Как получить налоговый вычет за фитнес

Налоговый вычет за фитнес – что это такое?

Это один из видов социальных вычетов, о которых говорится в пп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Данный вычет еще называют спортивным вычетом и налоговым вычетом за спортивно-оздоровительные услуги. А в НК РФ он именуется вычетом за физкультурно-оздоровительные услуги.

Налоговый вычет за фитнес за 2025 год в 2026 году позволяет налогоплательщику - человеку, который имеет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), и который оплатил услуги фитнеса для себя, вернуть из бюджета часть уплаченного налога.

Мы будем исходить из ситуации, когда НДФЛ платится по ставке 13 %. Вместе с тем отметим, что с 2025 года этот налог считают по прогрессивной шкале с разными ставками в зависимости от годового дохода человека: 13, 15, 18, 20 и 22 %. Привычная ставка 13 % действует для граждан с доходами 2,4 млн руб. в год и меньше. При доходе больше 2,4 млн рублей и меньше 5 млн рублей НДФЛ с превышения посчитают по ставке 15 %.

Налоговый вычет за фитнес дадут и в том случае, если спортивные услуги оказывали не вам, а вашему ребенку. Получить вычет можно на следующих детей:

• родных и усыновленных в возрасте до 18 лет,
• родных и усыновленных в возрасте до 24 лет, если они очно учатся в образовательных организациях.

Налоговый вычет за фитнес в 2026 за 2025 год предоставят также на подопечного, если опекун или попечитель оплатил для него физкультурно-оздоровительные услуги. Это правило действует для подопечных в возрасте до 18 лет, а также для бывших подопечных в возрасте до 24 лет – но только, если они очно учатся.

С 01.01.2026 список лиц, за которых можно получить налоговый вычет за фитнес, пополнился. Теперь к ним также относятся родители налогоплательщика, которые получают пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством (Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Таким образом, ответы на вопросы: можно ли за фитнес получить налоговый вычет, и дадут ли налоговый вычет за спортивные секции ребенка, положительные – но только, если выполняется ряд обязательных условий. Предлагаем разобраться с ними прямо сейчас.

Условия для получения налогового вычета за фитнес

Если вы претендуете на налоговый вычет на спортивно-оздоровительные услуги за 2025 или за 2026, проверьте, выполняются ли в вашей ситуации следующие условия.

Первое – услуги фитнеса вы должны оплатить собственными деньгами.

Второе – спортивные услуги, которые оказывали вам, вашему ребенку или вашему родителю (с 01.01.2026), должны значиться в специальном перечне.

Он утвержден Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р и включает следующие виды услуг:

1) физкультурно-оздоровительные услуги по физподготовке и физическому развитию;

2) физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов РФ, муниципальных образований;

3) физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физкультурой, тренировочных планов.

Третье – оказывать услуги по фитнесу вам должна физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель (дальше мы также будем называть их просто фитнес-центрами), у которых деятельность в области физкультуры и спорта основная. Фитнес-центр должен быть указан в специальном перечне.

Такой перечень физкультурно-спортивных организаций для вычета НДФЛ Министерство спорта РФ (Минспорт России) утверждает ежегодно и публикует на своем сайте не позднее 1 декабря текущего года.

Официальное название документа – именно перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, но люди часто называют его так:

• перечень (список) фитнес - клубов для налогового вычета;
• список спортивных учреждений для налогового вычета;
• список фитнес - центров для налогового вычета;
• реестр фитнес - клубов на налоговый вычет (2025, 2026);
• реестр спортивных организаций для налогового вычета.

Четвертое – в календарном году, когда вы вносили оплату за физкультурно-оздоровительные услуги, вы платили НДФЛ в бюджет. А вот если у вас не было никаких доходов, с которых уплачивался НДФЛ, претендовать на вычет за фитнес вы не сможете.

Где взять список спортивных организаций для вычета налога (2025, 2026)?

