Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

ekspress-analiz_finansovogo_sostoyaniya.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Финансовый анализ движения денежных средств

Управление денежными потоками предприятия

Расходы на рекламу в налоговом учете

Реализация товара – проводки

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности

Экспресс-анализ – это краткое экономическое исследование, дающее общее представление о деятельности компании, устанавливающее ее «слабые» стороны и формирующее направления для их расширенного изучения. Подобный анализ может проводиться экономистами фирмы или внешними пользователями по публикуемой финансовой отчетности – балансу, отчету о финансовых результатах и др.

Финансовый экспресс-анализ: цели и основные моменты

Целью проводимого анализа является отслеживание динамики значимых показателей финансового состояния компании и сравнение их реальных значений с нормативами. Если глубокий анализ дает возможность изучить и оценить эффективность деятельности фирмы по более чем 300 показателям, то экспресс-анализ позволяет определить положение дел при рассмотрении лишь 25-30-ти значений. Основными показателями, интересующими аналитика, являются:

  • коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности, прибыльности, финансовой устойчивости, платежеспособности;
  • структура капитала,
  • уровень задолженности.

Проводят экспресс-анализ сопоставлением отчетных данных, применяя различные способы.

Методика анализа финансового состояния предприятия

Существует немало практических методов оценки состояния компании. Среди них преимущественными являются:

  • Горизонтальный (временной) анализ, дающий возможность оценить динамику изменения активов и их источников за конкретный отрезок времени. Проводят его сравнением текущих показателей баланса, значения которых принимают за 100%, с итогами предыдущих периодов и последующим изучением их трансформаций;
  • Вертикальный (структурный) анализ, заключающийся в определении удельного веса показателей отчета к базовому, выбранному в качестве 100-процентного значения. Цель этого анализа – выявление изменения во внутренней структуре активов и пассивов, определение необходимости проведения глубокого анализа причин возникших негативных изменений;
  • Расчет финансовых коэффициентов, устанавливающих взаимозависимости между изменениями отдельных значений, их динамики и влияния на состояние фирмы.

Уровень детализации исследования определяется задачами, стоящими перед аналитиком. Экономист отбирает необходимые данные и вычисляет нужные коэффициенты. Рассмотрим кратко, как проводится экспресс-анализ финансового состояния предприятия на примере данных бухгалтерской отчетности конкретной фирмы.

БАЛАНС 

изменения величин

Актив

2017

2018

абсолютных

относительных

2017

2018

разница

I. Внеоборотные активы

 

 

 

     

НМА

500

800

300

0,002

0,003

0,001

ОС

400 300

360 000

-40 300

1,840

1,278

-0,561

Незавершенное строительство

12  000 000

14 500 000

2 500 000

55,145

51,490

-3,655

Долгосрочные вложения

800 000

2 200 000

1 400 000

3,676

7,812

4,136

ИТОГО по разделу I

13 200 800

17 060 800

3 860 000

60,663

60,584

-0,080

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

Запасы, в том числе:

4 500 000

3 800 000

-700 000

20,679

13,494

-7,185

сырье, материалы

2 000 000

800 000

-1 200 000

9,191

2,841

-6,350

затраты в незаверш. производство

2 500 000

3 000 000

500 000

11,489

10,653

-0,835

Дебиторская задолженность

760 000

900 000

140 000

3,493

3,196

-0,297

Краткосрочные финвложения

1 000 000

2 200 000

1 200 000

4,595

7,812

3,217

Денежные средства

2 300 000

4 200 000

1 900 000

10,569

14,914

4,345

ИТОГО по разделу II

8 560 000

11 100 000

2 540 000

39,337

39,416

0,080

БАЛАНС

21 760 800

28 160 800

6 400 000

100,0

100,0

х 

Пассив

 

 

 

 

 

 

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

3 000 000

3 000 000

0

13,786

10,653

-3,133

Добавочный капитал

100 000

140 000

40 000

0,460

0,497

0,038

Резервный капитал

600 000

600 000

0

2,757

2,131

-0,627

Нераспределенная прибыль

13 060 000

14 200 000

1 140 000

60,016

50,425

-9,591

ИТОГО по разделу III

16 760 000

17 940 000

1 180 000

77,019

63,706

-13,314

V. Краткосрочные обязательства 

 

 

 

 

Займы и кредиты

2 200 000

2 300 000

100 000

10,110

8,167

-1,943

Кредиторская задолженность, в т.ч.:

2 800 800

7 920 800

5 120 000

12,871

28,127

15,256

поставщикам и подрядчикам

1 300 800

5 150 800

3 850 000

5,978

18,291

12,313

перед персоналом

1 200 000

1 350 000

150 000

5,515

4,794

-0,721

по налогам и сборам

300 000

1 420 000

1 120 000

1,379

5,042

3,664

ИТОГО по разделу V

5 000 800

10 220 800

5 220 000

22,981

36,294

13,314

БАЛАНС

21 760 800

28 160 800

6 400 000

100,0

100,0

 

               

            Анализируя статьи баланса после проведения горизонтального и вертикального исследования можно констатировать:

  • стоимость ОС в 2018 снизилась на 0,56%, а объемы незавершенного строительства выросли на 2,5 млн. руб., однако в структуре баланса удельный вес этой статьи снизился на 3,6%;
  • остатки запасов и сырья снизились, что говорит о нормальной оборачиваемости активов, размер дебиторской задолженности увеличился, но в структуре баланса ее удельный вес упал, свободный денежный остаток также увеличился, повысив его долю в общей сумме хозяйственных средств на 4,3%;
  • увеличение суммы прибыли на 1,14 млн. руб. и одновременное снижение ее доли в структуре баланса на 9,6%;
  • рост кредиторской задолженности (преимущественно перед поставщиками) увеличил ее удельный вес с 12,9 до 28,1%, что не может не настораживать.

