Какие сроки уплаты НДС на УСН в 2026 году

Как изменилась обязанность по уплате НДС на УСН с 1 января 2026 года?

С 1 января 2026 года применение упрощенной системы налогообложения больше не является основанием для освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей от обязанности исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость. Теперь большинство компаний и ИП, применяющих УСН, обязаны выставлять счета-фактуры, вести учет в книгах покупок и продаж, а также регулярно подавать декларации и производить уплату в бюджет НДС.

Образец заполнения УПД со статусом "1" при реализации товаров посмотрите  в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Однако закон предусматривает исключения для тех субъектов малого предпринимательства, чей годовой доход находится ниже установленных пределов. Организации и индивидуальные предприниматели, вновь зарегистрированные в налоговом органе и применяющие УСН, автоматически пользуются льготой до момента превышения установленного порога.

Лимит выручки, позволяющий получить освобождение от уплаты УСН в 2026 году, – 20 млн рублей за календарный год. В последующие годы он будет снижаться: до 15 млн – в 2027 году и до 10 млн – в 2028 году.

Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Как получить освобождение от НДС на УСН в 2026 году?

Плательщики УСН автоматически освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, если не превышают лимит выручки. Он в 2026 году равен 20 млн рублей. Лимит рассчитывается исходя из доходов предыдущего года. Освобождением «упрощенец» пользуется до того момента, пока доходы в календарном году не достигнут предельного значения.

Пример: ИП Калашников В. А. получил доход в 2025 году 18 млн рублей. С 01.01.2026 он стал применять освобождение. Для этого он не подавал информацию в налоговый орган для получения освобождения от НДС. Это правомерно. Но в апреле им был подписан выгодный контракт и получены деньги в размере 10 000 000 рублей. За предыдущие 3 месяца его доход составил 2 млн рублей. Но на апрель он еще оформил патент на транспортные услуги и получил ПСН-доход в размере 9 млн рублей. С мая предприниматель не вправе пользоваться льготой по НДС.

Автоматическое освобождение также получают вновь зарегистрированные «упрощенцы». Это логично. Ведь на момент постановки на учет лимит их дохода равен 0.

Обязательный НДС на УСН: когда нельзя воспользоваться освобождением?

Организация (ИП), применяющая УСН и имеющая доходы не более 20 млн рублей, не всегда вправе использовать освобождение. В некоторых случаях НДС уплатить придется. Это ситуации, когда:

• вами выписан счет-фактура с указанием суммы НДС, включая случаи предварительной оплаты товаров или услуг, – исключением является ситуация, когда вы выступаете в роли посредника и повторно предъявляете счет-фактуру с включенным НДС относительно приобретенных или проданных для клиента товаров, работ или услуг, – уплата указанного налога в данном случае не предусмотрена (письмо Минфина России № 03-07-11/37290 от 27 июня 2016 г.);
• статус налогового агента обязует вас перечислить НДС;
• продукция (товар) ввезены на российскую территорию;
• принимаете участие в инвестиционных или простых товариществах, организующих совместную деятельность;
• являетесь участником договора концессии, кроме тех, чьи соглашения касаются объектов теплообеспечения, централизованного горячего и холодного водоснабжения, водоотведения, расположенных в населенных пунктах численностью населения меньше 100 тысяч человек, – такие организации освобождаются от уплаты налога при выполнении условий указанных договоров (п. 2 ст. 145 НК РФ);
• управляете имуществом на правах доверительного управляющего.

В таких ситуациях сроки уплаты НДС на УСН такие же, как для всех остальных налогоплательщиков.

Ставки НДС для организаций и ИП на УСН

Плательщикам на упрощенном режиме предоставляется выбор ставки НДС самостоятельно: можно воспользоваться стандартной ставкой (0, 10 или 22 %) либо применить сниженную ставку (5 или 7 %). Возможность применения льготных ставок зависит от соблюдения установленных лимитов дохода.

Примененная ставка должна распространяться на все облагаемые операции вне зависимости от категории покупателей товаров, работ или услуг. Одновременное использование разных налоговых ставок для одной и той же группы операций недопустимо (п. п. 7, 9 ст. 164 НК РФ, п. 7 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).

Сроки уплаты НДС при УСН в 2026 году

При уплате НДС нужно придерживаться правил:

• налог уплачивается с ЕНС;
• для его уплаты на момент наступления срока должно быть положительное сальдо, чтобы денег хватило на все платежи;
• сумма, рассчитанная в декларации, делится на три платежа.

Сроки уплаты НДС «упрощенцами» в 2026 году указан в таблице:

Итоги

Налогоплательщики-«упрощенцы» платят НДС в те же сроки, что и применяющие ОСНО и ЕСХН. Уплата за предыдущий квартал производится не позднее 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. В случае, если срок выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий.

В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость