Основные коды отпускных в 2-НДФЛ в 2026 году
В справке 2-НДФЛ отпускные отражаются по нескольким кодам. Их актуальный перечень на 2026 год размещен в Приложении № 1 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года (ред. 1 сентября 2025 года). Все отпускные — это оплата труда, а не доход в натуральной форме. Выплачивают не позднее чем за 3 дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ).
Предлагаем рассмотреть основные коды отпускных с их особенностями применения:
|
Номер кода |
Вид дохода |
Применение |
Удерживаемый НДФЛ |
Страховые взносы |
Пример |
|
2012 |
Отпускные (основной отпуск) |
Он применяется для единовременных выплат за период ежегодного оплачиваемого отпуска (28 дней + дополнительные) по ст. 114 ТК РФ. |
13 / 15 % |
30 % |
100 000 рублей за 28 дней |
|
2012 |
Компенсация отпуска |
Компенсация за часть отпуска сверх основного. Не путать с отпускными! |
13 / 15 % |
30 % |
30 000 рублей за 14 дней |
|
2013 |
Компенсация отпуска при увольнении |
Компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). |
13 / 15 % |
30 % |
30 000 рублей за 14 дней |
Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Бланк по теме: Приказ о выплате компенсации за неиспользованный отпускКомпенсация отпуска: код дохода в 2-НДФЛ
Компенсация за неиспользованный отпуск насчитывается в двух случаях: по письменному заявлению работника за часть отпуска и при увольнении сотрудника.
Компенсация по письменному заявлению работника выплачивается только за часть отпуска сверх минимальных 28 календарных дней в году, т. е. только за дополнительный отпуск, который работодатель может заменить деньгами по инициативе сотрудника. Сумма рассчитывается по среднему заработку и облагается НДФЛ под кодом 2012 в 2-НДФЛ.
Компенсация за отпуск при увольнении и облагается НДФЛ по ставке 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов. Компенсация полагается независимо от оснований для увольнения по ТК РФ. Она отражается в справке 2-НДФЛ отдельным кодом дохода 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск» в соответствии с Приказом ФНС № ММВ-7-11/799@. Этот код применяется независимо от количества дней компенсации, рассчитываемой по среднему заработку (ст. 139 ТК РФ). Сумма указывается в разделе с доходами, вычетами и налогом за месяц выплаты, с учетом стандартных вычетов, если сотрудник их заявлял.
Про расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассказали в данном материале.
Статья по теме: Какими налогами облагаются отпускные Облагаются ли налогом отпускные? На этот вопрос два ответа: одни отпускные облагаются подоходным налогом, а другие — нет. Причина разницы кроется в источнике выплат. Что это за источники доходов и почему НДФЛ с одинаковой суммы отпускных может не совпадать? Ответы найдете ниже в статье. ПодробнееКод 2013 отличается от 2012 для отпускных и 2000 для зарплаты, что позволяет ФНС точно классифицировать выплаты. В 2026 году код остается неизменным, без корректировок в справочнике ФНС.
Для расчетов отпусков применимы стандартные вычеты (126–149 на детей) или имущественные (311–312).
Статья по теме: Перенос отпуска по производственной необходимости Перенос отпуска в связи с производственной необходимостью Трудовым кодексом не предусмотрен. Однако закон допускает перенесение отпуска в исключительных случаях – если отпуск негативно скажется на работе предприятия. Как правильно оформить перенос отпуска по производственной необходимости, можно ли сделать это без согласия работника, каковы вообще права работника при таком переносе – ответы на эти и многие другие вопросы о переносе отпуска есть в нашей статье. ПодробнееАктуальные изменения 2026 года при использовании кодов для отпускных
С 01 января 2026 года к расчетам по отпускным применяются следующие новшества:
- Минимальный отпуск — 28 дней + 4 оплачиваемых выходных в месяц для ухода за детьми-инвалидами (ст. 262 ТК РФ, ред. от 28.12.2025 с изм. от 06.02.2026).
- НДФЛ 15 % для доходов свыше 5 млн рублей в год (ст. 224 НК РФ).
- Автоматическая проверка в ФНС «ЛК Налогоплательщика»: коды 4800 (Иные доходы) под риском при несоответствии вместо 2012.
