Нововведения в налоговом законодательстве с 2025 года
Статья по теме: НДС на УСН с 2025 года Как ожидается, новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, введут для упрощенцев с 2025 г. В текущем 2024 г. юрлица, ИП, применяющие УСН, его не платят. Как и что для них может поменяться, какие нововведения ожидаются, НДС для УСН с 2025 года - эти и иные, сопутствующие, вопросы затронем в статье. ПодробнееС 2025 года произошло немало изменений в налоговом законодательстве. Это связано с проведением налоговой реформы. И одним из таких изменений стало введение НДС для бизнеса на УСН. Однако хорошая новость заключается в том, что для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, ставка по НДС может быть пониженной - 5 или 7 %.
В каких случаях НДС 5 и 7 % может применяться? На самом деле здесь все будет зависеть от суммы дохода. Рассмотрим эти пороги подробнее:
- Ставка 5 % применима для бизнеса, у которого доходы за 2024 год находились в пределах от 60 до 250 млн р.
- Ставка 7 % применима для бизнеса, у которого доходы за 2024 год находились в пределах от 250 до 450 млн р.
При определении ставки стоит помнить и о минимальном пороге доходов (60 млн р.) при котором НДС не применяется. Если доходы за предыдущий год были в пределах этой суммы, то бизнес освобождается от уплаты НДС. Однако при превышении этого порога уже со следующего месяца начнет действовать ставка в 5 % НДС. То же самое произойдет и со ставкой в 7 %: превышение лимита в 250 млн р. означает, что в будущем месяце компании придется платить НДС уже 7 %.
Как определяется величина доходов для освобождения от НДС или применения пониженных ставок 5 и 7 % в 2025 г., подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если доходы превысили максимальную отметку в 450 млн р., бизнес теряет право на применение УСН и должен перейти на ОСНО. На общей системе налогообложения предусмотрены другие ставки - 20 или 10 %, а в некоторых случаях даже 0 %.
Если дела у компании идут не очень и доход за год оказался ниже 60 млн р., предприниматели автоматически освобождаются от НДС. Длиться это будет до того момента, пока доходы снова не вырастут и не превысят пороговое значение.
Статья по теме: Как получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году по НК РФ Освобождение от НДС при УСН в 2025 году применяется автоматически, если ваши доходы с начала года не превысят 60 млн р. Как только этот порог превышен, нужно платить НДС. Следует также учитывать доходы за прошлый год. Как уплачивать налог на добавленную стоимость и кто вправе получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году, расскажем в материале далее. ПодробнееОтвечая на вопрос о том, когда применяется НДС 7 %, нельзя не упомянуть, что использовать его придется 12 кварталов подряд и никак не меньше. Прервать этот период можно будет только в случае получения доходов менее 60 млн р. - тогда срабатывает автоматическая отмена НДС - или же при превышении максимального лимита в 450 млн р. - тогда придется осуществлять перевод компании на ОСНО.
Еще немного об НДС при УСН: ответы на вопросы
ФНС: как уведомить о переходе на другую ставку?
Никак. При переходе на ставку 5 или 7 % не нужно специально подавать никаких уведомлений, что, конечно же, очень удобно. Налоговики сами увидят все изменения по предоставленным им декларациям. При отмене НДС, в случае получения доходов ниже минимальной отметки также не потребуется совершать никаких дополнительных действий. Достаточно просто вести работу без НДС.
С какого момента отсчитываются минимальные 12 кварталов применения пониженной ставки НДС?
Отсчет начинают вести с первого применения специальной налоговой ставки. При переходе с НДС 5 % на НДС 7 % отсчет кварталов не начинается заново. И несмотря на то, что по итогам каждого года ставка в зависимости от полученного дохода может повышаться или понижаться, новый период в 12 кварталов начнется только тогда, когда истечет предыдущий.
Учитывается ли входной НДС на УСН при применении пониженных ставок?
При работе со специальными ставками получить вычет по НДС не получится. Это возможно только при выборе обычного порядка расчета налогов: тогда можно учесть налог, который пришлось заплатить поставщикам ранее.
Как рассчитать НДС 5 и 7 %?
7 процентов НДС - в каких случаях применяется? Мы уже рассмотрели: при получении дохода свыше 450 млн р. Теперь давайте разберемся, как можно рассчитать сумму налога к перечислению. Для этого прежде всего нужно понять, что будет являться налогооблагаемой базой. Традиционно базой для расчета налога признается сумма проданных товаров или стоимость оказанных услуг без учета входного НДС. Формула для расчета будет следующей:
Сумма * Ставка НДС / (Ставка НДС + 100)
Минимальные 60 млн р. также будут складываться из доходов, полученных с реализуемых товаров, работ, услуг.
Совмещение нескольких налоговых режимов: как определять полученный доход?
Все суммировать. Для налогоплательщиков реализована возможность в некоторых случаях совмещать сразу несколько режимов. Например, ПСН и УСН, ЕСХН и ПСН или ОСНО и ПСН. В таком случае доходы, полученные от ведения деятельности на разных режимах, следует складывать и уже исходя из полученной суммы определять минимальные пороги для применения ставки НДС в 5 или 7 %, а также рассчитывать на основе полученной суммы налог к уплате.
Заключение
Когда применяется ставка 7 НДС? Здесь все будет зависеть от суммы дохода, полученного за предыдущий год. В случае с НДС 7 % это доходы в размере 450 млн р. и выше. При таких значениях у компании просто не остается другого выбора: она должна перейти на ставку 7 %. Рассчитывать доходы для определения ставки следует исходя из общей стоимости проданных товаров и услуг, даже если имеет место совмещение режимов.