            Вертикальный анализ «Отчета о финансовых результатах» выполнен в привязке всех значений к сумме выручки. Он показал:

  • рост себестоимости продукции, что потребует более глубокого исследования;
  • снижение доходов от участия в других компаниях.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

удельный вес показателей %

Наименование

2017

2018

2017

2018

Выручка от продаж

5 600 000

6 000 000

100

100

Себестоимость проданных товаров

3 400 000

3 890 000

60,7

64,8

Валовая прибыль

2 200 000

2 110 000

39,3

35,2

Коммерческие расходы

1 000 000

800 000

17,9

13,3

Прибыль (убыток) от продаж

1 200 000

1 310 000

21,4

21,8

Проценты к получению

120 000

50 000

2,1

0,8

Проценты к уплате

-80 000

-56 000

-1,4

-0,9

Доходы от участия в других организациях

60 000

46 000

1,1

0,8

Внереализационные доходы

320 000

120 000

5,7

2,0

Внереализационные расходы

-280 000

-100 000

-5,0

-1,7

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 340 000

1 370 000

23,9

22,8

Текущий налог на прибыль

500 000

230 000

8,9

3,8

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

840 000

1 140 000

15,0

19,0

            Аналитические показатели для экспресс-анализа сведены в отдельную таблицу:

Направление анализа

Показатель

Норматив

2017

2018

1.1. Оценка имущественного положения

1. Величина ОС

 

400 300

360 000

2. Доля ОС в общей сумме активов

 

1,8%

1,3%

3. Коэффициент износа ОС

(36500 руб. в 2017, 43200 руб. в 2018)

 

9,1%

12,0%

4. Общая сумма хозяйственных средств

 

21 760 800

28 160 800

1.2. Оценка финансового положения

1. Величина собственного капитала

 

16 760 000

17 940 000

Коэффициенты:

2. текущей ликвидности

от 1,5 до 2,5

1,71

1,09

3. абсолютной ликвидности

от 0,2

0,46

0,15

4. автономии

от 0,5

0,77

0,64

5. платежеспособности

0,5-0,7

2,6

1,7

6. обеспеченности собственными оборотными средствами

от 0,1

0,42

0,08

1.3. Наличие "слабых" мест компании

1. Снижение показателя текущей ликвидности

 

1,71

1,09

2. Превышение норматива коэффициента платежеспособности указывает на наличие «неработающих» денег

 

2,6

1,7

3. Просроченная задолженность дебиторов

 

230 000

354 000

4. Просроченная кредиторская задолженность

 

800 000

1 200 000

Итак, с помощью экспресс-анализа финансового состояния компании оценивается имущественное состояние и состав капитала, на основе коэффициентов определяется финансовое положение, выявляются проблемы, требующие решения. На базе всех проведенных расчетов аналитиком дается оценка реального состояния компании на определенный момент. 

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерский учет
Tags: 
  • финансовая отчетность
  • ,
  • финансовый анализ

Читайте также

Бухгалтерский учет | 12:15 20 октября 2020
В ряд ПБУ вносят изменения

Бухгалтерский учет
Управление денежными потоками предприятия

Бухгалтерский учет
Финансовый анализ движения денежных средств

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Бухгалтерский учет
Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Бухгалтерский учет
Счет 14 в бухгалтерском учете

Покупка дебиторской задолженности проводки

Бухгалтерский учет
Покупка дебиторской задолженности: проводки

Учет компьютерной техники

Бухгалтерский учет
Учет компьютерной техники

Формирование добавочного капитала

Бухгалтерский учет
Формирование добавочного капитала

Формула расчета маржинальной прибыли

Бухгалтерский учет
Формула расчета маржинальной прибыли

Учет материальных ценностей на забалансовых счетах

Бухгалтерский учет
Учет материальных ценностей на забалансовых счетах

Технологические потери при производстве

Бухгалтерский учет
Технологические потери при производстве

Формирование уставного капитала проводки

Бухгалтерский учет
Формирование уставного капитала: проводки

Группы амортизации

Бухгалтерский учет
Группы амортизации

Просроченная кредиторская задолженность

Бухгалтерский учет
Просроченная кредиторская задолженность

Бухгалтерский учет
Анализ финансовых результатов деятельности организации

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Экономика и бизнес
Обязательная маркировка товаров с 2021 года: перечень

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

ИП
Блокировка счета ИП налоговой

Увольнение
Выплаты при сокращении госслужащего в 2020 году

Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность: бланки

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Журналы-ордера

Бухгалтерский учет
Журналы-ордера

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>