Расчет отпускных в 2025 году

Определяем расчетный период

Расчет отпускных в 2025 году все так же начинается с определения расчетного периода. Он составляет 12 месяцев. Но на практике часто встречаются ситуации, когда сотрудник уходит в отпуск, отработав на предприятии всего несколько месяцев или даже недель. Какой период для начисления отпускных брать в этом случае? Чтобы лучше разобраться в вопросе, рассмотрим конкретные примеры.

1. Предположим, сотрудник проработал в компании несколько лет. Он собирается реализовать свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск – уйти на отдых с 28 марта 2025 года. Расчетный период по нему посчитать просто – это предшествующие дате отпуска 12 месяцев. В нашем примере в расчет берутся дни с 1 марта 2024 года по 28 февраля 2025 года.
2. Рассмотрим другую ситуацию. Сотрудник трудится в компании с 15 сентября 2024 года, а в отпуск планирует уйти с 28 марта 2025 года. В этом случае бухгалтер включает в расчет месяцы с даты трудоустройства работника и по отпускной месяц – с 15.09.2024 до 28.02.2025.
3. Бывает, что человек отправляется в отпуск, не отработав на предприятии полный месяц. Допустим, сотрудник трудоустроился 01.03.2025, а с 28.03.2025 уже уходит в отпуск. Расчетный период в такой ситуации включает все отработанные трудящимся дни – с 1 по 27 марта.

Случается и так, что у сотрудника нет заработка за предшествующие отпуску 12 месяцев, хотя он числится в штате предприятия несколько лет. Тогда средний заработок определяется исходя из суммы зарплаты, начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному периоду (письмо Минтруда России от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Рассчитать количество дней отпуска сотрудника вам поможет наш калькулятор. Просто введите даты приема на работу и предполагаемого отпуска, а также исключаемые периоды:

Как расчитываются отпускные в 2025 году

Порядок расчета отпускных в 2025 году предполагает исключение из расчетного периода отдельных временных отрезков. Так, при определении размера выплат к отпуску не учитываются следующие дни:

• периоды сохранения за работником среднего заработка: командировка, отпуск, в том числе и отпуск за свой счет;
• дни получения соцпособий: больничный, отпуск по беременности и родам;
• дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами, инвалидами с детства;
• простои по вине организации или вследствие форс-мажорных обстоятельств, организованные забастовки на предприятии, участником которых сотрудник не является.

Правила расчета отпускных в 2025 году регламентируют и перечень учитываемых сумм. Это оклад, установленные в трудовом договоре надбавки, премии, районные коэффициенты и т. д.

Не включаются в базу по отпускным доходы, начисленные в дни, которые не формируют расчетный период, то есть это:

• больничные;
• оплата простоев;
• средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки;
• матпомощь;
• предыдущие отпускные и т. д.

Начисляем отпускные: формулы и примеры расчета

Проще всего посчитать выплаты к отпуску для работника, который трудился весь расчетный период – не ходил на больничный, не брал дни за свой счет, не участвовал в организованных забастовках и т. д.

Формула расчета отпускных в 2025 году для таких случаев выглядит следующим образом:

Сумма отпускных = Количество дней отпуска ⨯ Среднедневной заработок, 

где среднедневной заработок = зарплата за 12 месяцев / (12 месяцев ⨯ 29,3). Цифра 29,3 – среднемесячное число календарных дней. Число 12 – это количество месяцев в расчетном периоде. Если сотрудник до отпуска трудился в компании менее года, то указывается число фактически отработанных им месяцев.

Воспользуйтесь нашим калькулятором, чтобы проверить правильно ли вы рассчитали сумму отпускных:

Рассмотрим пример, который поможет более наглядно познакомиться с порядком расчета отпускных в 2025 году.

Предположим, что сотрудница отработала в ООО «Сфера» более года. И за этот период ни разу не ушла на больничный, не была в командировке и т. д. Она собирается пойти в отпуск с 28 марта 2025 года на 28 дней. Каждый месяц ей начислялась зарплата в размере 25 000 рублей.

Расчетный период для начисления отпускных по такой сотруднице составит 12 месяцев – с 1 марта 2024 года по 28 февраля 2025 года.

