Как уточнить уведомление об исчисленных суммах налогов?

Типы ошибок

В уведомлениях могут встречаться два типа ошибок:

• в сумме налога;
• в реквизитах налога.

Первый тип может возникнуть в результате счетной ошибки, изменения сведений бухгалтерского учета или опечатки.

Второй тип ошибок включает в себя неправильно указанные:

• ОКТМО;
• КБК;
• период, за который начислен налог или взнос.

В зависимости от того, к какому типу относится ошибка, будут различаться действия при заполнении уточняющего уведомления. О порядке корректировки уведомлений сообщается в письмах ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

Уточняющее уведомление

Как сдать уточненное уведомление об исчисленных суммах? При выявлении ошибки в сумме нужно подать новое уведомление. В нем указывается налог, по которому нужно сообщить новые данные. Реквизиты уведомления (КБК, ОКТМО, период начисления, ИНН/КПП организации) не должны меняться.

После проверки шапки бланка и налога, по которому вносятся изменения, нужно указать сумму налога после внесения изменений в бухучет. Важно указать полную сумму пересчитанного налога или взноса, а не разницу между двумя суммами. Такое уведомление, где изменилась только сумма, накладывается на предыдущие сведения по этому налогу. Размер налога для распределения будет браться со второго, корректирующего, уведомления.

Как подать уточненное уведомление, если ошиблись в КБК налога, ОКТМО организации или периоде? Если ошибки были допущены в реквизитах уведомления, алгоритм действий отличается от исправления ошибки по сумме. Такое уточняющее уведомление будет содержать два блока. В первом нужно повторить данные ошибочного уведомления, но в строке «Сумма» указать «Ноль». Таким образом происходит аннулирование предыдущего, ошибочного, уведомления.

Во втором блоке нужно заполнить строки правильными сведениями для начисления налога, будь это КБК или период, за который начислен налог. И указать сумму налога, если в первом уведомлении она была верная. В случае, если вместе с ошибкой в реквизитах был указан неправильный размер налога, нужно указать корректное число.

Если была допущена ошибка в отчетном периоде (неправильно указан год или квартал), то также нужно отправить новое уведомление с двумя блоками:

• с неправильным периодом и нулевой суммой;
• с правильным периодом и нужной суммой.

При поступлении нового уведомления с данными, уже полученными ранее, новые сведения накладываются на старые и заменяют их.

ИТОГИ

1. Исправление ошибок в уведомлении осуществляется подачей нового документа.
2. При допущении ошибки в уведомлении об исчисленных налогах можно подать уточняющее уведомление как по сумме, так и по реквизитам.
3. Уточняющее уведомление заполняется только по налогу, в сведениях которого была допущена ошибка.
4. При изменении суммы исчисленного налога заполняется один блок в новом уведомлении, а при ошибке в реквизитах налога – два.
5. При необходимости внесения исправлений в сведения о налоге первый блок в корректирующем уведомлении обнуляет сумму налога, начисленную по ошибочным реквизитам. Второй блок несет в себе сведения о размере начисленного налога и его реквизиты. После получения нового уведомления неправильно начисленный налог обнуляется и происходит списание на нужный вид налога.