Для этого нужно перейти на сайт Минспорта России. Прокрутите страницу вниз до значка папки с названием «Перечни физкультурно-спортивных организаций»:

Кликните на значке папки с названием «Перечни физкультурно-спортивных организаций» - откроется список перечней.

Сегодня на сайте Минспорта России приведены перечни спортивных организаций на 2026, 2025, 2024, 2023 и 2022 годы. Они размещены в хронологическом порядке по убыванию, начиная с 2026 года и заканчивая 2022 годом. Если вам нужен перечень за предшествующий год, но вы не видите его в представленном списке, нажмите кнопку в конце списка перечней «Посмотреть все».

Обратите внимание: на каждый год (кроме 2022 года) приведено два отдельных перечня - в первом названы физкультурно-спортивные организации, а во втором - индивидуальные предприниматели. А на 2022 год физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели указаны в одном перечне.

Чтобы получить вычет за фитнес за 2025 и 2026 годы, надо руководствоваться перечнем на соответствующий налоговый период, то есть на соответствующий год (п. 2 письма ФНС России от 14.12.2022 № БС-4-11/16950@).

Налоговый вычет на фитнес - с какого года действует?

Получить налоговый вычет за спортивно - оздоровительные услуги можно, начиная с 2022 года. То есть заявить о применении налогового вычета вы можете, если оплачивали услуги фитнеса с 1 января 2022 года и позже (Информация ФНС России от 07.04.2021, от 02.08.2021).

А вот по расходам на фитнес в 2021 году и раньше вычет не дадут. 

Ограничения по размеру налогового вычета за фитнес

Первое ограничение касается максимальной суммы вычета за фитнес за календарный год. Оно установлено в п. 2 ст. 219 НК РФ. Вычет за фитнес предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не больше:

• 150 000 рублей за календарный год – если вы оплачивали фитнес-услуги в 2024 году, а также позже – в 2025, 2026 году и т.д.,
• 120 000 рублей за календарный год – если вы потратились на фитнес-услуги в 2023 или 2022 году.

Получается, что независимо от суммы, которую вы реально заплатили в течение года за услуги фитнеса, к вычету примут только 150 000 рублей (по расходам с 01.01.2024) или 120 000 рублей (по расходам до 01.01.2024). Это значит, что вернуть из бюджета удастся максимум 19 500 рублей налога - по расходам с 01.01.2024 (150 000 рублей × 13 % = 19 500 рублей) или 15 600 рублей - по расходам до 01.01.2024 (120 000 рублей × 13 % = 15 600 рублей).

Учтите, что неиспользованную сумму вычета нельзя перенести на следующий календарный год (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, если в 2025 году вы потратили на занятия спортом 200 000 рублей, заявить к вычету в 2026 году вы сможете только 150 000 рублей. Остаток в 50 000 рублей (200 000 рублей - 150 000 рублей) больше нигде применить нельзя. Аналогично дело обстоит с расходами на фитнес, которые вы произвели, к примеру, в 2023 году. Если тогда вы потратили на спорт больше 120 000 рублей, к вычету примут только «потолок» в 120 000 рублей, а вернуть вычет на сумму превышения не выйдет.

Отметим еще один важный момент: ограничение в 150 000 рублей (по расходам с 01.01.2024) и 120 000 рублей (по расходам до 01.01.2024) относится не только к социальному вычету на фитнес, но и ко всем другим социальным вычетам, которые вам положены за календарный год (кроме вычетов по расходам на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Поясним на примере. В 2025 году вы прошли лечение (которое не относится к дорогостоящему) и записались в фитнес-клуб, чтобы поправить здоровье. Общая сумма трат – 210 000 рублей (130 000 рублей за лечение + 80 000 рублей на фитнес). В 2026 году вы можете подать на вычет за лечение и фитнес, но при этом общая сумма обоих вычетов не может быть больше 150 000 рублей. То есть заявить к вычету 210 000 рублей нельзя.

