Аффилированные лица: кто это простыми словами

Аффилированные лица – это (простыми словами)

Аффилированные лица (для российского права понятие молодое – введено в 1998 году в Закон РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон о конкуренции) определяются как физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

В Гражданском кодексе (ст. 53.2, норма введена 05.05.2014) сказано об аффилированности в случае, если закон ставит наступление правовых последствий от наличия связанности между лицами.

Следовательно, простыми словами аффилированные лица – это связанные стороны гражданских отношений.

Кто относится к аффилированным лицам при банкротстве

Судебная практика изобилует делами, связанными с аффилированностью, в которых суды разъясняют, что это такое.

В Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.05.2017 № 306-ЭС16-20056(6) по делу № А12-45751/2015 находим: «О наличии аффилированности может свидетельствовать поведение лиц в хозяйственном обороте, в частности, заключение между собой сделок и последующее их исполнение на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам рынка».

На фоне роста числа банкротств юридических и физических лиц резонен вопрос, кто относится к аффилированным лицам при банкротстве и включаются ли их требования в реестр требований кредиторов.

В ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» прямо говорится о том, что участники (учредители) должника не относятся к конкурсным кредиторам. В прочих случаях наличия аффилированности Арбитражным судом обоснованность требований кредиторов подлежит оценке и доказыванию.

На сегодняшний день в судебной практике сформированы тенденции, при которых суд отказывает должнику во включении его требований в реестр требований кредиторов: долг сформирован связанной стороной с целью повлиять на количество голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов; злоупотребление правом привело к формированию долга; долг возник в результате притворной сделки.

Кто такие аффилированные лица в ООО – пример

Полный перечень аффилированных лиц Общества с ограниченной ответственностью (ООО) найдем в ст. 4 Закона о конкуренции. Простыми словами к аффилированным лицам ООО относятся его учредители и руководители, то есть те, кто владеет и управляет обществом (основной управленческий персонал – генеральный директор, заместители, члены совета директоров) и иные лица, владеющие полномочиями планировать, руководить и контролировать деятельность организации.

По закону ООО обязано хранить списки своих аффилированных лиц. Эта обязанность вытекает, в частности, из положений ст. 50 Закона об ООО, ст. 118 Перечня типовых управленческих архивных документов. Для этого ООО имеет право запрашивать информацию у своих участников и членов органов.

Как ООО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Для целей бухгалтерской отчетности аффилированные лица – это…

Организация, не относящаяся к субъектам малого предпринимательства, руководствуясь нормами ПБУ 11/2008, обязана раскрыть в бухгалтерской отчетности в составе прочей информации о связанных сторонах информацию об аффилированных лицах: в пояснительной записке раскрывается информация как о характере отношений, видах и объеме операций, их стоимости, условиях и сроках осуществления расчетов по операциям, так и о форме расчетов. К примеру, «генеральный директор организации является ее учредителем и владеет 60 % уставного капитала». Из вышесказанного ясно, что генеральный директор ООО является его аффилированным лицом.

Связанными сторонами для фирмы в бухучете, помимо аффилированных лиц, являются участники совместной деятельности; НПФ, обслуживающий данную организацию; связанные с ней другие организации. Информация о связанных сторонах подлежит раскрытию в случае, если отношения можно определить как «значительное влияние» или «контроль». Если связанная сторона участвует в принятии решений организации, то это значительное влияние. Например, участвует в уставном капитале или в наблюдательном совете. Однако при этом она не контролирует компанию. Принято считать, что фирма контролирует другую организацию, если она имеет более 50 % общего количества голосов, приходящихся на ее голосующие акции или доли уставного капитала; право распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем 20 % общего количества голосов, своей долей в этой организации; возможность определять решения, принимаемые организацией.

Итоги

Аффилированные лица – понятие, которое применяется в деловом мире. Аффилированными могут быть как юридические, так и физические лица, которые способны повлиять на деятельность компании.