6-НДФЛ, 2-НДФЛ за 2021 год: краткий обзор изменений

11.02.2022
0
За 2021 год сдайте обновленную форму 6-НДФЛ (КНД 1151100) до 01.03.2022 (Приказ ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021). Она содержит информацию о доходах физлиц из справки 2-НДФЛ, которая отменена.

Особенности заполнения с учетом изменений

Заполняя 6-НДФЛ, следует учесть:

  1. Новые поля разд. 2: для суммы налога на прибыль, который вычли из подоходного по дивидендам физлиц, и для информации об иностранцах - ВКС.
  2. Если годовой доход хотя бы у одного человека больше 5 млн. руб., заполняйте два раза разд. 1 и 2 (для ставки 13% и 15% соответственно, указывая нужные КБК).
  3. Для матвыгоды, возникающей при беспроцентном займе, и для иных доходов, облагаемых по ставке 35%, оформляйте отдельно в разд. 2. Налог с названых доходов отображайте в разд. 1 вкупе с подоходным (13%), т.к. налог нужно платить на один КБК.
  4. Заработок за декабрь 2021-го отображайте так:
  • при выплате дохода декабрем данные вносите в разд. 1 и 2 и справку (поле 021 - первый рабочий день, следующей за днем выплаты, а при выдаче ее 30 либо 31-го числа записывайте «10.01.2022»);
  • при выплате зарплаты за декабрь в январе данные о начисленном за декабрь доходе работников указывайте в полях 110, 112, 140 и справке. Разд. 1 (поле 160): налог с заработка не записывайте.
  1. Премиальные за декабрь 2021-го отображайте так же, как и заработок. Премии (за год, квартал, разовые) отображайте, если их выплатили в 2021-м.
  2. Дату перечисления НДФЛ при выплате пособий по ВНиМ (первые 3 дня болезни), и отпусков, произведенных в 2021-м г. указывайте в поле 021: 01.11.2021 (выплаты за октябрь), 30.11.2021 (ноябрь), 10.01.2022 (декабрь).
  3. Выплаты согласно ГПД, произведенные в 2021-м, отображайте в годовом 6-НДФЛ:
  • разд. 1: срок уплаты НДФЛ - дата после выплаты дохода;
  • разд. 2 (стр. 113) - выплаты ГПД нарастающим итогом.
  1. Дивиденды за 2021 г. отображайте в поле 111, а налог с них – в стр. 141. Разд. 1 - только НДФЛ по дивидендам за 4 кв. 2021 г. Вычет (при его наличии) прописывайте в поле 155.  Подоходный к уплате (минус налог на прибыль) отображайте в строках 022, 166 и «Сумме налога удержанной».
  2. Матпомощь (кроме той, что выдана при ЧП либо посмертно) полностью записывайте в поле 110, а та часть, которая не подпадает под налогообложение, - 130. Разд. 1 - налог, который удержали с матпомощи в 4 кв. 2021-го.
  3. При займе со ставкой, которая меньше 2/3ставки Центробанка, нужно отобразить налог, удержанный в 4 кв. 2021-го, по первому разделу. Что касается второго, то здесь отображайте матвыгоду по мере исчисления.

Справка 2-НДФЛ входит в состав годового 6-НДФЛ и оформляется на каждого, кто получил доход, с учетом соответствующих ставок. Если удержать налог с дохода у кого-то не удалось до 31.12.2021, на этих физлиц справку заполняйте в любом случае.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: 6-НДФЛ
Оставить комментарий