В описанной ситуации вы сами выберите, какие виды расходов и в каком размере будут учитываться в пределах максимальной величины вычета (150 000 рублей). Например, 130 000 рублей за лечение + 20 000 за фитнес или 70 000 рублей за лечение + 80 000 рублей на фитнес.

Ограничения по сумме вычета за фитнес, исходя из ваших доходов за год

Второе ограничение касается размера ваших доходов за календарный год, с которых взимался НДФЛ - мы говорим про год, в котором вы платили за фитнес-услуги.

Налоговый вычет за фитнес уменьшает сумму доходов, с которой вы платили налог по ставке 13 % в календарном году. Когда налоговый орган применит вычет, вы получите обратно сумму переплаченного НДФЛ.

Получается, что сумма расходов на фитнес, которую вы имеете право заявить к вычету, не может превышать сумму ваших доходов за календарный год, с которых удерживали НДФЛ. А вернуть из бюджета вам смогут сумму налога, которая не превышает сумму НДФЛ, уплаченного с ваших доходов в соответствующем году.

Поясним на примере. В 2025 году вы работали всего несколько месяцев, и ваш доход за весь год составил 100 000 рублей, из них НДФЛ – 13 000 рублей. В том же году вы заплатили 150 000 рублей из своих сбережений за занятия в фитнес-клубе. Следуя нормам НК РФ, в данном случае заявить к вычету вы вправе все 150 000 рублей ("потолок" вычета), потраченных на спорт. Но из-за низкого годового дохода, с которого взимали НФДЛ, налоговый орган примет к вычету всего 100 000 рублей из потраченных вами 150 000 рублей. Из бюджета вам вернут 13 000 рублей налога, уплаченного вами в 2025 году.

Как получить налоговый вычет за фитнес?

Теперь предлагаем выяснить, как оформить (вернуть) налоговый вычет за фитнес. Здесь есть 2 варианта для получения вычета в общем порядке:

1) получить его через своего работодателя или

2) обратиться в налоговый орган.

Также есть возможность оформить вычет в налоговой инспекции в упрощенном порядке при условии, что вы платили за спортивные услуги с 01.01.2024 и позже.

Остановимся на каждом способе подробнее.

Как получить вычет за фитнес у работодателя?

У работодателя можно получить вычет по расходам на фитнес только до окончания календарного года, в котором вы оплачивали физкультурно-оздоровительные услуги (п. 2 ст. 219 НК РФ).

То есть, если вы платили за свой фитнес или спортивные занятия ребенка в 2025 году, получить вычет по этим тратам через работодателя можно было только до окончания 2025 года. Если вы этого не сделали, теперь, в 2026 году, обращаться за вычетом придется в налоговую инспекцию – порядок обращения туда мы опишем ниже. А по расходам на фитнес-центр, которые вы понесете на себя, своих детей и родителей в 2026 году, получить вычет у работодателя можно в течение всего 2026 года.

Будьте внимательны: вычет на фитнес в 2026 году не предоставляют работодатели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).

Итак, чтобы получить вычет через работодателя, нужно сделать следующее:

1) подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета (его форма утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@), а также документы, которые подтверждают ваше право на вычет – про них мы расскажем дальше.

У налогового орган есть 30 календарных дней со дня представления заявления, чтобы принять по нему решение. Если вычет одобрен, налоговый орган сообщит вам о положительном решении и направит вашему работодателю уведомление о подтверждении вашего права на вычет. Форма этого документа утверждена в приложение № 4 к приказу ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@. 

2) написать заявление о предоставлении вычета и передать его работодателю.

Заявление составляйте в произвольном виде и не забудьте проставить в нем дату и подпись.

Как получить вычет за фитнес в налоговой инспекции?

За спортивным вычетом обращаться в налоговую инспекцию нужно только после окончания календарного года, в котором вы платили за физкультурно-оздоровительные услуги.

То есть налоговый вычет за фитнес в 2026 году вы можете получить за услуги фитнес-центра, которые оплачивали в 2025 году для себя и, например, своего ребенка. Если вы потратились на физкультурно-оздоровительные услуги для себя, своего ребенка и родителей в 2026 году, вы можете получить вычет за них через инспекцию в 2027 году.

