Как законодатели упростили получение налогового вычета по НДФЛ
Обновление порядка получения налоговых вычетов произведено нормами законодательства РФ. Упрощенный алгоритм затрагивает сразу несколько вычетов для возмещения подоходного налога:
- имущественный вычет, предоставляемый в размере до 2 млн руб., например, при покупке жилого недвижимого имущества (п. 3 ст. 220 НК РФ) - с 21 мая 2021 года;
- имущественный вычет, оформляемый на уплаченные проценты по ипотечному кредиту в сумме до 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ) - с 21 мая 2021 года;
- инвестиционный вычет, который применяется к сумме вложений на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), в соответствии с пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ - с 21 мая 2021 года;
- социальный вычет (на обучение, на лечение, на фитнес и др.) - с 2024 года;
- вычет на долгосрочные сбережения граждан (но в упрощенном порядке применяемый за период 2025 года и позднее).
Упрощенное получение налогового вычета в 2025 году подразумевает, что налоговые органы всю необходимую информацию об основаниях для предоставления указанных вычетов получают от партнеров из числа участников информационного взаимодействия. То есть обоснование права на льготу теперь может производиться не самим налогоплательщиком, а банками и налоговыми агентами (брокерами), спортивно-физкультурными организациями, медучреждениями, образовательными учреждениями путем прямой передачи данных о проведенных сделках в ФНС. Участие в такой инфосреде для структур (ИП, компаний) добровольное. Если, например, банк, через который проведена сделка, еще не подключился к системе информационного обмена с налоговыми органами, упрощенный налоговый вычет для налогоплательщика остается недоступным.
Упрощенное получение налогового вычета предусматривает максимально простую процедуру для налогоплательщика. В обычном формате алгоритм получения налогового вычета следующий:
- Налогоплательщик собирает комплект документов, подтверждающих основание для получения возмещения, например, документы на покупку жилья, подтверждение оплаты его стоимости, свидетельство о регистрации права собственности и т.д.
- Также надо представить сведения об уровне полученных доходов (справки 2-НДФЛ) - однако, согласно позиции ФНС, эту справку можно и не подавать, так как у налоговой и так эти данные должны быть (в расчете 6-НДФЛ от работодателя).
- Заполняется декларация 3-НДФЛ за соответствующий год (вместе с заявлением на возврат налога).
- Собранный пакет документов направляется вместе с декларацией в ИФНС, после чего наступает трехмесячный период камеральной проверки и еще 3 рабочих дня дается на перечисление денег налогоплательщику.
После того, как налоговый вычет упростили, налогоплательщику не надо собирать и отправлять в инспекцию подтверждающие документы, заполнять 3-НДФЛ тоже не требуется. Налоговики получат всю нужную информацию от банка, который сопровождал сделку, на ее основании создается заявление на получение вычетов. Задача налогоплательщика – проверить предзаполненный бланк заявления, который налоговики вышлют в его «Личный кабинет» на сайте ФНС, поставить подпись и отправить.
Упрощенный вычет НДФЛ и возврат налога по новым правилам оформляется значительно быстрее. На камеральную проверку отводится 1 месяц, продление этого периода возможно только в исключительных случаях, когда необходимо уточнение данных. Все этапы взаимодействия проходят в электронном формате.
За сколько дней деньги поступают на счет после проведения камеральной проверки при упрощенном порядке получения вычета, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Упрощенный порядок налогового вычета (2025 год) не исключает возможности воспользоваться прежним алгоритмом действий – в ряде ситуаций он останется единственно возможным. Так, сбор документов и декларирование доходов будут обязательными, если налоговый агент по инвестиционным вложениям или банк, сопровождающий сделку купли-продажи недвижимости, не являются участниками информационного взаимодействия с налоговиками. В этом случае налоговый орган не узнает о возникновении у конкретного налогоплательщика права на налоговое возмещение вплоть до момента, когда физическое лицо само не подаст соответствующую декларацию 3-НДФЛ в ИФНС.
Упрощение налогового вычета – положительный момент еще и потому, что расчет суммы возмещения производят налоговики, а не налогоплательщик. Это снижает риск счетных ошибок. Также функционал электронного взаимодействия доступен круглосуточно, то есть не надо записываться на прием в ИФНС или ходить на почту и составлять опись отправляемых документов. Достаточно зарегистрироваться (получить доступ) в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, все операции будут осуществляться через него.
Упрощенный порядок получения налоговых вычетов предусматривает ответственность налоговых агентов, банков за представление в налоговые органы недостоверных сведений об операциях, дающих право на возмещение НДФЛ. Если налоговый агент предоставит недостоверные данные о внесенных на ИИС суммах, в соответствии со ст. 126.2 НК РФ ему может быть выписан штраф в размере 20% от суммы налога, который был возвращен налогоплательщику неправомерно. По имущественным вычетам ответственность банков, предоставивших недостоверную информацию, обозначена в ст. 135.3 НК РФ – штраф также равен 20% от неправомерно возмещенной суммы налога.
Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке
Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика производится через личный кабинет на сайте ФНС. Упрощенный порядок получения налогового вычета включает несколько этапов:
- Когда данные от налоговых агентов или банка получены, ИФНС проинформирует об этом налогоплательщика.
- Если право на вычет есть, физическое лицо получает предзаполненное заявление, в котором проверяет содержащиеся в нем сведения, ставит электронную подпись и отправляет его налоговикам. Распечатывать и пересылать почтой ничего не требуется.
- Если в вычете отказано, налоговая направляет в личный кабинет сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке с указанием причин отказа.
Если сведения в ФНС поступили от налоговых агентов, банков (спортивно-физкультурных организаций, медучреждений, образовательных учреждений) до 25 февраля, заявление отправляется налогоплательщику на утверждение до 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если информация поступила в ФНС после 25 февраля, на формирование предзаполненного заявления на упрощенный вычет отводится не более 20 рабочих дней.
Итоги
В 2025 году продолжает действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. В упрощенном порядке можно получить несколько налоговых вычетов (если налоговый агент, банк и иные участники информационного обмена с ФНС предоставили соответствующие данные). Но для этого в указанные в статье сроки нужно дождаться предзаполненного заявления от ФНС.