Какие налоги платит автомойка

Какую систему налогообложения выбрать для автомойки-организации

Организации, осуществляющие мойку машин, могут использовать общую систему налогообложения (ОСН), упрощенную систему налогообложения (УСН) либо АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Рассмотрим основные особенности каждого из этих режимов.

Уплата налогов автомойкой-организацией на ОСН

ОСН характеризуется отсутствием каких-либо ограничений по использованию. Однако при работе на ОСН необходимо учитывать следующее:

• в большинстве случаев налоговая нагрузка будет выше по сравнению со специальными налоговыми режимами;
• необходимо формировать и сдавать большое количество отчетов в контролирующие органы.

Вместе с этим, клиентам и другим контрагентам, которые также применяют в своей деятельности ОСН, будет выгодно сотрудничать с автомойкой на ОСН, поскольку никаких ограничений по вычетам НДС у них не возникнет.

Какие налоги автомойке на ОСН нужно заплатить? Налог на прибыль, НДС, НДФЛ с доходов, которые получают работники (это относится и к работникам, заключившим с организацией гражданско-правовые договоры).

Кроме этого, обязанностью автомойки является уплата страховых взносов:

• ОПС;
• ОМС;
• ВниМ;
• на травматизм работников.

При наличии оснований автомойка будет должна уплачивать и другие налоги (например, транспортный или на имущество, если в собственности есть автомобиль или помещения).

Уплата налогов автомойкой-организацией на УСН

УСН является специальным налоговым режимом, перейти на который возможно лишь при соблюдении определенных условий. К тому же при осуществлении коммерческой деятельности важно тщательно следить за тем, чтобы эти условия не были нарушены.

Основные преимущества режима:

• налоговая отчетность в небольших количествах;
• возможность выбора объекта налогообложения – «Доходы» либо «Доходы минус расходы» (каждая организация сама вправе выбрать, какой из вариантов ей более выгоден).
• такая автомойка платит налоги в меньшем объеме, чем на ОСН.

ИП и организациям, которые в своей деятельности используют ОСН, менее выгодно работать с автомойкой на УСН. Если такая автомойка не платит НДС в связи с низким доходом, то контрагент не сможет воспользоваться вычетом по налогу.

Используя в своей деятельности УСН, автомойка должна уплачивать:

• единый налог, объектом которого могут быть «Доходы» либо «Доходы минус расходы» (в зависимости от выбранного объекта);
• НДФЛ с доходов, которые получают работники;
• страховые взносы (ОПС, ОМС и ВниМ, а также взносы на травматизм).

Кроме этого, у автомойки может возникнуть обязанность платить и другие налоги. Это может быть, к примеру, налог на имущество (при наличии оснований), «ввозной» НДС.

Уплата налогов автомойкой-организацией на АУСН

АУСН характеризуется тем, что использовать режим могут организации, которые:

• зарегистрированы на территории проведения эксперимента;
• ведут деятельность, соответствующую определенным условиям.

Основными преимуществами применения АУСН для организаций являются:

• меньший объем налоговых сборов, чем на ОСН;
• возможность выбора объекта налогообложения – «Доходы» либо «Доходы минус расходы» (организация сама выбирает наиболее выгодный вариант);
• налоговый орган сам рассчитывает сумму налога к уплате;
• не нужно составлять и сдавать налоговую декларацию по единому налогу, 6-НДФЛ и РСВ.

Однако в налоговый орган или уполномоченную организацию нужно предоставлять информацию:

• о физлицах и суммах их доходов;
• стандартных и профессиональных налоговых вычетах;
• суммах выплат, которые облагаются / не облагаются страховыми взносами.

ИП и организации, которые используют ОСН, как и в ситуации с УСН, могут отказаться от сотрудничества с автомойкой на АУСН по причине отсутствия НДС.

При АУСН автомойка должна производить следующие отчисления:

• уплачивать единый налог с объектов «Доходы» либо «Доходы минус расходы»;
• перечислять страховые взносы на травматизм.

Помимо этого, дополнительно может появиться обязанность уплаты других налогов, например транспортного или на имущество (если соответствующие объекты есть в собственности у организации), «ввозной» НДС.

Обязанности налоговых агентов по уплате НДФЛ при АУСН выполняют банковские организации.