Для получения вычета через налоговый орган вам надо:

1) собрать документы, которые подтверждают право на вычет - о них мы поговорим ниже,

2) заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (эта форма утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@).

Сделать это можно на сайте ФНС России с помощью бесплатной программы "Декларация" или через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Общее правило говорит о том, что декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором вы потратили деньги на фитнес. Например, если траты относятся к 2025 году, декларацию надо представить не позднее 30 апреля 2026 года.

Однако когда вы подаете декларацию только с целью получить налоговые вычеты, представить ее в налоговый орган можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором вы оплачивали услуги фитнес-клуба или фитнес-центра. Так что за вычетом на фитнес за 2025 год вы можете обращаться по вашему выбору в 2026, 2027 или 2028 году. А в 2026 году вы имеете право получить налоговый вычет по расходам на фитнес за 2025, 2024, 2023 годы.

3) подать декларацию и документы о праве на вычет в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Кроме личного обращения, удобен вариант направления документов в электронном виде  - например, через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

4) дождаться решения налогового органа.

На проверку ваших документов у него может уйти 3 месяца. Их считают со дня представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Документы для налогового вычета за фитнес, подтверждающие ваше право на вычет

Если вы оплачивали фитнес-услуги в период с 01.01.2024 и позже, единственным документом, который подтверждает право на вычет, является справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдает физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель, которые оказали соответствующие услуги.

Справку составляют по утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@) в 2 экземплярах: один отдают вам, второй оставляют у себя. Порядок заполнения формы справки утвержден тем же Приказом ФНС России (приложение № 2).

Учтите: кроме справки, в подтверждение права на вычет вам не надо представлять никакие другие документы - копию договора с фитнес-клубом, чеки и пр. (разъяснения ФНС России на ее официальном сайте).

Если вы понесли расходы на фитнес в период до 01.01.2024, для получения спортивного вычета вам нужно подготовить (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

2) кассовый чек – он может быть в бумажном или электронном виде.

Если вы хотите получить вычет за фитнес-услуги для своего ребенка или подопечного, которые оплатили до 01.01.2024, также понадобятся следующие документы (п. 5 письма ФНС России от 14.12.2022 № БС-4-11/16950@):

• те, которые подтверждают ваше родство (усыновление, опеку) - например, свидетельство о рождении,
• те, которые подтверждают факт очного обучения ребенка или бывшего подопечного в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (только в случаях, когда такое обучение является условием для получения вычета – о них мы рассказали выше).

Вычет на фитнес в 2026 - как получить в упрощенном порядке?

Упрощенный порядок оформления этого вычета возможен, только если вы оплатили фитнес-услуги с 01.01.2024 и позже, а физкультурно-спортивная организация или ИП могут передавать электронные сведения в налоговую инспекцию (ст. 221.1 НК РФ). Он предполагает следующие шаги:

Шаг 1 – вы запрашиваете в физкультурно-спортивной организации или у ИП справку, которая подтверждает оплату вами фитнес-услуг (подаете заявление). Организация или ИП составляют электронную справку и в течение 30 календарных дней направляют ее в налоговую инспекцию. Форма справки, формат и порядок ее представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ (приложение № 1, № 3, № 4 соответственно).

Налоговый орган за 20 рабочих дней со дня получения сведений разместит их и предзаполненное заявление о подтверждении права на получение вычета в вашем личном кабинете налогоплательщика. Форма этого заявления утверждена в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@.

Шаг 2 – в личном кабинете налогоплательщика вы полностью заполняете заявление на вычет и отправляете его в налоговую инспекцию. Никакие документы прилагать к заявлению не нужно. Налоговый орган рассмотрит ваше заявление, примет по нему решение и сообщит вам о результатах за 30 календарных дней. Если вычет одобрили, вы получите деньги на банковский счет, который был указан в заявлении.