Общая сумма начислений равняется 25 000 руб. ⨯ 12 мес. = 300 000 рублей.

Среднедневной заработок сотрудницы составит: 300 000 руб. / (29,3 ⨯ 12) = 853,24 рубля.

Сумма отпускных за 28 дней рассчитывается так: 28 дн. ⨯ 853,24 руб./дн. = 23 890,72 рубля.

На эту сумму начисляется НДФЛ в размере 13 %: 23 890,72 руб. ⨯ 13 % = 3 106 рублей (налог, по закону, округлен до целого числа).

Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» подскажет, как правильно налоговому агенту удержать НДФЛ из начисленных в пользу работника доходов. Для изучения материала воспользуйтесь пробным демодоступом. Это бесплатно.

Соответственно, на руки сотрудница получит такую сумму: 23 890,72 руб. – 3 106 руб. = 20 784,72 рубля.

Но такие идеальные ситуации на практике встречаются редко. Чаще всего из расчета приходится исключать дни нетрудоспособности или какие-либо другие периоды. Для этих случаев формула расчета отпускных в 2025 году выглядит так:

Сумма отпускных = Количество дней отпуска ⨯ Среднедневной заработок.

Среднедневной заработок = Зарплата за 12 месяцев / (ЧПМ ⨯ 29,3 + ∑ЧНМ),

где ЧПМ – число полных месяцев, отработанных в рамках расчетного периода;

ЧНМ – общее количество календарных рабочих дней в месяцах, которые сотрудник отработал не полностью.

За каждый неполный месяц ЧНМ, в свою очередь, считается по формуле:

(29,3 / Число календарных дней месяца) ⨯ Количество отработанных в неполном месяце дней.

Пример расчета отпускных в 2025 году наглядно продемонстрирует, как применяется эта формула на практике.

Сотрудник проработал в организации несколько лет. С 28 марта 2025 года у него начинается ежегодный отпуск длиной в 28 дней. В апреле 2024 года этот работник был на больничном в течение 8 дней.

Расчетный период по этому сотруднику – 12 месяцев (с 1 марта 2024 года по 28 февраля 2025 года).

Общая сумма начислений за расчетный период, из которых уже исключена сумма пособия по нетрудоспособности, составляет 462 800 рублей.

Общее число отработанных дней в апреле 2024 года считается так: 30 – 8 = 22 дня.

Общее количество календарных отработанных дней в неполных месяцах (в нашем примере это только апрель 2024 года) составило: (29,3 / 30 дн. в апреле) ⨯ 22 отработанных дня = 21,49 дней.

Среднедневной заработок по данному работнику рассчитывается следующим образом:

462 800 руб. / (11 мес. ⨯ 29,3 + 21,49 дн.) = 1 346,17 рублей.

Соответственно, сумма отпускных за 28 дней составит: 28 дн. ⨯ 1 346,17 руб./дн. = 37 692,76 рублей.

На руки сотрудник получит сумму за вычетом налога: 37 692,76 руб. – 37 692,76 ⨯ 13 % = 32 792,76 рублей.

Особенность расчета выплат к отпуску

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2025 году не должен быть ниже МРОТ. На сегодняшний день этот минимальный предел составляет 22 440 рубля в месяц. Соответственно, ограничение снизу среднего заработка за день считается так: 22 440 руб. / 29,3 = 765,87 рубля.

Если при подсчете отпускных выясняется, что среднедневной заработок не дотягивает до 765,87 руб., то бухгалтеру необходимо доначислить разницу до МРОТ.

Предположим, среднедневной заработок сотрудника составил 670 рублей. В этом случае отпускные ему будут рассчитываться «по минималке» – как произведение количества дней отпуска и среднедневного МРОТ (765,87 руб.).

Итоги

Расчет отпускных в 2025 году мало чем отличается от аналогичной процедуры за предшествующие периоды. Единственное изменение – повышение МРОТ. Бухгалтеру нужно сравнивать полученный среднедневной заработок для расчета отпускных с обновленной величиной – 765,87 руб. И при необходимости производить доплату до МРОТ.