Как учесть туристический налог в цене номера?

Туристический налог: ставка налога, кто и в какой срок платит

Туристический налог действует на территории России с 1 января 2025 года, однако, несмотря на это, платить его нужно не везде. Дело в том, что решение о вводе данного налога на территории муниципалитета остается на усмотрении местных властей. Чтобы узнать наверняка, применяется ли в том или ином районе или области этот налог, можно направить запрос в ФНС или найти соответствующий документ на сайте местных органов власти.

Плательщиками налога являются владельцы отелей, хостелов, гостиниц и прочих объектов временного размещения. При этом важно, чтобы гостиница была включена в единый реестр средств размещения.

Налогооблагаемой базой принято считать стоимость услуг проживания без учета НДС. Местные власти могут устанавливать размер турналога самостоятельно, однако они ограничены максимальной налоговой ставкой, выше которой плата с постояльцев взиматься не может. В 2025 году она составляет 1 %, но не менее 100 рублей за сутки проживания. Ставку с каждым годом постепенно планируется повышать вплоть до 2029 года:

• 2025 – 1 %;
• 2026 – 2 %;
• 2027 – 3 %;
• 2028 – 4 %;
• 2029 и далее – 5 %.

Как рассчитать туристический налог, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Налоговым периодом по данному виду налога является квартал, а значит, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, обязательно нужно сдать декларацию. Отчетность отправляется в налоговый орган по месту размещения объекта налогообложения. Уплатить налог следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Платеж проводят в составе ЕНП.

По туристическому налогу также предусмотрены категории граждан, которые могут быть освобождены от его уплаты. С полным списком таких лиц можно ознакомиться в п. 2 ст. 418.4 НК РФ. Местные власти вправе расширить этот список на вверенных им территориям.

Как отражать туристический налог в цене номера

Туристический налог считается косвенным: гостиницы включают его в цену номера, а затем полученные от постояльцев средства просто перечисляют в бюджет. Такой налог не включается в доходы отеля и не учитывается в расходах при расчете налогооблагаемой прибыли. Кажется, что здесь нет ничего сложного, однако на практике не всегда могут быть понятны некоторые технические моменты. Например, туристический налог входит в стоимость номера или он уплачивается и учитывается как-то отдельно? Давайте разбираться.

Туристический налог включается в общую стоимость номера и отдельной строкой не выделяется. Это же касается чеков и расчетных документов. Отметим, что в старой редакции НК РФ было четко прописано требование о выделении турналога в расчетных документах обособленной строчкой, однако в действующей редакции такого требования нет.

Налог рассчитывается в налоговом периоде, в котором произошел окончательный расчет с постояльцем. При этом неважно, когда фактически была оказана услуга. То есть если человек внес 100 % предоплату, например, в мае, а проживать в гостинице планирует только в августе, то и налог будет рассчитываться во втором квартале, а не в третьем.

Важно отметить, что лица, сдающие квартиры и апартаменты в аренду, туристический налог не платят. Это связано с тем, что такие объекты временного размещения не могут быть классифицированы и внесены в Реестр.

Заключение

Туристический налог в 2025 году составляет 1 % от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки. Взимается он с постояльцев, но перечисляют его в бюджет сами гостиницы. Для путешественников платеж проходит единой суммой, так как сумма налога уже зашита в стоимость номера. Более того, согласно новой редакции НК РФ, теперь даже в расчетных документах туристический налог выделять отдельной строкой не нужно. Не стоит также забывать о льготных категориях граждан, с которых такой налог при предъявлении подтверждающих документов вообще не взимается.