Как посчитать НДС 7 процентов от суммы?

Расчет общего налога к уплате: что важно

Налоговая база – это стоимость реализованных товаров либо услуг, работ (с учетом акциза для подакцизных товаров). При ее определении нужно исходить из норм ст. 153 НК, особенностей реализации. Здесь учитываются применяемые ставки (одна, несколько разных), выручка в инвалюте, тот факт, что речь идет о ввозе товаров, и др. факторы.

Как определяется величина доходов для применения пониженных ставок 5 и 7 % в 2026 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ФНС в Рекомендациях, предложенных упрощенцам в письме № СД-4-3/11815@ от 17.10.2024, обращает внимание:

1. Общий налог подлежит расчету по итогам каждого отчетного (прошедшего) квартала.
2. Чтобы его подсчитать, нужно сложить все налоговые суммы, которые были исчислены по каждой отгрузке (каждому полученному авансу) за отчетный квартал. При этом учитывается сумма восстановленного налога. Это сумма, которая зафиксирована в книге продаж (см. итоговую строку Книги).
3. При наличии налоговых сумм, подлежащих вычету, их следует вычесть из НДС общего (п. 17, 18 Рекомендаций).

Соответственно, упрощенец должен добавлять к цене исчисленный налог и предъявлять его для уплаты клиенту (заказчику). Для этого он должен указать его отдельно строкой в счете-фактуре, расчетных и первичных документах, составляемых при реализации.

Правила расчета НДС 7 % при реализации

Рассмотрим два типичных варианта расчета: как посчитать НДС 7 процентов от суммы с налогом (когда его нужно выделить) и без него. Они применяются в разных ситуациях.

Расчет по сумме (стоимости) без НДС

В этом случае подсчет производится при оформлении счета-фактуры на отгрузку по общей формуле:

НДС (при реализации) = Налоговая база * Ставка,

где

налоговая база – это стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), не включающая налог, а ставка – та, по которой они облагаются.

Так, если, к примеру, реализуемые товары облагаются по ставке 7 %, то в формулу следует подставлять 7 %. Тогда она примет такой вид:

НДС (при реализации) = Стоимость реализуемых товаров (с учетом акцизов, но без налога) * 7 %

Условный пример расчета при отгрузке товаров с участием 7 %:

Допустим, фирма с 01.01.2026 стала плательщиком НДС 5 %, потому что ее доход за 2025 г. превысил 20 млн р. и достиг 240 млн р. В сентябре 2026 г. ее доход достиг 350 млн р.

С октября 2026 г. компания перешла на 7 %. Объясняется это тем, что по состоянию на сентябрь 2026-го доход (350 млн р.) стал выше 272,5 млн р., но ниже 490,5 млн р. В октябре 2026 г. она отгрузила покупателю товары на сумму 50 000 р. (без налога). НДС к уплате с этой отгрузки равен 3 500 р. (50 000 р. * 7 %).

Расчет по сумме, включающей налог

Если ИП, юрлицо на УСН получает аванс в счет предстоящей продажи, ему нужно выделить из него НДС. Тогда обозначенная выше формула для расчета несколько меняется и приобретает такой вид:

НДС = Налоговая база (вместе с налогом) * 7 / 107,

где

налоговая база – это аванс, из которого нужно выделить налоговую сумму, а ставка в этом случае называется расчетной. Она позволяет рассчитать НДС 7 процентов при получении аванса. Для определения начисленного налога нужно будет сложить НДС, подсчитанный с аванса и реализованных товаров.

Для сведения:

Существует несколько расчетных ставок, которые применяются в зависимости от того, по какой ставке облагается реализация. Если по ставке 7 % , то применяется расчетная ставка 7/107, если по ставке 5 % – расчетная 5/105. Ставке 22 % соответствует расчетная 22/122, а ставке 10 % – 10/110.

Условный пример расчета при получении аванса с участием 7 %

ИП на УСН с 01.01.2026 применяет ставку 7 %. В феврале в счет предстоящей поставки (отгрузки) товаров ИП получает аванс 31 000 р. Отгружать товары по договору ИП собирается в начале 2-го квартала. ИП должен заплатить с полученного аванса налог, равный 2 028,04 р. (31 000 р. * 7 / 107).

Онлайн-калькулятор НДС

Упрощенцы могут использовать при расчетах НДС онлайн-калькуляторы. Например, калькулятор, разработанный экспертами нашего сайта:

Он позволяет выполнить три операции:

• рассчитать сумму по конкретной ставке;
• начислить налог (по сумме без налога);
• выделить налог.

Изучив возможности такого калькулятора, также можно понять, как посчитать НДС 7 %.