Автомойка: какое налогообложение выбрать ИП

ИП может вести коммерческую деятельность на базе ОСН либо УСН и АУСН, особенности которых уже рассмотрены выше. Однако для ИП-автомойки налогообложение может осуществляться на таких спецрежимах, как ПСН и НПД, важнейшие черты которых приведем далее.

Уплата налогов автомойкой-ИП на ОСН

Особенности работы автомойки-ИП на ОСНО аналогичны описанному ранее порядку.

В отношении налогов ИП на ОСН нужно отметить, что автомойка должна уплачивать НДФЛ (как за себя, так и за работников), НДС, страховые взносы (по ОПС, ОМС, а также ВниМ и на травматизм).

Кроме этого, может возникнуть обязанность по уплате и других налогов, если на то есть соответствующие основания (например, налог на имущество, транспортный или земельный, если объект находится в собственности у ИП).

Уплата налогов автомойкой-ИП на УСН

Плюсы и минусы применения УСН автомойкой-предпринимателем такие же, как для организаций.

При этом при работе на УСН у ИП есть обязанность по уплате следующих налогов и сборов:

• налога с объекта «Доходы» либо «Доходы минус расходы» в зависимости от выбранной схемы;
• страховые взносы (по ОПС, ОМС и ВниМ, а также взносы на травматизм);
• НДФЛ с доходов сотрудников как налоговый агент.

Кроме этого, ИП на УСН должен уплачивать взносы за себя (ОПС и ОМС), а также другие налоги при наличии оснований (например, транспортный или на имущество), «ввозной» НДС.

Уплата налогов автомойкой-ИП на АУСН

Для предпринимателей, работающих на АУСН, эта обязанность имеет почти такие же особенности, как и для организации.

Налоги, которые отчисляет в бюджет ИП на АУСН:

• налог, объектом которого являются «Доходы» либо «Доходы минус расходы»;
• взносы на травматизм;
• «ввозной» НДС;
• налог на имущество;
• транспортный налог.

Обязанности налоговых агентов (уплата НДФЛ) ложатся на банковские учреждения.

Уплата налогов автомойкой-ИП на ПСН

Использовать ПСН конкретно для услуг автомойки возможно на основании НК РФ (а именно пп. 9 п. 2 ст. 346.43).

Для патента характерны:

• меньший объем налоговых сборов;
• отдельные ограничения по числу работников, а также размеру дохода;
• база для налогообложения – потенциально возможный доход, определенный для услуг автомойки, – при получении дохода выше предельной нормы доплачивать не нужно, а вот если получен меньший доход или вообще убыток, заплатить налог все равно придется;
• отсутствие обязанности сдавать отчетность по единому налогу.

Если ИП управляет бизнесом автомойки с использованием ПСН, то его обязанностью является уплата следующих налогов и сборов:

• фиксированная сумма налога при ПСН;
• страховые взносы (по ОПС, ОМС и ВНиМ, а также взносы на травматизм);
• НДФЛ с доходов сотрудников (как налоговый агент);
• «ввозной НДС».

Уплата налогов автомойкой-ИП на НПД

Налог на профессиональный доход представляет собой спецрежим, основными особенностями которого являются:

• низкий объем налоговых сборов;
• отсутствие возможности принимать работников на базе трудовых договоров;
• отсутствие необходимости в использовании контрольно-кассового оборудования (формирование чеков производится при помощи приложения «Мой налог», у которого также есть и веб-интерфейс);
• лимитированный размер доходов;
• невозможность совмещения с другими спецрежимами, а также уплатой НДФЛ (по коммерческой деятельности).

Таким образом, самозанятый может открыть автомойку. Какой налог необходимо уплачивать? Специальный налог при НПД, а также все другие налоги, которые платят физлица (например, имущественные налоги), или «ввозной» НДС. Кроме этого, у ИП на НПД остаются обязанности налогового агента.

Уплачивать страховые взносы за себя не нужно, однако следует помнить, что остается возможность добровольного перечисления ОПС.

***

Таким образом, организация или ИП, осуществляя коммерческую деятельность, связанную с услугами мойки автотранспорта, должны производить определенные отчисления, набор которых будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Своевременно заплатить налоги и избежать задолженностей перед бюджетом поможет готовое решение, размещенное в системе КонсультантПлюс. Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный доступ на 2 дня или узнайте цену постоянного использования КонсультантПлюс по ссылке.