Что значит коэффициент-дефлятор на 2025
Значение влияния инфляции в экономике трудно переоценить. Учитывая это, Министерство экономического развития РФ по поручению Правительства производит пересчет показателей для установления справедливых величин в экономике. В налоговом законодательстве приведены некоторые цифровые значения, которые с течением времени нужно пересматривать.
С этой целью вводятся специальные значения, при помощи которых можно пересчитать базовые величины. Причем коэффициент-дефлятор не устанавливается как единая величина для всех видов налогов. К примеру, для УСН он равен 1, для ПСН – 1,144. Коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2025 год составляет 2,594.
При помощи данной величины «упрощенцы» производят расчет дохода на предмет возможности применения специального налогового режима, а региональные власти корректируют потенциальный годовой доход ИП по ПСН.
Коэффициент-дефлятор на 2025 год: приказ Минэкономразвития
С 2025 года действуют положения приказа Минэка РФ от 17.10.2024 № 645. В нем Министерство экономического развития установило новые значения пересчета некоторых показателей.
Коэффициент-дефлятор на 2025 по упрощенной системе налогообложения (УСН) = 1 (закон РФ от 29.10.2024 № 362-ФЗ), а коэффициент-дефлятор на 2025 год для ПСН = 1,144.
Как рассчитать предельную величину доходов для применения УСН и потенциальный доход по ПСН
Налоговое законодательство устанавливает предельные величины дохода, предоставляющего возможность перейти на «упрощенку».
Нормы налогового законодательства не планируется менять каждый год, как и цифровые значения в нем. Здесь закрепляются общие значения для налогоплательщиков. Приказ «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год» позволяет определить справедливую величину предельного дохода с учетом ежегодной инфляции.
Статья по теме: Лимиты по УСН на 2024 - 2025 годы Лимит УСН на 2025 отчетный год увеличен. И коэффициент-дефлятор тут ни при чем, т.к. налоговики увеличили базовый порог всех лимитов УСН. Рассмотрим, превышение каких показателей приведёт к слету с упрощенки. ПодробнееПосле утверждения значения коэффициента-дефлятора на 2025 год для УСН проводится пересчет показателей:
- Максимальный доход налогоплательщика с 01.01.2024 по 30.09.2024 для перехода на УСН с января 2025 года. Показатель пересчитывают только юридические лица. Подобная обязанность на предпринимателей не распространяется.
- Максимальный годовой доход налогоплательщика на «упрощенке», то есть предельный доход, при котором можно сохранить право на применение УСН.
Произведя несложные математические действия с использованием коэффициента-дефлятора на 2025 год для «упрощенки», можно рассчитать величину дохода, позволяющую применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году.
Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если на упрощенной системе налогообложения одним из основных критериев является доход налогоплательщика за отчетный (налоговый) период, то на ПСН – это возможный потенциальный годовой доход, который рассчитывается исходя из вида деятельности.
Коэффициент-дефлятор по УСН на 2025 год = 1.
Максимальный доход за девять месяцев 2024 года можно рассчитать, применив формулу:
Базовая величина × 1 = 337,5 млн руб. х 1.
Максимальный доход за отчетный (налоговый) период по УСН в 2025 году, дающий право на применение УСН:
Базовая величина × 1 = 450 млн руб. × 1 = 450 млн руб.
Что касается ПСН, то здесь ключевым показателем является возможный потенциальный годовой доход ИП. Право на установление данной величины дано властям субъектов РФ. Регионы руководствуются значением принятого по России коэффициента-дефлятора на 2025 год для ПСН. Предпринимателям для получения информации о суммах потенциально возможного годового дохода по ПСН нужно найти информацию на сайте региональной администрации или сделать запрос в местное отделение ФНС.
Что бизнесу дает установление Приказом минэкономразвития коэффициента-дефлятора на 2025
Коэффициент-дефлятор каждый год увеличивается (кроме исключения в 2025 году - по УСН, коэффициент по УСН = 1). Это дает возможность большему числу бизнесменов применять упрощенную систему налогообложения. Для предпринимателей - плательщиков патента это не очень хорошая новость. Для них увеличится сумма патента, что сделает более существенной налоговую нагрузку.
Итоги
С 2025 года Минэкономразвития ввело новые коэффициенты-дефляторы. Они, в частности, коснутся налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН. Кроме того, увеличилась предельная величина доходов по упрощенной системе налогообложения. Региональные власти пересмотрят потенциально возможный годовой доход для налогоплательщиков на патенте.
