другие обстоятельства, изложенные в п. 5 Постановления № 922.
Учет премиальных
Премии включаются в сумму расчета среднего заработка в зависимости от периода и вида начисления. Данные ситуации рассмотрены в п. 15 Постановления 922.
Премия за месяц. В расчет принимается премия одного вида в месяц. Например, одна премия за месяц за перевыполнение месячной нормы продаж или выработки, за объем выручки от привлеченных клиентов. Может быть учтено не более 12 видов премии.
Квартальные или полугодовые премии. Рассчитываются по фактически начисленным показателям. Если премия рассчитана за период, выходящий за пределы расчетного, то размер складывается из месячных сумм, входящих в расчетный период.
Годовые премии. Данные выплаты, в том числе выплаты за стаж, учитываются в полном объеме независимо от времени, в которое они начислены.
Учет повышения заработной платы
В п. 16 Постановления Правительства № 922 описаны варианты расчета среднемесячной заработной платы в случае повышения заработной платы или ставки работнику.
Когда повышение происходит в расчетном периоде, то пересчету (индексации) подлежат выплаты во все месяцы до момента повышения. Выплаты увеличиваются на коэффициент индексации: отношение нового оклада или ставки на тот же показатель, действовавший в каждом месяце периода.
Когда повышение произошло по окончании расчетного периода, но до дня расчета по среднему заработку, коэффициент повышения применяется непосредственно к среднемесячному заработку и определяется путем деления нового тарифа на прежде действующий.
Если повышение установлено после дня периода расчета среднего заработка, коэффициент применяется к дням после повышения и до дня окончания периода и рассчитывается так же, как и в случае 2).
Средний заработок для выплаты различных пособий
Для выплаты социальных пособий, в том числе по листкам временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и уходу за ребенком, также необходим расчет среднемесячной заработной платы. Но считается она по правилам законодательства по соцобеспечению (№ 255-ФЗ от 29.12.2006).
Эксперты «КонсультантПлюс» подробно разъяснили, как рассчитывать среднемесячную зарплату для разных ситуаций. Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, бесплатно получите пробный демодоступ и переходите в Готовое решение.
Итоги
Среднемесячная заработная плата рассчитывается в различных случаях, когда работник выполнял обязанности, отличные от описанных в трудовом договоре с ним. Основным показателем, влияющим на ее размер, является среднедневной заработок, для расчета которого применяются разные методики. При расчете отпускных начислений используется метод применения среднемесячного коэффициента дней – 29,3. Остальные, или стандартные, выплаты рассчитываются по фактическим календарным или отработанным дням.
Порядок расчета различных социальных пособий, в том числе пособия по безработице, также использует понятие среднего заработка, но регулируется другими законодательными актами по соцобеспечению.