Все про компенсацию отпуска при увольнении можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Правила заполнения 2-НДФЛ: коды отпусков и сроки
Справка 2-НДФЛ заполняется по итогам года (кроме случаев увольнения сотрудников – справка выдается в день расчета с сотрудником по его запросу) и сдается в ФНС в составе 6-НДФЛ до 25 февраля следующего за отчетным года. Но отпускные фиксируют ежемесячно для будущего учета 6-НДФЛ (раздел 1.2). Точное заполнение 6-НДФЛ/2-НДФЛ, включая применение социальных вычетов при расчетах компенсаций за отпускные, – залог отсутствия будущих разбирательств с ФНС.
Рекомендуем использовать чек-лист для определения нужного кода:
1. Проведите расчет отпускных: Среднедневной заработок = (з/п за 12 месяцев / 12 / 29,3) * дни отпуска (ст. 139 ТК РФ).
2. Примените вычеты — стандартные (1400/3500 рублей и т. д.).
3. Выберите нужный код из предложенных:
- 2012 – отпускные (основной отпуск), компенсация отпуска;
- 2013 – компенсация отпуска при увольнении.
4. Отразите в 6-НДФЛ: строка 020 — дата начисления (за день перед отпуском), 030 — дата удержания (дата выплаты), 040 — дата перечисления НДФЛ (на следующий день).
5. Отразите в 2-НДФЛ: раздел 3, строка 050 — код 2012, сумма «01» (до вычета НДФЛ). Если переплата — строка 070.
Рекомендации. Используйте программы «1С:ЗУП 3.1» с модулем «Отпускные» или «Контур.Бухгалтерия» для автокодировки отпускных.
Вопрос по теме: Платят ли отпускные контрактникам СВО? ПодробнееПример расчета и кодировки отпускных. Сотрудник Иванов получает з/п в размере 100 000 рублей в месяц. Он берет отпуск с 1 марта 2026 года на 28 дней. Среднедневной заработок составил 3414 рублей. Отпускные за период: 3414 * 28 = 95 592 рубля. Применяется стандартный вычет на 1 ребенка в размере 1400 рублей. НДФЛ (13 %) к удержанию: 95 592 * 13 % - 1400 = 11 427 рублей. «На руки» сотрудник получит 84 165 рублей.
В 6-НДФЛ: 020 — 28.02.2026, 030 — 29.02.2026 (выплата), 040 — 01.03.2026.
В 2-НДФЛ: код 2012, 95 592 рубля (строка 050), вычет 1400 рублей за 1 ребенка (строка 060).
Статья по теме: Срок сдачи 6-НДФЛ: 1 квартал 2026 О налоге, исчисленном и удержанном с доходов физических лиц, налоговые агенты в ИФНС сообщают по форме 6-НДФЛ. Налоговыми агентами по НДФЛ признаются как российкие организации, так и ИП, частнопрактикующие адвокаты, нотариусы, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных компаний в РФ, которые нанимают персонал (п. 1 ст. 226 НК РФ). Из-за нарушения срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г. налоговики могут заблокировать счета компании, а также выставить штрафные санкции. Рассмотрим, в какой срок нужно отчитаться налоговым агентам по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года. ПодробнееОшибки использования кодов в 2-НДФЛ
За неправильный выбор кода дохода в справке 2-НДФЛ (в составе 6-НДФЛ) налоговый агент штрафуется на 500 рублей за каждый неверный документ по п. 1 ст. 126.1 НК РФ. Ошибка в 2-НДФЛ может привести к некорректному заполнению 6-НДФЛ и искажению среднего заработка для отпускных (за это предусмотрен штраф до 50 тыс. рублей по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
Типичные ошибки:
- Неверный код. Пример: код 2000 вместо 2012 – зарплату путают с отпускными.
- Не учитывают переходящие отпуска. Например, если отпуск январь – февраль, средний заработок за декабрь – январь идет по коду 2002.
- Не применяют вычеты на детей, используют только расчеты по первому ребенку. Забывают коды 140–153 (стр. 360–380). Пример: на второго ребенка вычет 2800 рублей / месяц.
- Неверно рассчитывают НДФЛ для нерезидентов, применяют к ним стандартные вычеты. Для них – 30 % НДФЛ без вычетов.
Что делать, если при увольнении дали справку, где указана сумма компенсации за отпуск, но самой выплаты не было? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Итоги
В кодировке отпусков есть много тонкостей. Правильный выбор кодов доходов в 2-НДФЛ защитит вашу компанию от штрафов и упростит взаимодействие с ФНС. Проверьте текущие расчеты отпускных и компенсаций по приведенному чек-листу, чтобы исключить типичные ошибки уже сегодня. Начните с актуализации кодов в программах «1С:ЗУП» или «Контур.Бухгалтерия» — это гарантирует соответствие нормам 2026 года и спокойствие при проверках.